本书是五院财务质保体系建设经验、 成果的系统总结和展示，其中各章的操作手册是体系建设最主要的成果，它们是财务工作中最佳实践经验的总结，由各岗位工作者根据切身工作撰写经多次讨论修改，最终经五院评审通过后在全院范围内执行，它是财务工作质量保证的核心，解决了从国家政策、财务会计制度、 规章制度到实际操作 “最后一公里” 的问题，使国家政策、规章制度在操作层面得以精准落实，其内容可为企事业单位提高财务工作质量提供参考和借鉴
目录
第1篇军工单位财务管理概述
第1章军工单位发展概况3
第2章军工单位财务工作的发展5
2.1军工单位财务工作的发展趋势5
2.2军工单位财务工作面临的挑战6
2.3军工单位改进财务工作的探索7
第2篇财务工作质量保证体系设计
第3章体系建设背景11
第4章体系构成与建设方法12
4.1构建多维组织层级13
4.2遴选专家队伍13
4.3编制操作手册14
第5章体系推广及应用16
5.1推动全院范围应用16
5.2实现体系闭环管理16
第3篇资金管理
第6章资金管理概述21
第7章出纳岗位工作23
7.1质量目标23
7.2适用范围23
7.3相关释义23
7.4职责分工23
7.5业务流程和操作规范24
7.5.1现金业务24
7.5.2银行业务27
7.5.3其他业务39
7.6其他相关事项42
7.6.1便捷收款42
7.6.2便捷验钞43
7.6.3用印43
7.6.4物品保管43
7.6.5实用工具43
7.6.6出纳三字经44
第8章资金管理岗位工作45
8.1质量目标45
8.2适用范围45
8.3相关释义45
8.4职责分工46
8.5业务流程和操作规范46
8.5.1债务筹资管理46
8.5.2资金计划与分析52
8.5.3委托理财54
第9章财政资金用款计划编报56
9.1质量目标56
9.2适用范围56
9.3相关释义56
9.4职责分工57
9.4.1财务部门57
9.4.2业务部门57
9.5业务流程和操作规范57
9.5.1编制原则57
9.5.2编制时间58
9.5.3编制依据58
9.5.4基本支出用款计划编制58
9.5.5项目支出用款计划编制61
9.5.6用款计划上报64
9.5.7用款计划下达64
9.5.8用款计划核对64
9.5.9用款计划调整64
9.5.10用款计划执行与分析65
第10章财政授权支付令编制使用66
10.1质量目标66
10.2适用范围66
10.3相关释义66
10.4职责分工66
10.5业务流程和操作规范67
10.5.1支付令编制规则67
10.5.2工作流程及要点70
10.6其他相关事项73
10.6.1资金划转73
10.6.2资金归垫74
10.6.3退库和更正74
10.6.4结余资金退回75
第11章财政资金划转和归垫77
11.1质量目标77
11.2适用范围77
11.3相关释义77
11.4职责分工77
11.4.1财务部门77
11.4.2业务部门78
11.5业务流程和操作规范78
11.5.1资金划转78
11.5.2资金归垫80
11.5.3常见业务的账务处理及支付令82
第12章政策性资金申报85
12.1质量目标85
12.2适用范围85
12.3相关释义85
12.4职责分工85
12.5业务流程和操作规范86
12.5.1进口贴息材料的日常管理86
12.5.2进口贴息资金申报86
12.5.3进口贴息资金的核算与管理91
第13章商业汇票使用93
13.1质量目标93
13.2适用范围93
13.3相关释义93
13.4职责分工93
13.5业务流程和操作规范94
13.5.1商业汇票开具及管理94
13.5.2商业汇票收取及管理99
13.5.3电子汇票操作流程及管理102
13.6其他相关事项108
13.6.1商业汇票账务处理108
13.6.2商业汇票对账109
13.6.3商业汇票保管109
第14章一户通资金账户系统使用110
14.1质量目标110
14.2适用范围110
14.3相关释义110
14.4职责分工111
14.5业务流程和操作规范111
14.5.1创建流程111
14.5.2操作流程113
14.6其他相关事项120
14.6.1相关费用120
14.6.2应用效果121
第4篇税务管理
第15章税务管理概述125
第16章税务管理岗位工作127
16.1质量目标127
16.2适用范围127
16.3相关释义127
16.4职责分工127
16.5业务流程和操作规范128
16.5.1政策研究和宣贯128
16.5.2税务登记129
16.5.3纳税申报与税款缴纳131
16.5.4票据管理147
16.5.5税收优惠政策实施160
16.5.6税务风险管理166
16.5.7档案资料保管和工作交接167
第17章增值税申报与缴纳170
17.1质量目标170
17.2适用范围170
17.3相关释义170
17.4职责分工171
17.4.1财务部门171
17.4.2业务主管部门171
17.5业务流程和操作规范171
17.5.1工作要点171
17.5.2工作流程184
17.5.3法律责任196
第18章企业所得税汇算清缴197
18.1质量目标197
18.2适用范围197
18.3相关释义197
18.4职责分工198
18.4.1财务部门198
18.4.2业务主管部门199
18.5业务流程和操作规范199
18.5.1工作策划199
18.5.2事前准备工作事项199
18.5.3事前准备关注要点202
18.5.4事中备查资料的收集与整理211
18.5.5申报表的填写与申报211
18.6其他相关事项225
第19章个人所得税代扣代缴227
19.1质量目标227
19.2适用范围227
19.3相关释义227
