报销，即把领用款项或收支账目开列清单，报请上级核销。有的单位报销制度不健全，财务人员对报销把关不严，个别员工便利用这一机会，将平时非公务积累的一些车票、住宿费等单据混在正常票据中一起报销，冒领公款。<br> 企业报销管理应对原始凭证（如发票）制定严格的审批规定。《会计法》规定：对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当加盖出具单位印章；原始凭证金额错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。另外，发票应当具有税务监制章、出票单位公章，发票上的内容要真实、完整、填写清楚。发票上的任何一栏内容均不能任意涂改，若有错误，应要求开票部门重开或在发票上更正；更正过的发票应在更正处加盖开票单位印章，发票大小写金额应一致；金额有差错，不得更改，必须重新开具发票等。<br> 【例】查账人员在检查某单位的“现金日记账”时，发现20××年5月12日16#凭证，摘要为“付张某去上海差旅费”，金额为6960元。查账人员根据大庆至上海来回飞机票仅为2000元，在上海仅住一天，张某又为一般工作人员，住宿费及伙食、市内交通费每天以报销300元为限，途中伙食补贴4天为400元，认定差旅费总额不会超过3800元，因此怀疑有违规行为。<br> ……
展开
