增值税纳税申报表附列资料（二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：年月日至年月日
纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相符且本期申报抵扣2前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售发票6代扣代缴税收缴款凭证7—运输费用结算单据89———10———（三）外贸企业进项税额抵扣证明11——当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13=14至23之和其中：免税项目用14非应税项目用、集体福利、个人消费15非正常损失16简易计税方法征税项目用17免抵退税办法不得抵扣的进项税额18纳税检查调减进项税额19红字专用发票通知单注明的进项税额20上期留抵税额抵减欠税21上期留抵税额退税22其他应作进项税额转出的情形23续表三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票24———期初已认证相符但未申报抵扣25本期认证相符且本期未申报抵扣26期末已认证相符但未申报抵扣27其中：按照税法规定不允许抵扣28（二）其他扣税凭证29=30至33之和其中：海关进口增值税专用缴款书30农产品收购发票或者销售发票31代扣代缴税收缴款凭证32—运输费用结算单据3334四、其他项目栏次份数金额税额本期认证相符的税控增值税专用发票35代扣代缴税额36——增值税纳税申报表附列资料（三）
（应税服务扣除项目明细）
税款所属时间：年月日至年月日
纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分项目及栏次本期应税服务价税合
计额（免税销售额）应税服务扣除项目期初余额本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额1234=2+35(5≤1且5≤4)6=4-517%税率的有形动产租赁服务11%税率的应税服务6%税率的应税服务3%征收率的应税服务免抵退税的应税服务免税的应税服务
增值税纳税申报表附列资料（四）
（税额抵减情况表）
税款所属时间：年月日至年月日
纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分序号抵减项目期初余额本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额123=1+24≤35=3-41增值税税控系统专用设备费及技术维护费2分支机构预征缴纳税款3456
固定资产进项税额抵扣情况表
纳税人名称（公章）：填表日期：年月日金额单位：元至角分项目当期申报抵扣的固定资产进项税额申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书合计
自动月结也能出错
小草首先要做的是12月份的月结。小草的公司用的是用友畅捷通T3财务软件,月结出报表这个事软件都会自动搞定，但偏偏12月就出了幺蛾子：自动结转损益后，出的报表怎么都不平了！小草忙了一上午，一一核对科目余额也没找出原因，急得直冒汗，只好上会计家园寻找答案。
梦老师：“先查下你本月损益科目是否出现了反方向发生额。”
小草眼前一亮，这老师怎么像看过我的账一样啊！上月办公室重复报一笔管理费用500元，本月做了相反的会计分录：
借：库存现金500
贷：管理费用500
再检查资产负债表上的差额也是500。为什么会这样啊？
梦老师又有了回复：财务软件是按自动设定好的公式结转损益的，收入类科目的本月贷方发生额转到“本年利润”科目的贷方，成本费用类科目本月借方发生额转入“本年利润”科目的借方。计算机“死心眼”地取完管理费用的借方，异常的贷方500元看也不看一眼，扭头就忙别的事了，这贷方的500元孤零零地被剩下进不了“本年利润”，资产负债表自然就不平了。这也提醒我们用软件做账有红冲时，不能做反方向的分录，而应：
借：库存现金500
借：管理费用-500
不仅是管理费用，所有损益类科目的红冲都要注意这个问题。比如，利息收入、销售退回、销售折让等等。
看到这里小草豁然开朗，先反结账又修改了分录方向，两分钟全部搞定。
年末“应交增值税”要结转吗
小草怡然自得地结平账目，却又皱起了眉头，因为又看到了让她闹心的“应交税费——应交增值税”，这个科目下的专栏一年累计下来都好几十万的发生额了，年末增值税这块是不是要结转一下，还是继续下去不用管它？想起会计家园的讲堂中相关专题课程，小草赶忙去点播收看。
“应交税费——应交增值税”下借贷方专栏不同于明细科目，按《企业会计制度》的要求：借方专栏只能有借方发生额，贷方专栏只能有贷方发生额，借贷方专栏具体的核算内容如下表所示。这样一来这些专栏是无须结转科目余额的。但使用财务软件后，如果年结前不做结转，专栏账的上年年末余额就会被带入次年的年初余额，雪球越滚越大，看得我们头晕目眩，无助于核算的明晰。
应交税费——应交增值税
借方专栏贷方专栏进项税额
已交税额
出口抵减内销产品应纳税额
减免税额
差额纳税抵减的销项税额
转出未交增值税销项税额
进项税额转出
出口退税
转出多交增值税
那该如何解决这个问题呢？留下有用的，结转没用的，裁减冗员，轻装前行。
一、找到有用的专栏余额
1上年12月增值税纳税申报表主表上的第20行“期末留抵税额”，代表的含意是：当年进项大于销项未抵扣完，可以留待明年抵扣的部分。要把它留在“应交税费——应交增值税（进项税额）”这个借方专栏中。
增值税纳税申报表主表（部分）
上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如17＜11，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18
2上年12月增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）第5列“期末余额”代表的含意是：上年可减免还未减免，可以留待明年继续减免的税款。要把它留在“应交税费——应交增值税（减免税额）”这个借方专栏中。
增值税纳税申报表附列资料（四）
（税额抵减情况表）
税款所属时间：年月日至年月日
纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分
序号抵减
项目期初
余额本期
发生额本期
应抵减税额本期
实际抵减税额期末
余额123=1+24≤35=3-41增值税税控系统专用设备费及技术维护费〖7〗2分支机构预征缴纳税款〖7〗3上年12月增值税纳税申报表附列资料三（应税服务扣除项目明细）第6列“期末余额”，代表的含意是：营改增后延用差额纳税政策，上年可从销售额中扣除而未扣除，可以留待明年继续扣除的支付额。要将“期末余额/(1+税率)×税率”，留在“应交税费——应交增值税（差额纳税抵减的销项税额）”这个借方专栏中。
增值税纳税申报表附列资料（三）
（应税服务扣除项目明细）
税款所属时间：年月日至年月日
纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分
项目及栏次本期应税服
务价税合计额
（免税销售额）1应税服务扣除项目期初
余额本期
发生额本期
扣除金额本期实际
扣除金额期末
余额234=2+35(5≤1且5≤4)6=4-517%税率的有形动产租赁服务〖7〗11%税率的应税服务〖7〗6%税率的应税服务〖7〗3%征收率的应税服务〖7〗免抵退税的应税服务〖7〗免税的应税服务〖7〗除上面几种情况，剩下的各专栏余额对次年的核算都是没有意义的，我们在关账前将它们结转为零。
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