本书聚焦2026年1月1日施行的《中华人民共和国增值税法》，以税收法定原则为核心脉络，深度解析增值税立法的底层逻辑、核心变化与过渡期的应对之策。 本书首先阐述立法背景与里程碑意义，强调新法通过是落实税收法定的重大进展，对优化税收治理、保障纳税人权益具有深远影响。其次，在“变化篇”中，详细对比新旧政策差异，如整合传统增值税与“营改增”政策、限缩视同销售范围、规范差额计税与贷款服务抵扣规则等，揭示政策调整对企业计税逻辑、征管规范的系统性影响。再次，“应对篇”结合企业实际场景，提供过渡期实务策略，包括贷款服务抵扣优化、视同销售风险规避、跨境交易扣缴义务管理等，通过案例分析指导企业调整合同条款、优化业务流程。最后，“责任篇”聚焦涉税风险，从行政责任与刑事责任双维度，解读虚开发票、逃税等违法行为的法律后果，强调发票合规管理与税务风控体系构建的重要性。 本书还附有《增值税法》全文及新旧政策对照表，便于读者直观把握法律条文与政策衔接细节。无论是企业财税人员、税务从业者，还是研究税收政策的学者，均可通过本书深入理解《增值税法》的变革要点，提前规划税务安排，防范合规风险，把握政策过渡期的调整机遇，适应“以数治税”时代的税收治理新要求。

第一章 认识篇
1.1 为何要重视《增值税法》带来的潜在影响
1.2 关注《增值税法》事项梳理
1.3 本章小结
第二章 变化篇
2.1 从立法说明看理念与背景
2.2 原增值税税收政策与“营改增”试点政策走向统一
2.3 增值税应税事项与税率表（征收率），5%何去何从
2.4 对征税权的重新定义
2.5 视同销售“去哪了”
2.6 不属于应税交易的情形
2.7 销售额中的“隐含风险”
2.8 不得抵扣事项发生重大调整
2.9 纳税人留抵税额的权益保障的进步
2.10 税收优惠漏洞与风险仍将存在
2.11 关于起征点的新理解
2.12 关于扣缴义务人的法定义务掌握
2.13 增值税抵扣凭证依法或依国务院规定确定
2.14 纳税义务发生时间与纳税期限
2.15 关于纳税地点
2.16 关注不确定事项
2.17 本章小结
第三章 应对篇
3.1 关于贷款服务抵扣问题
3.2 转售餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务抵扣是否当下可先行“纠正”不得抵扣的认识
3.3 视同销售，最后的“冲刺”与“机会”
3.4 关注“价外”结算款项的陷阱
3.5 “共用型不动产、固定资产、无形资产”抵扣考虑
3.6 差额计税如何处理
3.7 法定扣缴义务签订合同如何防范
3.8 灵活用工平台频爆雷下员工身份及其非应税交易的服务体现
3.9 机构间移送货物的处理
3.10 对商务关系的影响
3.11 本章小结
第四章 责任篇
4.1 涉税计缴风险
4.2 涉票违法被追责风险
4.3 财税人的避险考虑
4.4 免税情形下抵扣权益的保障空间
4.5 应开具发票而未开具发票或者提供发票不合规情形下的经济责任追究
4.6 本章小结
附1 中华人民共和国增值税法
附2 增值税法、（草案）二次审议稿、（草案）与增值税暂行条例对照表
致谢