李寿喜，男，1966年生，安徽桐城人。江苏大学管理工程学士，南京大学经济学硕士，复旦大学管理学博士，中国社会科学院理论经济学博士后，现为上海大学管理学院会计系副教授，上海大学管理学院内部控制与审汁研究所副所长，主要研究方向为公司治理、内部控制与审计。曾在《经济研究》等杂志发表学术论文50多篇，主持或参加各类纵向课题和企业横向课题研究，并曾受邀为复旦大学、上海财经大学和北京国家会计学院等企业高管培训班学员讲授相关课程内容。

　　《21世纪国内外上市公司重大舞弊案例研究：为什么一流的企业和人才会舞弊？》研究的财务舞弊案例中，美国的安然公司和世界通信公司都已破产，实施舞弊的高管不仅承担严重的刑事责任，还被迫支付巨额经济赔偿金，担任审计师的安达信事务所也被迫破产，其审计责任人也承担巨额的经济赔偿责任。此外，为上市公司提供中介服务的投资银行和商业银行及其他相关责任机构等也被迫支付巨额赔偿金。相比而言，中国财务舞弊的公司大多还留在资本市场，或者通过资产重组或置换，财务舞弊公司竟然被当作有价值的“壳”进行买卖。对舞弊公司的高管处罚也很轻。而配合上市公司财务造假的会计师事务所、投资银行和商业银行也很少被处罚，或者处罚很轻。因此，要有效抑制上市公司的舞弊，就必须改革中国的公司治理和政府治理，但其最终效果又取决于中国的社会治理是否成功。

　　★上市公司的舞弊是资本市场的“毒瘤”，舞弊带来的后果是资本市场的泡沫和危机，因此，研究上市公司的舞弊问题并探讨治理机制成为中国资本市场改革迫在眉睫的问题。本书精选了21世纪国内外上市公司舞弊的十四个经典案例，对其舞弊手段、舞弊后的市场反应及舞弊后公司高管人员和市场中介机构承担的责任进行了深入的分析，发现：中国上市公司高管人员及相关市场中介机构的舞弊成本大大低于国外上市公司，中小投资者利益得不到有效保障。最后作者提出通过完善市场做空机制和中小投资者集体诉讼机制，来抑制公司的舞弊行为。作者提出的观点新颖，对解决中国资本市场的痼疾，保护中小投资者利益有重要的现实意义。
　　——李若山
　　
　　★自进入21世纪以来，国内外资本市场发生的一系列会计丑闻，不仅严重损害投资者的利益，而且给国内外社会带来巨大冲击。因此，如何改进上市公司的治理机制，有效保护投资者利益成为国内外社会共同关注的重大问题。本书从大批公司舞弊案例中选取了有代表性的十四个案例，通过分析不同市场环境下公司舞弊的市场约束机制和政府治理机制及其效果，发现：上市公司舞弊是全世界各地市场都共同存在的问题；但我国对公司舞弊的治理不仅存在市场失灵，而且政府监管严重缺位，投资者利益得不到有效保障。最后作者提出从改进政府治理和社会治理角度，推动公司治理的变革；并通过取消投资者提取民事诉讼的前置条件，降低中小投资者诉讼成本，加大公司舞弊者的违规成本，以有效抑制公司舞弊行为的发生。本书所得的结论和启示对改进中国上市公司的治理机制，促进中国资本市场的健康发展具有重要的参考价值。
　　——吕长江

