企业所得税也是调节收入分配的重要工具，通过实施差别化的税收政策，体现国家产业政策和区域发展政策，扶助弱势群体，促进社会公平正义与和谐稳定。企业所得税还是参与国际税收分配的重要税种，随着经济全球化的深入发展，生产要素跨国界流动日益频繁，企业所得税在维护国家税收权益方面发挥着不可替代的作用。
    企业所得税管理事项涵盖企业生产经营的全过程，与企业的会计核算紧密相关，既涉及收入，又涉及扣除，还涉及境外所得的界定、抵免等，管理难度大，发展潜力和增收空间也很大。

    注重核实企业是否在职工教育经费明细科目之外列支相关开支，申报表中填列归集的开支是否完整。
    结合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定审核。
    （4）“五险一金及补充保险”超标准列支等风险点识别。
    “五险一金”是指基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金。应重点审核企业是否依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳。
    可以结合“应付职工薪酬”等科目，审查企业支付的补充养老保险费、补充医疗保险费以及住房公积金是否符合规定的范围、标准和缴存渠道，是否在成本、费用中列支为职工办理的国务院财政、税务主管部门规定以外的各种商业保险费用。同时核对职工基本养老保险、基本医疗保险等基本社会保险缴存比例、标准、金额，是否有扩大成本的问题。个人所得税和企业所得税要进行比对，主要审核其税前扣除的工资薪金支出是否足额扣缴了个人所得税；是否存在将个人工资、薪金所得在福利费或其他科目中列支而未扣缴个人所得税的情况；有无按照企业全部职工平均工资适用税率计算纳税的情况；以非货币形式发放的工资薪金性质的所得是否依法履行了代扣代缴义务；有无隐匿或少报个人收入情况；企业有无虚列人员、增加工资费用支出等情况。目的是为了强化个人所得税的征收管理，规范工资薪金支出的税前扣除。
    结合《国家税务总局关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知》（国税函[2009]259号）规定。
    （5）销售费用方面风险点识别。
    1）广告宣传费问题。
    审查石油天然气开采企业发生的广告费和业务宣传费的原始凭据，确认支出的真实性和有效性，检查有无将不允许税前列支的费用，借用广告费和业务宣传费的名义税前扣除。审查广告合同载明的金额与期限，掌握企业广告费用的计量情况，重点审核是否将预支的以后年度广告费和业务宣传费支出提前申报扣除。
    ……

第一章 行业概述
第一节 中国石油天然气行业发展状况
一、恢复和起步阶段
二、高速增长阶段
三、持续发展阶段
第二节 石油天然气行业特点
一、高风险
二、投资与收益之间相关性较低
三、投资与生产之间间隔时间长
四、单个项目成本较高
五、独有的成本分成协议
六、稀缺的不可重置资产
七、不同经营阶段的重叠
八、产量递减与成本递增特性
九、石油天然气定价机制
第三节 石油天然气开采过程
一、油气开采过程
二、油气生产过程及相应工艺流程
三、石油天然气行业主要业务
第四节 石油天然气开采企业成本核算
一、石油天然气成本的定义
二、石油天然气成本核算对象
三、石油天然气成本核算方法
四、成本科目设置
第五节 会计核算和所得税纳税管理模式

第二章 会计利润核算与应纳税收得额确认
第一节 收入的会计核算与税务处理
一、收入确认原则
二、收入总额
三、具体收入项目的确认
第二节 扣除的会计核算与税务处理
一、税前扣除的基本原则
二、油气生产成本
三、输油输气作业成本
四、费用
五、税金
六、损失
七、其他支出
第三节 资产的会计核算与税务处理
一、资产概述
二、固定资产
三、油气资产
四、无形资产
五、投资资产
六、长期待摊费用
……
第三章 税收优惠管理
第四章 征收管理
……