中小企业是国民经济主力军，是市场经济中最具活力的细胞，在稳增长、扩就业、促创新等方面发挥着重要作用。但是，我国中小企业在发展中遇到诸多困难，比如融资难、税负重等。为此，党的十八大以来，国家先后出台一系列大规模减税降费政策，以降低中小企业的生产成本。本书尝试科学和全面评估减税降费对中小企业生产行为的影响，总结规律，试图回答在新发展阶段积极的财政政策要如何发力，以提质增效、更可持续”。 本书从政策梳理、效果评估和政策优化三个层次展开递进研究，全方面分析减税降费政策对中小企业行为的影响。首先，全面梳理2000年以来中小企业的税费优惠政策；其次，剖析不同减税降费政策对中小企业生产、避税、债务、资本深化、生产率、区域溢出效应的影响；最后，提炼各国在税费政策制定和实施方面的经验提出我国中小企业税费政策的优化方案。

第一章 中小企业界定标准及其发展演变
一、我国中小企业界定标准发展历史
二、我国中小企业发展历史
三、我国中小企业财务指标变动趋势
四、中小企业发展方面存在的问题
五、中小企业存在问题的原因分析
六、中小企业发展的相关建议
七、结论
第二章 我国中小企业减税政策演变的基本脉络
一、增值税减税政策
二、所得税减税政策
三、其他财政优惠政策
四、新冠疫情期间的减税政策
五、小结
第三章 我国中小企业的税费负担
一、企业税费的国际比较
二、我国企业的税费负担
三、中小企业税费成本占比
四、企业税负的影响因素研究
五、小结
第四章 大规模减税降费的效果评估
一、大规模减税降费对企业税费负担的影响
二、中小企业对优惠政策的满意度
三、案例分析
四、小结
第五章 税收政策与中小企业避税
一、企业避税
二、中小企业增值税避税情况
三、中小企业所得税避税情况
四、国内税收洼地避税情况
五、关联企业跨境避税情况
六、减少企业避税行为的相关建议
七、小结
第六章 税收征管政策与企业税负
一、现代化税收征管系统建设
二、税收征管与企业税负的文献分析
三、税收征管与企业税负的理论分析
四、金税三期工程与企业增值税税负
五、税收征管与税收公平
六、小结
第七章 税收优惠政策对小微企业债务负担的影响
一、文献综述及理论基础
二、研究设计与数据情况
三、实证结果
四、动态效应与拓展分析
五、小结
第八章 税收优惠政策与中小企业资本深化
一、制度背景
二、典型事实
三、文献综述及理论基础
四、数据说明及模型设定
五、固定资产加速折旧政策与企业资本深化
六、机制分析
七、小结
第九章 税收优惠政策对中小企业生产率的影响
一、理论机理
二、全要素生产率的计算方法
三、固定资产加速折旧政策与全要素生产率
四、小结
第十章 增值税减税的区域经济效应
一、理论模型构建
二、参数校准
三、反事实研究
四、小结
第十一章 我国中小企业税费政策改革存在的问题
一、减税降费存在的问题
二、税收政策改善融资约束存在的问题
第十二章 中小企业税费政策的国际经验
一、美国小企业管理局的政策借鉴
二、日本中小企业的政策借鉴
三、英国中小企业的政策借鉴
四、韩国中小企业的政策借鉴
五、小结
第十三章 结论与政策建议
一、结论
二、政策建议
参考文献
后记