19.4职责分工228
19.4.1财务部门228
19.4.2业务部门228
19.4.3个人所得税纳税人229
19.5业务流程和操作规范229
19.5.1工资、薪金所得的个人所得税代扣代缴229
19.5.2居民个人其他综合所得的个人所得税代扣代缴239
19.5.3分类所得的个人所得税扣缴241
19.5.4申报与缴纳243
19.5.5个人所得税会计核算254
19.5.6个人所得税纳税筹划255
第20章增值税发票管理258
20.1质量目标258
20.2适用范围258
20.3相关释义258
20.4职责分工258
20.4.1财务部门258
20.4.2业务部门259
20.5业务流程和操作规范259
20.5.1增值税发票的开具259
20.5.2增值税发票的取得261
20.5.3增值税专用发票作废及开具红字发票处理263
20.5.4增值税专用发票的丢失及失控处理264
20.5.5增值税发票的认证抵扣266
20.5.6档案的管理266
第21章电子发票管理267
21.1质量目标267
21.2适用范围267
21.3相关释义267
21.4职责分工267
21.4.1财务部门267
21.4.2业务部门267
21.5业务流程和操作规范268
21.5.1发票获取268
21.5.2查验真伪268
21.5.3报销及审核269
21.5.4电子发票会计档案管理269
第5篇资产管理
第22章资产管理概述273
第23章资产清查274
23.1质量目标274
23.2适用范围274
23.3相关释义274
23.4职责分工274
23.4.1资产清查小组274
23.4.2财务部门274
23.4.3资产管理部门275
23.4.4其他相关部门275
23.5资产清查的种类及范围275
23.5.1资产清查种类275
23.5.2资产清查范围276
23.6业务流程和操作规范276
23.6.1资产清查程序与时间要求276
23.6.2资产清查报告294
23.6.3资产清查结果的处理294
第24章国有资产评估296
24.1质量目标296
24.2适用范围296
24.2.1应当对本单位资产进行评估的行为296
24.2.2应当对接受的资产进行评估的行为296
24.3相关释义297
24.4职责分工297
24.4.1国有资产评估主管部门297
24.4.2经营投资、计划等业务部门298
24.4.3下属各级次企事业单位298
24.5评估进场前主要工作298
24.5.1年度计划与项目立项298
24.5.2前期准备及关注要点298
24.5.3选聘评估机构300
24.5.4资产评估前审计301
24.6评估过程关注要点302
24.6.1资料提供302
24.6.2评估方法简介及关注要点302
24.6.3评估方法选择304
24.6.4评估结果305
24.6.5特别事项说明306
24.6.6报告出具306
24.7报告审核与上报备案307
24.7.1评估审核流程前置307
24.7.2电子版文件报主管部门307
24.7.3主管部门审核307
24.7.4提交备案申请307
24.7.5集团公司（一级单位）审核308
24.7.6主管部门组织答复308
24.7.7同步公示308
24.7.8向上级单位补报文件309
24.7.9备案通过309
第25章事业单位国有资产报告编报310
25.1质量目标310
25.2适用范围310
25.3相关释义310
25.4职责分工310
25.4.1财务部门311
25.4.2实物资产主管部门311
25.5业务流程和操作规范311
25.5.1软件安装311
25.5.2单户报表填报311
25.5.3汇总报表317
25.5.4Word版填报说明及分析报告318
第26章基本建设项目预转资产320
26.1质量目标320
26.2适用范围320
26.3相关释义320
26.4职责分工320
26.4.1项目管理部门321
26.4.2项目实施部门321
26.4.3财务部门321
26.4.4资产管理部门321
26.4.5审计部门321
26.5业务流程和操作规范321
26.5.1预转资产流程322
26.5.2预转资产的价值确定322
26.5.3会计科目调整325
26.5.4预转资产的会计处理325
26.5.5预转资产正式转资产326
26.5.6企业预转资产的会计处理327
26.5.7固定资产投资报表中预转资产的处理328
26.5.8会计档案的管理328
第27章基本建设项目资产交付335
27.1质量目标335
27.2适用范围335
27.3相关释义335
27.4职责分工335
27.4.1业务部门335
27.4.2财务部门336
27.5业务流程和操作规范336
27.5.1资产交付流程336
27.5.2交付资产分类标准337
第6篇数据管理
第28章数据管理概述343
第29章研发项目预算编报345
29.1质量目标345
29.2适用范围345
29.3相关释义345
29.4职责分工345
29.4.1研发项目主管机关346
29.4.2项目研制团队346
29.4.3财务部门346
29.5预算编报流程346
29.6国防科工局归口管理研发项目预算编报348
29.6.1预算经费渠道及编报科目348
29.6.2预算编报要点348
29.7国家科技计划研发项目预算编报354
29.7.1预算经费渠道及编报科目354
29.7.2预算编报要点355
29.8预算执行控制注意事项359
第30章项目分承研单位财务管理指导361
30.1质量目标361
30.2适用范围361
30.3相关释义361
30.4职责分工361
30.4.1财务部门361