　　东方电子在2001年7月股价连续大幅下挫，到7月12日，股价跌幅已达30％，引起市场人士极大关注。东方电子副总经理兼董秘高峰对外仍然强调，公司基本面无任何不良变化，目前生产经营情况正常，仍然保持着健康发展势头。公司高级管理人员、核心技术人员稳定，没有重大人员变动情况。高峰透露，鉴于目前市场情况，A股增发将无限期推迟，但公司计划在年内完成发行可转换公司债券，募集资金5.5亿元，拟投入项目如电力市场运营支持系统、DF8003大型跨平台能量管理决策系统、集控级综合防误监控系统等均具有良好的市场前景，将成为公司新的利润增长点。对市场上的一些传言，高峰均予以否认。他认为，股价暴跌与公司基本面不符，是非理性的，肯定是某些机构所为（郑文明，2001）。
　　2001年8月14日，东方电子公布了2001年中期财务报表，当年中期每股收益达到了0.271元，比去年同期的0.24元增长了12.91％，其中主营业务收入同比增长15.10％，净利润较去年同期增长了14.425％，公司业绩仍然保持了稳定增长。但在当年业绩公布之后，其股价仍然出现了较为明显的下跌，原因何在？（华西证券研发中心，2001）。
　　从东方电子2001年中报所显示的股东结构看，虽然基金景宏还是公司前十大股东之一，但排名已从2001年年初的第六大股东下降至了目前的第七大股东，持股数从年初的1066.95万股下降到了400万股，半年时间减持幅度达到62.51％（截至2001年6月30日）。
　　可以预见7月份以后，基金景宏还在继续减持东方电子。事实上，不止一只证券投资基金减持东方电子，作为东方电子大股东之一的基金安顺和基金安信也在对其进行减持。基金安顺在年初时还是东方电子的第二大股东，截至2001年6月30日，已下降到第三大股东，减持东方电子股份达546.39万股。基金安信此前是公司第三大股东，截至6月30日已下降到第四的位置，减持股数更多，达到623.07万股，这三家证券投资基金一共减持了东方电子股数达1836.4万股。正是受机构资金减持的影响，东方电子此前的股价走势才形成了明显的破位下跌。由于缺乏机构资金的护盘，在中报公布后东方电子的股价一蹶不振（华西证券研发中心，2001）。
　　2001年7月13日，股价一直高企的东方电子突然变脸，先于大盘10天开始表演高台跳水，股价10个交易日几乎跌去一半，随后大盘也开始暴跌。就在投资者一片问号之下.8月2日，震惊整个A股市场的“银广夏事件”爆发，而“银广夏事件”和东方电子黑庄事件都把矛头指向了同一个目标，那就是中经开。事后回忆，让许多股民难以忘记的是，从此东方电子股价开始了长达4年的下跌，最低时股价仅有1.66元／股。
　　2001年7月13日，东方电子股价突然大幅跳水，成交量巨大，股价像断了线的风筝一样直往下掉。人们都看着东方电子的K线图一脸茫然，公司到底出了什么事情，它下跌的原因是什么？终于在7月25日，公司发布公告，说到目前为止，公司一切经营活动正常，没有应披露而未披露的信息。东方电子的这次下跌是因为盘子大，情况复杂，是某些大机构所为。8月14日，东方电子再次发布公告，说公司拟放弃2001年增资发行A股的计划。但公告也没有阻止住它的股价狂泻，一直到2002年11月27日，它的股价已经跌到了3.56元的历史最低（李成立，2004）。
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引言
第一章 上市公司财务舞弊与人性缺陷
第一节 人类社会制度变迁与人性内在缺陷
一、为什么第二个千年中国社会被欧洲社会超越
二、计划经济、市场经济与人性内在缺陷
三、公义社会、市场规范社会和不义社会
第二节 舞弊理论的演变
一、舞弊理论的形成
二、舞弊三角理论
三、舞弊行为三角理论
四、关于舞弊三角理论的应用与拓展
五、舞弊分级模型
六、Money-Ideology-Coercion-Ego舞弊模型
七、舞弊钻石理论
八、惯性舞弊与意外舞弊者
九、白领犯罪的ABC分析模型
十、反舞弊职业界的应对措施
第三节 21世纪国内外上市公司财务舞弊概况
一、21世纪国外公司的财务舞弊
二、21世纪中国公司舞弊概况

第二章 美国安然公司财务舞弊案例研究
第一节 安然公司概况
第二节 安然公司成长及扩张历史
一、安然的成长与1985年并购休斯敦天然气公司
二、安然的业务转型与快速扩张
三、安然采用的创造性会计处理手法
第三节 安然公司舞弊手段
一、设立复杂的公司组织结构，通过关联方交易操纵利润
二、利用衍生金融工具自我交易、表外融资、编造利润
第四节 安然公司舞弊的曝光及市场反应
第五节 美国当局对安然公司舞弊的处理
一、美国当局关于公司监管机制失灵的反思
二、美国当局关于安然公司高管责任的追究
第六节 会计师事务所审计失败及其后果
一、安达信的审计失败
二、安达信审计失败的后果

第三章 美国世通公司财务舞弊案例研究
第一节 美国世通公司概况
第二节 美国世通公司成长及扩张历史
一、世通公司的初创与上市
二、从LDDS到世通公司的成长
三、世通公司的衰落
第三节 美国世通公司舞弊手段
一、滥用准备金，冲销线路成本
二、冲回线路成本，夸大资本支出
三、武断分摊收购成本，蓄意低估商誉
四、随意计提固定资产减值，虚增未来期间经营业绩
五、借会计准则变化之机，大肆进行巨额冲销
第四节 世通公司舞弊的曝光及市场反应
一、世通公司内部审计部对公司财务舞弊的追查
二、世通公司舞弊对股票市场的影响
第五节 美国当局对世通公司舞弊的处理
一、世通公司创始人兼董事长Bernard Ebbers
二、首席财务官Scott D.Sullivan
三、世通公司其他高管接受的惩罚
第六节 会计师事务所审计失败及其后果
一、安达信缺乏形式上的独立性
二、安达信未能保持应有的职业审慎和职业怀疑
三、编制审计计划前未对世通公司的会计程序充分了解
……
第四章 美国施乐公司财务舞弊案例研究
第五章 美国南方保腱公司财务舞弊案例研究
第六章 意大利帕玛拉特公司财务舞弊案例研究
第七章 印度萨蒂扬软件公司财务舞弊案例研究
第八章 日本奥林巴斯公司财务舞弊案例研究
第九章 台湾博达科技公司舞弊案例研究
第十章 烟台东方电子公司财务舞弊案例研究
第十一章 沈阳蓝田公司财务舞弊案例研究
第十二章 银广夏公司财务舞弊案例研究
第十三章 西安达尔曼公司财务舞弊案例研究
第十四章 广东科龙电器公司财务舞弊案例研究
第十五章 云南绿大地公司财务舞弊案例研究
第十六章 结论与启示
第十七章 “中国梦”、“民生经济学”与中国资本市场改革