第一章 概论
第一节 行政处罚与行政处罚听证概述
一、证券行政处罚
二、证券行政处罚听证
第二节 注册会计师行业与证券监管发展历程
一、注册会计师行业发展历程
二、我国证券业监管发展历程
三、注册会计师行业对证券业发展的作用明部地高不村会的业会
第三节 证监会对会计师事务所和注册会计师作出行政处罚的情况
一、证监会对会计师事务所和注册会计师作出行政处罚的情况
二、受到证监会处罚审计项目对应企业的行业类别及地域分布
第二章 会计师事务所和注册会计师受到证监会行政处罚违法事实分类
第一节 受到证监会行政处罚审计项目违法事实综述
一、受到证监会行政处罚审计项目违法事实的时段划分
二、对受到证监会行政处罚审计项目违法事实的分类
第二节 2001-2007年受到证监会行政处罚审计项目的违法事实
一、涉及财务报表及其列报的违法事实
二、违反审计准则及其他规定的违法事实
第三节 2008-2012年受到证监会行政处罚审计项目的违法事实
一、财务报表及其列报的违法事实
二、违反审计准则及其他规定的违法事实
第四节 2013-2017年受到证监会行政处罚审计项目的违法事实
一、财务报表及其列报的违法事实
二、违反审计准则及其他规定的违法事实
第五节 2018-2023年受到证监会行政处罚审计项目的违法事实
一、财务报表及其列报的违法事实
二、违反审计准则及其他规定的违法事实
第三章 证监会处罚会计师事务所适用证券法律法规和审计准则的相关条款
第一节 受到处罚审计项目违反证券法律法规和审计准则的情况综述
一、违法事实认定时适用证券法律法规的情况
二、违法事实认定时适用审计准则的情况
第二节 违反证券法律法规的相关内容
一、会计师事务所及注册会计师违反证券法律法规的适用条款
二、新修改《中华人民共和国证券法》（2019）与2014年《中华人民共和国证券法》的比较
第三节 受到处罚项目涉及违反审计准则的相关内容
一、《职业道德守则》第1号、第3号和第4号
二、《鉴证业务基本准则》
三、《审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》
四、《审计准则第1111号——就审计约定书条款达成一致意见》
五、《审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》
六、《审计准则第1131号——审计工作底稿》
七、《审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》
八、《审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑》
九、《审计准则1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》
十、《审计准则1153号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》
十一、《审计准则第1201号——计划审计工作》
十二、《审计准则第1211号——重大错报风险的识别和评估》
十三、《审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》
十四、《审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报》
十五、《审计准则第1301号——审计证据》
十六、《审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》
十七、《审计准则第1312号——函证》
十八、《审计准则第1313号——分析程序》
十九、《审计准则第1314号-——审计抽样》
二十、《审计准则第1321号——会计估计和相关披露的审计》
二十一、《审计准则第1323号——关联方》
二十二、《审计准则第1331号——首次审计业务涉及的期初余额》
二十三、《审计准则第1332号——期后事项》
二十四、《审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑》
二十五、《审计准第1421号——利用专家的工作》
二十六、《审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》
二十七、《审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》
二十八、《其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》
二十九、《质量管理准则第5101号——业务质量管理》和《质量管理准则第5102号——项目质量管理》
三十、《审计准则第1331号——首次审计业务涉及的期初余额》
第四章 受到行政处罚审计项目举行行政听证时的申辩理由与定性意见
第一节 概述
一、2013-2023年会计师事务所举行行政听证的情况
二、2013-2023年举行行政听证时被部分或全部采纳的申辩理由
三、2013-2023年未被采纳的申辩理由
第二节 2013-2018年受到处罚审计项目申辩理由的综合分析
一、2013-2018年受到证监会行政处罚时未要求举行行政听证的情况
二、2013-2018年受到处罚项目听证时部分或全部被采纳的申辩理由
三、2013-2018年受到处罚项目未被采纳的申辩理由
第三节 2019-2023年受到处罚审计项目申辩理由的综合
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