“营改增”在中国全面推开，金融与保险业，建筑与房地产业，生活与现代服务业，交通运输、邮政电信业，以及无形资产与跨境税收领域等都受到严重冲击，一个崭新的增值税时代的帷幕已经拉开。如何深度解读“营改增”新政，如何进一步适应增值税制度，是摆在企业面前一件亟须解决的大事。本书以无形资产与跨境涉税行为方面的“营改增”的新政解读为切入点，全面分析“营改增”的影响及政策含义，对无形资产与跨境涉税行为产生进项税额和销项税额的业务进行深入剖析，阐释无形资产与跨境涉税行为的“营改增”难题及其解决方案，并对后“营改增”时代的税收筹划进行科学规划。
第一篇 “营改增”新政解读……………………………………… 001
第一章 纳税人和扣缴义务人……………………………………… 002
第二章 征税范围…………………………………………………… 016
第三章 税率和征收率……………………………………………… 028
第四章 应纳税额的计算…………………………………………… 033
第五章 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点……………… 078
第六章 税收减免的处理…………………………………………… 085
第七章 征收管理…………………………………………………… 089
第二篇 无形资产“营改增”案例解析与税务处理… ……… 093
第八章 销售无形资产税制及案例解析…………………………… 094
一、销售无形资产税制分析……………………………… 095
二、销售无形资产纳税案例解析………………………… 101
第九章 销售无形资产的税务风险提示…………………………… 105
一、发票管理风险………………………………………… 105
二、税收优惠理解不当的风险…………………………… 106
三、宏观环境诱发的风险………………………………… 107
四、企业税务人员素质导致的风险……………………… 107
五、片面性风险…………………………………………… 110
第十章 销售无形资产的税收筹划………………………………… 111
一、兼营行为的税收筹划………………………………… 111
二、纳税义务发生时间的税收筹划……………………… 112
三、进货商选择的税收筹划……………………………… 114
四、纳税人身份选择的税收筹划………………………… 116
第三篇 跨境行为案例评析与税务处理………………………… 119
第十一章 跨境行为税制分析……………………………………… 120
一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 121
二、应税行为范围………………………………………… 121
三、税率与征收率………………………………………… 129
四、应纳税额的计算……………………………………… 129
五、税收征管……………………………………………… 130
六、税收优惠……………………………………………… 131
第十二章 跨境行为纳税案例解析………………………………… 133
一、跨境应税项目零税率解读…………………………… 133
二、适用零税率的跨境应税行为的案例解析…………… 135
三、适用免税政策的跨境应税行为的案例解析………… 138
四、缴纳增值税的跨境应税行为的案例解析…………… 140
第十三章 跨境行为的税务风险提示……………………………… 142
一、优惠误用风险………………………………………… 142
二、发票管理不当风险…………………………………… 143
三、片面性风险…………………………………………… 143
四、准备不当风险………………………………………… 145
第十四章 跨境行为的税收筹划…………………………………… 148
一、直接出口，减少中间环节的税收筹划……………… 148
二、直接收款的税收筹划………………………………… 149
三、针对信息系统增值服务的税收筹划………………… 149
四、纳税人身份选择的税收筹划………………………… 150
五、积极拓展国际市场的税收筹划……………………… 152
附 录… ……………………………………………………………… 153
增值税税率及征收率明细表……………………………………… 158
后 记………………………………………………………………… 173
