为了让更多的优秀公司融入资本市场，必须针对上述特殊性，解决企业在上市过程的观念改变、规范意识、基础常识、改制技巧等一系列问题。深交所作为资本市场的组织者，将充分发挥培育市场、服务市场的功能，增强对拟上市企业，特别是广大中小企业的改制上市服务，将企业在改制上市中的重点问题、难点问题以百科问答的形式展现出来，使企业家如有疑问随手可翻。
　　虽然中国资本市场经过二十多年的高速发展，在规模、效率、透明度、影响力和开放度方面都得以大幅提升，但因为我国资本市场起步晚、发展时间短，目前与国际成熟市场仍有差距，正处于“新兴加转轨”的重要历史阶段，所以《中小企业板、创业板股票发行上市问答》的部分内容还具备过渡期的特点。为了推动中国资本市场发展，建立起与服务全面建设小康社会相适应的高效资本市场体系，中国证监会正在积极探索形成符合我国实际、市场主导、责任到位、披露为本、预期明确、监管有力的股票发行上市的一整套制度安排，并进一步完善创业板制度，在创业板建立单独层次，支持尚未盈利的互联网和高新技术企业上市，进一步支持自主创新企业的融资需求。

　　《中小企业板、创业板股票发行上市问答》：
　　（1）经营发展方面
　　①盈利的稳定性问题。第一，农业产业化、市场化落后于经济整体发展水平，农产品价格受到较为严格的政策管制甚至面临地方保护的壁垒，这些非市场化因素，使得农业企业发展空间受到限制。第二，气候、自然灾害、环境污染、病虫害、疫病等对农产品产量的影响也很大，农业生产经营波动较大，盈利稳定性差。
　　②经营模式引发的问题。当前农业企业普遍采用“公司+农户”的经营模式。这种模式容易在公司对农户的控制、农产品的品质、公司与农户之间的应收及预付结算等方面出现问题。
　　③销售模式问题。农产品需要销售到千家万户，其销售渠道直接影响到公司的经营业绩。农业企业一般采用批发商、经销商、大型商超直供、专卖店、加盟商等方式销售产品，其中，相当一部分渠道商为个体户或商贸公司。从企业销售出去的农产品大部分未直接到达终端消费者，而中间渠道商与发行人是否存在关联关系、是否存在关联交易的非关联化、渠道商是否存在积压商品、终端市场对产品需求是否发生变化、是否存在会计期末突击销售都是审核中应当关注的重点问题。
　　④食品安全问题。食品安全是农业生产企业面临最大的风险之一。由于农业企业多采取“公司+农户”的模式，或者由于生产周期长、地域分散等原因，导致经营管理制度不健全，对生产过程未能有效控制，使得农产品在生产、收集、加工、运输等过程均可能出现污染，甚至出现恶意掺杂掺假事件。
　　⑤募集资金投向问题。农业是一个资金投入量大、回收期长的行业，很难确定短期的募集资金投向。
　　（2）财务规范方面
　　①财务报表反映资产及业务的真实性问题。农业行业有其特殊性，主要表现在以下四点：第一，农业企业存货主要是大量的农产品（如种植业和养殖业），其生产能力不像一般的制造型企业那么容易测算，农产品数量也不容易盘点（尤其是水产养殖业），导致农产品资产的真实性难以确定。第二，由于农产品的特殊性，部分农业企业采购和销售不需要出具正式发票，且大部分为现金交易，农业经营活动轨迹的记录缺乏有力的证据，导致农业业务活动的真实性难以确定。第三，农产品生产具有较强的季节性，会计年度与生产周期未必相吻合，年底报表常常出现大额应收、应付或存货，使得财务报表未能全面反映生产情况；第四，国家大力扶持农业发展，给予较大的税收优惠，从而使财务造假成本低廉。
　　②内部控制较为薄弱的问题。一方面，制造型企业一般具有严格的作业规范和管理制度，而农业企业往往在内部控制建设方面较为薄弱。尤其是采用“公司+农户”形式经营的，公司和农户之间的竞争地位在丰年、歉年之间转换，同时也容易受其他竞争者的影响，使得合作关系难以长期稳定。另一方面，农业经营活动受气候、自然灾害、农户合作不确定性等因素的影响更大，更需要强有力的内部控制来保证财务报告真实可靠。
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第一部分 股票发行上市基础知识及前期准备
第一章 发行上市概要
1.什么是证券市场？证券市场有哪些功能？
2.证券市场有哪些参与主体？
3.什么是公众公司和非公众公司？
4.什么是公开发行？
5.什么是非公开发行？
6.什么是首次公开发行股票(IPO)？
7.什么是上市？
8.股票公开发行和上市是什么关系？
9.公开发行上市对企业有什么好处？
10.公开发行上市对企业有什么约束？
11.什么是多层次资本市场？
12.深圳证券交易所在吸引企业上市方面有哪些优势？
13.尚未盈利的互联网和科技创新企业可以在创业板上市吗？
14.首次公开发行股票的数量有什么要求？
15.什么是首次公开发行中的老股转让？老股转让应该符合哪些规定？
16.股票发行价格如何确定？
17.什么是控股股东和实际控制人？
18.选择在深圳证券交易所上市的民营上市公司有什么特点？
19.什么是证券发行上市保荐制度？
20.保荐制度的主要内容有哪些？
21.股票发行上市要经过哪些程序？大致要经历多长时间？
第二章 发行上市可行性
第一节 发行上市条件
22.公开发行股票需要具备哪些条件？
23.股票上市需要具备哪些条件？
24.中小企业板首次公开发行股票(IPO)并上市对企业财务状况的具体要求是什么？
25.创业板IPO上市对企业财务状况的具体要求是什么？
26.创业板上市条件与中小企业板有何区别？
27.企业发行上市在产业政策方面有何要求？
28.投资性公司是否可以申请IPO？
第二节 企业如何自我评估发行上市可行性
29.企业如何评估自身是否具备发行上市的业务条件？
30.企业如何评估自身是否具备发行上市的法律条件？
31.企业如何评估自身是否具备发行上市的财务条
……
第二部分 股票发行与上市流程
第三部分 股票发行审核关注要点
第四部分 发行上市相关专题
第五部分 特殊行业改制上市