《中国税网丛书：财税实务问答900例（2012年税务版）》内容主要来自中国税网“在线咨询”栏目，“在线咨询”栏目是中国税网为会员和网友提供的一个实时业务交流平台，24小时接受会员和网友提问，由中国税网税务专家和特约研究员在24小时内给予回复，这些问答经过初步整理后，集中体现在中国税网编辑出版的《财税实务问答》半月刊中（每月1日、15日出刊），本书收录的问答就是从2011年出版的《财税实务问答》半月刊中精选出来的。

    问：（1）《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]7875号）第2条第4款，对“安装费”按工程进度确认收入时（即非销售商品附安装），成本是否也按进度扣除？
    （2）企业安装完工后，如果应结算但未结算（部分企业拖着不办理结算手续），是否可以根据合同，按照权责发生制确认应结算金额为应税收入？
    （3）企业将部分工程分包出去，整个工程完工后，企业对分包部分未支付（当然也就没有取得发票），该应支付而未支付工程款，可否在计算整个完工项目时扣除？是否一定要取得发票作为扣除凭证？
    答：（1）《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。据此，企业按照提供劳务估计总成本乘以完工进度确认劳务成本并税前扣除。
    （2）《国家税务总局关于确认企业所得税收人若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：①安装费。应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。
    ……

综合税收政策
1.房产交易中涉及附带固定资产如何缴税？
2.向境外母公司支付维修费如何进行纳税处理？
3.节假日值班职工工作餐如何进行税务处理？
4.向员工支付经济补偿金如何缴税？
5.误餐费如何进行涉税处理？
6.应收债权转让如何进行税务处理？
7.小额贷款公司能否享受金融机构营业税和所得税优惠？
8.借款利息支出涉及哪些税收问题？
9.收购不良资产涉及哪些纳税事项？
10.土地使用权部分返还款应如何处理？
11.厂房与生产设备打包转让如何纳税？
12.整体转让注销时涉及哪些税收问题？
13.拍卖取得土地使用权如何确定计税依据？
14.以土地作为投资取得固定收益如何缴税？
15.公司租用员工个人车辆是否有涉税问题？
16.已开具发票的广告业务终止如何进行税务处理？

增值税
17.兼营不同税率的货物可否选择按简易办法征收？
18.免税企业销售已使用过的低值易耗品如何缴纳增值税？
19.如何确定小规模纳税人视同销售货物组成的计税价格？
20.销售厂房拆除的废旧钢材如何确定增值税税率？
21.如何理解直接收款方式销售货物？
22.已提足折旧的固定资产残值收入是否缴税？
23.处置低值易耗品是否缴纳增值税？
24.三方代购货物销售协议是否符合税法规定？
25.如何理解增值税“取得索取销售款项凭据的当天”？
26.商场收取商户的代销款缴纳增值税还是营业税？
27.无偿提供国外总部检测的样品是否视同销售？
28.销售时配送的赠品是否视同销售？
29.赠送客户带有企业标识的货物是否视同销售？
30.异地商场代为赠送赠品是否视同销售？
31.商业零售企业赠送商品给客户增值税如何处理？
32.总公司将机器无偿划转分公司是否视同销售？
33.公司产品发往异地仓库是否视同销售？
34.产品研发领用原材料及自产产品是否视同销售？
35.用于展销、检测的样品是否属于视同销售？
36.保修期内为客户无偿更换零件是否视同销售？
37.煤炭企业自用煤如何确定视同销售销项税额？
38.电子商务异地销售模式是否属于视同销售？
39.用旧车辆抵偿债务是否缴纳增值税？
40.企业员工服饰费取得的进项税可否抵扣？
41.将固定资产转为无形资产后已抵扣的进项税如何处理？
42.购人与生产设备配套的设备可否抵扣进项税？
43.空调维修保养费的进项税额能否抵扣？
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消费税
进出口税
营业税
企业所得税
个人所得税
城镇土地使用税
城市维护建设税
土地增值税
房产税
印花税
耕地战胜税
契税
税收征管
企业兼并重组涉税问题专题
反避税与关联交易涉税问题专题
非居民企业涉税问题专题
股权转让涉税问题专题
房地产企业涉税问题专题
读者意见卡