货币资金和应收账款是流动资产中最能够体现流动性的资产，而企业的财务状况往往通过现金的充足率来体现与评价，考虑到企业财务安全这一基础，将企业的第一目标定为生产。
企业是以盈利为目的的，所以在注重安全的同时还要创造价值，评价处于不同生命周期的企业的财务状况应该有不同的侧重点。例如，评价处于投入期的企业，安全是第一位的；评价处于成熟期的企业，价值创造就成为首要考虑的因素。企业在各个时期的现金流量状况与企业财务状况的好坏之间有着密切的关系，企业未来的财务状况是由企业的现金流量决定的。
2.企业资产流动性与盈利性的协调
如何正确地处理资产的流动性与盈利性是企业在安排资金结构时面临的一个重大难题。通常来说，资产的流动性与其获利能力及资产风险呈反向关系，但是，按照风险与收益对等的原则，风险小，收益也就较差。因此，企业在处于投入期时为防止夭折会更注重安全性，当处于成熟期时为了盈利，企业会更注重盈利性。
流动资产主要包括现金、应收账款、存货及交易性金融资产等，其中现金虽然流动性最强，是企业直接支付能力与应变能力的代表，但同时现金的收益性却是最弱的，因此说现金是一项极为特殊的资产。
企业管理人员将其所掌握的现金投放在何处并且如何进行增值是企业收益能力的决定性因素。现金无论是取得还是持有，都有一定的成本，如其持有成本即偿还相应的股利或利息，机会成本即失去了取得收益的其他投资机会，因此，闲置不用的现金不仅不能带来收益，还会造成损失。而正是现金的这种流动性一收益性的逆向矛盾规律，造就了企业现金管理的重要理论依据。
不同的资金来源才能满足不同性质的资产，短期借款、短期融资券可以满足短期资产需求，而股权资本、长期债务用于满足长期资产需要。长期资金的成本相对于短期资金的成本较高，因此，企业若要降低资金成本，就可以通过持续筹措短期资金来满足长期资产占用的需要，不过与此同时，财务风险也会随之增加。
通过长期资金满足短期资产的需要，这种风险小的策略成本是比较高的。企业在选择采取何种财务政策时要以自身的状况为依据。站在各形态资金的数量角度，如果企业规模大，同时流动资产占用又多，那么其资产变现能力一般较强，其财务状况也较为稳定；而如果企业的固定及其他长期资产和资金占用较多，变现能力一般较弱，财务状况稳定性也较差。
企业在资本流动安全性过高的情况下会持有大量的现金，这样势必会影响企业的盈利能力。通常来说，固定资产的盈利能力要比流动资产的盈利能力弱。这是因为：第一，制造业企业的固定资产（厂房、设备等）可视为再生产过程中的盈利性资产。第二，企业在生产经营过程中不可缺少的除有价证券外的流动资产，诸如现金、应收账款与存货等，这些虽然为企业正常的生产活动提供了必要的条件，但其本身并不具有直接的盈利性。第三，按照盈利与风险均衡原则，一项资产的风险与其预期报酬之间成反向关系。一方面，流动资产的变现性要高于固定资产，因此，其亏损的概率较固定资产来说就小，进而其报酬率相对固定资产来说也较低。在流动负债保持不变的情况下，一个公司的净资本流动会随着其流动资产占全部资产的比例而相应呈同向变化，其支付到期债务的能力也随着呈同向变化，而风险会随着呈反向变化。另一方面，当销售水平不变时，其冻结或近于闲置在流动资产上的资金会随着流动资产所占的比例变大而增多，而其利润肯定会低于将这些资金投资于固定资产上的利润，所以，其盈利能力也随着变低。但是如果流动资产在全部资产中的比例变小，企业的盈利能力和风险就会变大。
企业调整资产结构是为了在资产收益与经营风险之间形成均衡，而企业净资本流动就是将协调机制加于资产结构上的一个结果。需要注意的是，保持企业盈利性和安全性之间的平衡必须要考虑衡量动态资本流动效率这一重要环节。
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