1.导论
1.1 选题背景与研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 理论与文献综述
1.2.1 国外跨区经营企业所得税分配的理论分析
1.2.2 我国跨区经营企业所得税分配问题的成因
1.2.3 国内外研究状况述评
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 基本思路与主要内容
1.3.2 逻辑框架
1.3.3 研究方法
1.4 主要贡献与不足
1.4.1 主要贡献
1.4.2 研究的局限
2.跨区经营公司所得税的地区间分配制度——国际比较与借鉴
2.1 跨区经营公司所得税税基的统一性比较
2.1.1 加拿大
2.1.2 欧盟
2.1.3 美国
2.1.4 中国
2.2 跨区经营公司所得税地区间分配规则的国际经验与借鉴
2.2.1 加拿大
2.2.2 欧盟
2.2.3 美国
2.2.4 中国
2.2.5 加拿大、欧盟和美国跨区经营公司所得税分配规则对我国的借鉴意义
2.3 分配规则的国际比较——特殊规则
2.3.1 概述
2.3.2 铁路运输
2.3.3 公路运输
2.3.4 航空运输
2.3.5 金融机构
2.3.6 保险
2.3.7 多业经营
2.3.8 加拿大、欧盟、美国特殊分配规则的异同
2.3.9 中国
2.4 跨区经营公司税基分配中的应税联系规则：国际比较与启示
2.4.1 引言
2.4.2 加拿大跨区税基分配的应税联系规则与挑战
2.4.3 欧盟跨区税基应税联系规则的选择
2.4.4 美国的应税联系规则与挑战
2.4.5 我国跨区税基分配中的应税联系规则
2.4.6 国外跨区经营公司应税联系规则对我国的启示
2.5 跨区经营公司所得税纳税主体的选择：国际比较与启示——以公司税的地区间分配属性为视角
2.5.1 加拿大
2.5.2 欧盟
2.5.3 美国
2.5.4 中国
2.5.5 国外有关跨区经营公司纳税主体的选择对我国的启示
3.我国企业所得税地区间分配公平性的实证分析
3.1 引言与文献综述
3.2 企业所得税地区间分配的公平性
3.2.1 企业所得税地区间分配的公平性原则
3.2.2 企业所得税地区间分配公平性的评价标准
3.2.3 企业所得税地区间分配公平性的测量
3.3 影响企业所得税地区间分配公平性的主要因素及研究假设
3.4 数据来源与计量模型设定
3.5 估计结果与分析
3.6 结论
3.7 对结论的进一步佐证
3.7.1 产业视角的分析
3.7.2 行业视角的分析
3.7.3 佐证的结论
4.不同因素法下企业所得税地区间分配公平性和稳定性的比较分析——基于生产地原则和消费地原则
4.1 引言
4.2 偏向总部所在地和生产地的企业所得税地区间分配制度
4.2.1 我国地区间企业所得税分配规则
4.2.2 数据描述
4.2.3 灰色关联度分析结果
4.3 其他可能的分配办法
4.3.1 跨区经营企业所得税分配的国际经验
4.3.2 国外跨区经营公司所得税分配制度的税收效应
4.3.3 可能的分配公式
4.4 稳定性考察
4.5 公平性考察
4.5.1 税收与税源一致原则在跨区经营企业所得税分配中的运用
4.5.2 不同分配公式的总体分析
4.5.3 三因素法与四因素法的结果分析
4.6 结论
5.电子商务与地区间企业所得税分配格局
5.1 引言
5.2 电子商务影响地区间企业所得税分配格局的理论分析
5.2.1 “税收”与“税源”的背离
5.2.2 企业所得税地区间分配的基本特点
5.2.3 电子商务、制度叠加与地区间企业所得税分配
5.2.4 电子商务、税收流失与地区间企业所得税分配
5.3 变量、模型与数据
5.3.1 变量与数据
5.3.2 模型设定与估计策略
5.3.3 被解释变量和核心解释变量的走势图
5.3.4 变量之间的相关系数表
5.4 回归结果
5.4.1 电子商务对地区间企业所得税转移的影响
5.4.2 电子商务是否改变了偏向总部地、产地的地区间企业所得税分配格局
5.4.3 电子商务负向影响地区企业所得税转入的机制探讨
5.4.4 稳健性检验
5.4.5 异质性分析
5.5 结论与政策启示
6.结论与政策建议
6.1 主要结论
6.1.1 有关一般分配规则
6.1.2 有关特殊分配规则
6.1.3 有关应税联系规则
6.1.4 有关纳税主体与纳税方法
6.1.5 跨区经营企业所得税地区间分配的公平性及影响因素
6.1.6 不同分配公式下企业所得税地区间分配的公平性和稳定性的比较分析
6.1.7 电子商务与地区间企业所得税分配格局
6.2 政策建议
6.2.1 以税收方式来处理跨区经营企业所得税的地区间分配问题
6.2.2 以公平和效率原则来构建跨区经营企业所得税分配制度
6.2.3 构建公平、有效的跨区经营企业所得税分配的税收协调机制
参考文献
后记