本书在参考和吸收中央和地方的相关法律法规、政策措施的基础上，紧密围绕着政府实操和企业实战中所涉及的各项具体事项，提供了有参考价值的操作指引，同时本书择取了一些颇具代表性的现实案例并展开评析，以增强企业筹划、运用和处理企业财税实务的能力。
本书创立了“亮小一”这样一个阳光正义、精通税法的人物IP，为大家演绎了100个鲜活生动的税筹小故事。
第1招：转换身份
张老板是一家从事塑料用品生产的小型企业负责人，因为产品质量过硬，经营状况不错，近几年每年的销售收入都在500万元左右，年利润在100万元左右。2018年5月国家调整政策要对小微企业减税，张老板从新闻上得知了此事，但由于自己税务知识有限，他不知道自己的公司能不能享受到国家的减税政策，也不知道能够减多少税，遂咨询财税专家亮小一，并请求他针对公司的实际情况设计相应的节税筹划方案。
财税专家亮小一查阅了该公司相关资料后，得知该企业为增值税一般纳税人，2021年度销售收入达到450万元（不含税），其中，60%的材料可以取得专用发票。因此，该企业可转换身份成为小规模纳税人，则适用国家新调整的税率政策。
【分析】
2018年，国家税收制度发生了重大变化。为进一步支持制造业、小微企业等的实体经济发展，持续为市场主体减负，从2018年5月1日起，将小规模纳税人认定标准由50万元和80万元上调至500万元以下，并允许一般纳税人的身份转换为小规模纳税人等。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
结合这一政策，张老板的公司如果继续采用一般纳税人的身份，其增值税税率应当降为13%。由于年销售收入未达到500万元，张老板也可以将身份转换为增值税小规模纳税人。但转不转换身份，要看具体的节税效果如何，如果转换后企业税负减轻了，就应该选择转换身份，将企业从一般纳税人转为小规模纳税人。
在不考虑其他因素情况下，增值税无差别点增值率为23.08%（3%÷13%= 23.08%），如果实际增值率＞23.08%，则选择小规模纳税人身份可以达到节税的目的。
该企业增值率为40%，远高于23.08%的无差别点，因此亮小一建议张老板将该公司申请转换成为增值税小规模纳税人。
【对比】
筹划前，年应缴增值税23.4万元。
具体计算：按一般纳税人计算方法计算，年纳税额=450×13%-450×60%×13%=23.4（万元）。
筹划后，年应缴增值税13.5万元。
具体计算：按小规模纳税人纳税，年纳税额=450×3%=13.5（万元）。
【结果】
通过身份转换这种方式，该公司2021年增值税节税额9.9万元（23.4万元-13.5万元），节税率达到42.31%。
【政策依据】
1.财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 （财政部 、税务总局、海关总署公告2019年第39号）规定：
①增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
②纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
2.财政部、国家税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税【2018】33号）规定：
①增值税小规模纳税人标准为年应征增值税的销售额为500万元及以下者；
②按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理；
③本通知自2018年5月1日起执行。
第一部分 增值税 / 1
第1招：转换身份 / 2
第2招：合理拆分 / 5
第3招：改变申报 / 8
第4招：选择进货身份? / 12
第5招：有分有合 / 15
第6招：预收改定金 / 18
第7招：代购代销 / 21
第8招：现金折扣 / 24
第9招：进项转出 / 26
第10招：送货上门 / 29
第11招：运费核算 / 32
第12招：巧签合同 / 34
第13招：抓住购进时机 / 36
第14招：选择销售方式 / 39
第15招：租金转押金 / 42
第16招：通信费处理 / 45
第17招：清包工 / 47
第18招：研发独立 / 49
第19招：准确核算 / 52
第20招：高低税率 / 55
第21招：流程再造 / 57
第22招：税负转移 / 60
第23招：存货贱买 / 63
第24招：预收款项 / 65
第25招：把握开票时间 / 68
第26招：进销均衡 / 70
第27招：劳务外包 / 72
第28招：放弃免税权 / 75
第29招：改造维修 / 79
第30招：采取促销 / 82
第31招：用足优惠 / 85
第32招：来料加工 / 88
第33招：间接出口 / 91
第34招：天降贷款 / 94
第二部分 企业所得税 / 97
第35招：不征税也困惑 / 98
第36招：移花接木 / 101
第37招：捡破烂 / 104
第38招：徐妃半面 / 106
第39招：鸣金收兵 / 108
第40招：一石二鸟 / 111
第41招：春风化雨 / 114
第42招：绳之以法 / 117
第43招：不忘老朋友 / 119
第44招：物以群分 / 122
第45招：隔山打牛 / 125
第46招：扶贫也节税 / 127
第47招：多一事不如少一事 / 130
第48招：帮人不累己 / 133
第49招：本是同根生 / 136
第50招：手留余香 / 140
第51招：定价转移 / 144
第52招：优选清算日 / 146
第53招：踩准“临界点” / 149
第54招：内外有别 / 151
第55招：粗细各异 / 154
第56招：量入为出 / 157
第57招：择善而行 / 160
第58招：锦上添花 / 162
第59招：分期确认 / 165
第60招：抓小弃大 / 167
第61招：增加基数 / 170
第三部分 个人所得税 / 173
第62招：改变关系 / 174
第63招：业务分离 / 177
第64招：改变时间 / 180
第65招：变更所得 / 183
第66招：费用转移 / 186
第67招：巧立公司 / 189
第68招：合理制薪 / 193
第69招：均摊拆分 / 197
第70招：利用折扣 / 200
第71招：分年收取 / 203
第72招：两利相权取其重 / 206
第73招：私车公用 / 209
第四部分 土地增值税 / 213
第74招：提高扣除 / 214
第75招：合理核算 / 217
第76招：增加环节 / 220
第77招：利息支付 / 224
第78招：代收费用 / 227
第79招：利用优惠 / 230
第80招：两次销售 / 232
第81招：合理定价 / 235
第82招：建造成本 / 239
第83招：房产清算 / 242
第84招：企业改制 / 245
第85招：企业筹建 / 248
第86招：费用移位 / 251
第五部分 其他税种 / 255
第87招：分门别类 / 256
第88招：反客为主 / 259
第89招：示人以虚 / 261
第90招：科学结算 / 263
第91招：金蝉脱壳 / 265
第92招：增收节支 / 268
第93招：浑水摸鱼 / 271
第94招：化繁为简 / 274
第95招：合理压缩 / 277
第96招：精确核算 / 279
第97招：未雨绸缪 / 282
第98招：等价交换 / 285
第99招：销售再入股 / 287
第100招：退货也收益 / 289
附录1： 税法风险故事集 / 291
附录2： 涉税行政处罚故事集 / 321
