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文献来源:
出版时间 :
税收调节居民收入分配的路径研究
0.00    
图书来源: 浙江图书馆(由图书馆配书)
  • 配送范围:
    全国(除港澳台地区)
  • ISBN:
    9787514148312
  • 作      者:
    石子印著
  • 出 版 社 :
    经济科学出版社
  • 出版日期:
    2014
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作者简介
  石子印,男,1974年生,山东莘县人,经济学博士,聊城大学副教授。1995年毕业于聊城师池学院数学系;2004年毕业于山西财经大学财政金融学院,获经济学硕士学位;2010毕业于中南财经政法大学财政税务学院,获经济学博士学位;2011年进入财政部财政科学研究所博士后流动站从事研究工作。研究领域为税收理论与政策,在《改革》、《税务研究》、《财经理论与实践》等刊物上发表学术论文20余篇,现主持国家社会科学基金1项、中国博士后科学基金面上资助项目1项。
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内容介绍
  税收调节居民收入不平等是各国经济学者经久不衰的研究课题,从这方面讲,《中青年经济学家文库:税收调节居民收入分配的路径研究》选择的是一个在经济学中非常普遍的研究对象。但是,《中青年经济学家文库:税收调节居民收入分配的路径研究》试图做到旧题新解:在分析归纳税收调节居民收入分配所需条件的基础上,结合我国存在的各种限制约束,提出税收调节居民收入分配的路径。这种研究最终否定了传统上、或者说西方发达国家税收调节居民收入分配路径的普适性,认为不同条件下的税收制度设置应该有不同的“解”,具有一定的理论意义与实践意义。
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精彩书摘
  四、研究方法与创新
  1.研究方法
  (1)规范分析与实证分析相结合。经济学一门是应用学科,需要在分析现实世界运行规律的基础上为决策者提供政策建议。所以,经济学的研究必定是规范分析与实证分析的综合:前者研究应该如何,后者研究实际是如何。虽然两者相辅相成,但是,理论上的突破却是最有贡献的,纯粹的实证研究意义不大。基于此,本书采取了规范研究与实证研究相结合的方法,一方面寻求理论上的突破,研究税收在不同条件下应该如何设置以调节收入分配;另一方面实证我国税收调节收入分配所面临的约束条件,以判断税收应该以何种路径调节收入分配。
  (2)模拟方法的运用。提出一项政策建议之后,是需要采取一些数据来模拟政策效应的,这一点对于税制改革尤其重要。因此,本书在提出个人所得税单一税率之后,以居民收入的分布密度函数为基础对其再分配效应做了模拟研究,得到了预期的结论。这种研究方法的使用将明显增进对政策实施效果的认识。
  (3)比较与归纳方法的运用。各国的税收制度并不一致,有的差别还很大。所以,本书对美国、OECD国家、欧盟国家、转轨国家及发展中国家的税收设置进行了比较,试图从中归纳出税收设置差异背后的某种规律性,并进而运用到我国实践中。比较与归纳也是研究税收制度的常用方法。
  2.可能的创新
  在对我国税收调节收人分配路径的研究中,本书试图做到三点创新。
  首先,税收理论的创新。以累进性的个人所得税为主要工具调节收入分配是税收理论常常坚持的。但是,本书区分了不同条件,认为在特定条件下,个人所得税名义累进越强反而是越不利于居民收入分配。同时,在一定条件下,流转税更能够实现对居民收入分配的调节。所以,一国采取怎样的税收调节收入分配的路径,取决于该国具备什么条件,在调节居民收入分配上,不能“削足适履”,而应该“因国而异”。
  其次,研究方法的创新。对于个人所得税单一税率的运用,国内有一定程度的讨论,但都是基于定性视角。这一点使得其研究结论变得模糊,也成为质疑的焦点。
  ……
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目录
导论
一、选题背景与意义
二、相关文献述评
三、主要内容与框架
四、研究方法与创新

第一章 税收公平与居民收入分配调节
第一节 税收公平的内涵与实现
一、税收公平的内涵
二、税收公平的实现
第二节 调节居民收入分配的理由与方式
一、给调节居民收入分配一个恰当的理由
二、政府调节居民收入分配的政策工具与作用方式
第三节 税收调节居民收入分配的局限与平衡
一、在一定条件下政府完全可以仅依靠税收调节居民收入差距
二、收入完整程度是税收调节居民收入分配局限之一
三、税收成本是税收调节居民收人分配局限之二
四、政府对税收公平与税收效率的平衡
第四节 税收再分配效应的指标与分解
一、税收再分配效应的衡量
二、税收累进性的测度
三、税收的结构累进性与有效累进性

第二章 税收调节居民收入分配的机制
第一节 个人所得税调节居民收入分配的机制
一、个人所得税调节居民收入分配的基本逻辑
二、仅考虑免税额与税率的分析
三、加入税基侵蚀的分析
四、加入个体行为的分析
第二节 财产税调节居民收入分配的机制
一、财产税归宿的争议
二、财产税调节居民收入分配的机制与条件
三、对财产税调节居民收人分配的质疑与解释
第三节 流转税调节居民收入分配的机制
一、流转税调节居民收入分配的一般逻辑
二、个人支出税与居民收入分配调节
三、一般流转税的累进性分析
四、差异流转税的累进性分析
第四节 税收调节居民收入分配的路径选择
一、对税收调节居民收入分配的基本判断
二、税收调节居民收入分配的两条路径

第三章 我国税收调节居民收入分配的实证分析
第一节 个人所得税的再分配效应
一、个人所得税的基本情况
二、个人所得税结构累进性的实证分析
三、个人所得税再分配效应的实证分析
第二节 流转税的再分配效应
一、流转税制度的设置情况
二、流转税收入分配效应的实证分析
第三节 财产税的再分配效应
一、财产税的界定
二、财产税的税收设置
三、财产税的收入分配效应

第四章 税收调节居民收入分配的国际实践
第一节 个人所得税调节居民收入分配的国际实践
一、个人所得税从高税率多级次走向低税率少级次
二、个人所得税有效累进性的变化
三、单一税率个人所得税在部分国家中的实施
四、个人所得税的税收模式
五、典型发展中国家的个人所得税
第二节 流转税调节居民收入分配的国际实践
一、流转税占税收比重的变化
二、增值税的设置情况
三、商品税再分配效应的理论分歧与实证经验
第三节 财产税调节居民收入分配的国际实践
一、公平视角下的财产税设置
二、财产税收入分配效应的关键因素

第五章 我国税收调节居民收入分配的路径选择
第一节 我国税收调节居民收入分配面临的环境条件
一、需要保持经济稳定持续增长
二、存在规模较大的隐性经济
三、公众的消费结构差异较大
四、财产分布尤其是不动产分布极为不平等
五、基于条件约束下的税收调节居民收入分配路径选择
第二节 以扁平化思路重构个人所得税制
一、个人所得税的扁平化改革
二、单一比例个人所得税再分配效应的模拟
三、我国个人所得税的模式建议
第三节 设置具有差异税率的流转税制
一、流转税在调节我国居民收入分配中应该发挥重要作用
二、流转税调节居民收入分配的基本原则及思路
三、增值税、营业税与消费税的改进方向
第四节 构建定位于调节居民收入分配的房产税制
一、房产税征收的最大困难在于公众的税收遵从
二、我国房产税在较长时间内无法成为地方政府的主体税种
三、我国房产税很难成为调节房价的主要工具
四、我国房产税改革应定位于调节居民收入分配
结语
参考文献
后记
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