葛长银，中国农业大学经济管理学院副教授、硕士研究生导师；央企中工国际独立董事兼审计委员会主任；国内具有重要影响力的实战派财税专家之一。撰写我国第一部《大众会计学》，开会计普及之先河；所著10多本财税领域图书深受市场欢迎；主持完成财政部、审计署等多项国家级研究课题；发表专业论文几十篇；曾为几十家国有大中型企业和事业单位提供管理咨询、干部培训、战略规划服务，或与其开展合作研究。《人民日报》、《北京日报》、《北京青年报》以及中共党建类权威刊物《现代领导》等重要媒体对其成果进行过报道或专访。

    《节税筹划实操案例精解》由我国实力派财税专家葛长银先生撰写，是一本针对中国企业打造的精品图书，更是一本在当前环境下排解企业困局的节税指南。该书从企业经营业务、企业类型和中国主要税种三个角度，用案例全方位探讨了目前我国企业的节税筹划思路和技巧。书中既有具体的节税细节，又有整体的筹划框架；既展现了集团公司的筹划策略，又汇集了中小企业的节税诀窍；既剖析了每个企业必须缴纳的企业所得税的节税之道，又精解了特殊行业必须负担的土地增值税的减负方法。《节税筹划实操案例精解》的一大亮点是案例配有图表，便于读者对节税筹划的理解和掌握。
    《节税筹划实操案例精解》可作为广大财会人员的案头顾问和企业管理人员的理财助手，也可作为财税专业教学、培训的教材和MBA教育的参考书。

    软件公司如果对客户提供技术服务（包括技术开发、技术转让、技术咨询和技术培训等），那就涉及营业税的交纳了，也就从国税转到了地税。这里的关键点是：如何区别销售行为和服务行为。
    我们认为，软件企业的销售行为是软件的著作权发生了转移，肯定要交纳增值税；如果软件的著作权没有发生转移，只是转移了使用权，则只是提供了技术服务，属于营业税的征收范围。
    如果软件企业受托为客户开发技术产品，属于提供技术开发服务，也应归属于营业税的征收范围。
    增值税“即征即退”政策毕竟还有3％的纳税成本，如果通过转变合作方式，把销售行为转化为服务行为，交纳营业税，就可能达到纳税零成本，因为很多地方的征管部门对技术服务收入都采取全额“先征后退”优惠政策。比如北京海淀区：软件企业为客户开发技术，可以与客户签订技术开发合同，到公司所在地的技术市场去进行合同认证，并到税务部门备案，办齐了相关手续，软件企业取得的收入就可以按“技术开发和转让”项目享受“先征后退”全额营业税的优惠政策，走退税的“绿色通道”，税款交纳一定天数后，如数退回公司的账户。
    软件企业尤其要关注销售行为向服务行为的转变，争取交纳营业税，以便实现流转环节的纳税零成本。

目录
前言
第一部分 企业具体业务的节税实操案例1
第一讲 物资采购的节税思路和技巧3
第二讲 存货的节税建议10
第三讲 固定资产的节税建议16
第四讲 限制性费用的节税思路和技巧22
第五讲 大额销售的节税思路和技巧28
第六讲 混合销售的节税思路和技巧36
第七讲 技术收入的节税筹划案例分析42
第八讲 公司高管薪酬节税方案设计47
第九讲 用土地投资入股的节税方案设计52
第十讲 国际避税地的节税技巧58

第二部分 不同类型企业的节税实操案例63
第一讲 集团公司的节税技巧65
第二讲 小型企业的节税技巧72
第三讲 高新技术企业的节税案例分析77
第四讲 软件企业的涉税风险及其节税筹划思路和建议83
第五讲 涉农企业的节税技巧89
第六讲 房地产开发企业的涉税风险及其节税建议93
第七讲 建筑设计企业营业税的节税筹划思路和方法98
第八讲 设备安装公司的节税筹划思路和方法104
第九讲 药品销售公司的涉税风险控制及其节税筹划思路111
第十讲 季节性生产企业的节税建议115
第十一讲 规范母、子公司之间的收支行为减轻总体税负122

第三部分 我国主要税种的节税实操案例129
第一讲 企业所得税的节税技巧131
第二讲 个人所得税的节税技巧135
第三讲 增值税的节税技巧141
第四讲 营业税的节税技巧146
第五讲 消费税的节税技巧151
第六讲 房产税的节税技巧157
第七讲 土地增值税的节税技巧163