马泽方

◆第六批全国税务领军人才学员，注册税务师，现就职于北京市税务局，主要从事税收风险防控工作。

◆已在《中国税务报》发表文章百余篇；在《税务研究》《国际税收》《中国税务》《财务与会计》《注册税务师》等专业期刊发表文章多篇。

◆已出版的著作有：《企业所得税实务与风险防控》《减税降费政策与实务指南》《100个企业所得税争议问题解析》《营改增手册：政策、实务、风险详解》等。

本书对企业经常遇到的业务进行详细讲解，如收入、扣除、资产、优惠等，这些内容看似简单，却是企业容易出现风险的事项。如工资薪金是企业最普通的业务，但经常有企业因工资薪金支出处理不当引发税务风险；小型微利企业优惠是国家重点推进的税收优惠政策，但有不少企业误以为只要是“小微企业”就能享受税收优惠，导致风险；如此种种，不胜枚举。正所谓“祸患常积于忽微”，小政策不注意，也会酿成大风险。如一些企业认为只要是福利性质的支出，就属于职工福利费。一个小失误导致的风险可能就是上百万元的支出，而且会严重损害企业的形象。本书还用较大篇幅介绍了企业相关业务的财务会计处理。

目 录

第1章　收　入

1. 1　应税收入

1. 2　销售收入确认

1. 3　各种销售方式

1. 4　权责发生制的例外

1. 5　提供劳务收入确认

1. 6　视同销售

1. 7　政府补助收入

1. 8　不征税收入

1. 9　非货币性资产交换

1. 10　企业所得税与增值税收入确认的差异

1. 11　其　他

第2章　扣　除

2. 1　基本原则

2. 2　工资薪金支出

2. 3　职工福利费

2. 4　职工教育经费

2. 5　工会经费

2. 6　住房公积金

2. 7　补充养老保险费、补充医疗保险费

2. 8　捐赠支出

2. 9　业务招待费

2. 10　广告费和业务宣传费

2. 11　手续费及佣金支出

2. 12　保险费

2. 13　利息支出

2. 14　资产减值损失

2. 15　准备金

2. 16　劳动保护支出

2. 17　罚　款

2. 18　税收滞纳金

2. 19　赞助支出

2. 20　违约金

2. 21　筹建期费用

2. 22　违法支出

2. 23　会计支出小于税法规定情形的处理

2. 24　以前年度应扣未扣支出

2. 25　包税合同

2. 26　司法拍卖中买受人负担的税费

2. 27　其　他

2. 28　税前扣除凭据

第3章　资　产

3. 1　存　货

3. 2　固定资产

3. 3　投资性房地产

3. 4　无形资产

3. 5　生物资产

3. 6　其　他

第4章　税收优惠

4. 1　基本规定

4. 2　免税收入

4. 3　减计收入

4. 4　所得减免

4. 5　加计扣除

4. 6　所得税减免

4. 7　加速折旧

4. 8　抵扣应纳税所得额

4. 9　税额抵免

4. 10　区域性税收优惠

4. 11　其　他

第5章　投资业务

5. 1　金融资产

5. 2　长期股权投资

5. 3　股权转让

5. 4　永续债

5. 5　可转换债券

5. 6　限售股

5. 7　撤　资

5. 8　清　算

第6章　资产损失

6. 1　资产损失税前扣除政策

6. 2　资产损失证据

6. 3　货币资产损失处理

6. 4　非货币资产损失处理

6. 5　投资损失处理

6. 6　其他损失处理

6. 7　资产损失管理

第7章　纳税申报

7. 1　应纳税额的计算

7. 2　企业所得税预缴

7. 3　企业所得税汇算清缴

7. 4　弥补亏损

7. 5　汇总纳税

7. 6　核定征收

第8章　特殊事项

8. 1　企业重组

8. 2　政策性搬迁

8. 3　境外税收抵免

8. 4　关联交易

第9章　源泉扣缴

9. 1　非居民企业

9. 2　预提所得税

9. 3　股权转让

9. 4　税收优惠

9. 5　源泉扣缴管理

9. 6　售付汇

附录1　部分企业所得税政策执行期限一览表

附录2　常用企业所得税政策