第一篇 基础知识篇
第1章 出纳的初步认识 2
1.1 出纳与会计工作的区别 2
1.1.1 企业为什么要设置出纳岗位 2
1.1.2 做出纳的理由及基本素质 4
1.1.3 出纳与会计有哪些区别 6
1.2 出纳工作的基本原则及特点 8
1.2.1 出纳工作的基本原则 8
1.2.2 出纳工作的特点 8
1.3 出纳工作的职能及权限 9
1.3.1 出纳工作的职能 9
1.3.2 出纳人员的权限 12
1.4 出纳的日常工作及基础流程 13
1.4.1 出纳经常接触的凭证 13
1.4.2 出纳常用的会计符号及应掌握的日期 14
1.4.3 出纳日常工作的内容 16
1.4.4 出纳的基础流程 25
1.4.5 出纳工作的注意事项 29
1.4.6 资金管理的“1个关”“7个点” 30
1.5 企业财务制度及出纳工作制度 32
1.5.1 企业财务制度的内容 32
1.5.2 企业财务制度的原则 32
1.5.3 出纳应掌握的财经法规和制度 33
1.5.4 出纳工作制度的内容 34
1.6 出纳的职业道德 37
1.6.1 出纳的职业道德 37
1.6.2 出纳与老板 40
第2章 出纳的专业技能 42
2.1 现金相关专业技能 42
2.1.1 点钞的方法与技巧 42
2.1.2 钞票的计数技能 48
2.1.3 现金的整理技术 50
2.1.4 点钞机的应用 50
2.2 真假币辨别技能 51
2.2.1 当前流通的人民币特点 51
2.2.2 如何辨别真假币 52
2.2.3 假钞的处理 52
2.3 书写专业技能 52
2.3.1 文字书写的一般要求 53
2.3.2 数字书写的一般要求 53
2.4 计算技能 57
2.4.1 算盘 57
2.4.2 计算器 57
2.5 计算机技能 58
2.5.1 办公软件 58
2.5.2 财务软件 60
第3章 出纳的安全常识 63
3.1 保密常识 63
3.1.1 资金的动向要保密 63
3.1.2 企业账户的余额要保密 64
3.1.3 员工的工资和福利费要保密 64
3.2 安全意识 65
3.2.1 先保命，再保钱 65
3.2.2 钱款出入要仔细 65
3.2.3 铁面无私严把关 67
3.2.4 瓜田李下要注意 68
3.2.5 唱收唱付有必要 68
3.3 谨慎常识 69
3.3.1 原始凭证不得有误 69
3.3.2 现金支付不得违反规定 70
3.3.3 签字审核一个都不能少 71
3.3.4 空头支票坚决不开 72
3.3.5 不得有坐支行为 72
3.3.6 责任不清绝不伸手 73
3.3.7 保险柜放置要慎重 73
3.4 敬岗敬业意识 74
3.4.1 让上级随时能找到 74
3.4.2 上级要的数据立刻能找到 74
3.4.3 重要事情要马上请示 74
3.4.4 不确定的事务要主动询问 75
3.4.5 做好自己的岗位职责 75
第二篇 现金管理业务
第4章 现金管理业务须知 78
4.1 现金管理的概述 78
4.1.1 现金及现金管理的概念 78
4.1.2 现金管理的规定及目标 79
4.1.3 最大现金使用效益 82
4.1.4 最佳现金持有量 84
4.2 现金管理制度 86
4.2.1 现金管理的基本原则 86
4.2.2 现金管理制度的内容 87
4.2.3 某企业的现金管理制度实例 93
4.3 备用金管理制度 94
4.3.1 备用金的概念与核定 94
4.3.2 定额备用金管理制度 96
4.3.3 非定额备用金 96
4.4 定金、订金及押金 97
4.4.1 “定金”与“订金” 97
4.4.2 “定金”与“押金” 99
第5章 现金收支业务须知 100
5.1 现金收支业务概述 100
5.1.1 现金的使用范围 100
5.1.2 现金额度的确定 100
5.1.3 现金收支业务的原则 101
5.2 现金收支业务的一般程序 102
5.2.1 查看凭证环节 102
5.2.2 取钱或收钱环节 103
5.2.3 经手人签名环节 103
5.2.4 付钱或存钱环节 103
5.2.5 记账环节 103
5.3 收存钱技巧与取钱程序 104
5.3.1 收钱注意事项 104
5.3.2 送存现金注意事项 105
5.3.3 取钱的程序 106
5.3.4 现金进账单与现金支票的填写 107
5.4 现金收支业务的检查与核对 112
5.4.1 库存现金的检查 112
5.4.2 现金收入业务的检查 112
5.4.3 现金支付业务的检查 113
5.4.4 现金的期末核对 114
5.5 现金日记账的登记和结算 115
5.5.1 记账的基础知识 115
5.5.2 现金日记账的账务处理 120
5.5.3 现金长短款的处理 124
5.6 现金收支业务实务 128
5.6.1 现金业务处理 129
5.6.2 现金收入业务之销售营业款 132
5.6.3 现金支出业务之购买办公用品 140
第6章 假币残币的处理 150
6.1 人民币 150
6.1.1 人民币的面值种类 150
6.1.2 人民币的图样 150
6.1.3 2015年新版100元的鉴别方法 151
6.2 假币 152
6.2.1 假币的类型 152
6.2.2 识别假币的方法 155
6.2.3 假币的处理办法 163
6.2.4 点钞机 164
6.3 残币 165
6.3.1 残缺人民币的兑换 165
6.3.2 残缺人民币的处理 167
第三篇 银行结算业务
第7章 银行业务须知 170
7.1 银行结算业务概述 170
7.1.1 银行结算账户的概念 170
7.1.2 银行结算账户的分类 171
7.1.3 银行结算账户的基本原则 171
7.1.4 银行结算账户的使用范围 172
7.1.5 企业银行账款的使用规定 173
7.1.6 企业申请银行贷款的方法 174
7.2 银行账户的开立与变化 175
7.2.1 银行账户的开立 175
7.2.2 银行账户的变更 181
7.2.3 银行账户的迁移 182
7.2.4 银行账户的合并 183
7.2.5 银行账户的撤销 183
7.3 特殊银行账户的管理 185
7.3.1 个人银行账户的管理 185
7.3.2 证券保证金账户的管理 185
7.3.3 行政机关银行账户的管理 186
7.3.4 金融机构银行账户的管理 186
7.3.5 单位定期存款账户的管理 186
7.3.6 存款人异地银行账户的管理 186
7.4 违反银行账户管理法律制度的法律责任 187
7.4.1 存款人的法律责任 187
7.4.2 银行的法律责任 188
第8章 银行结算 189
8.1 银行结算概述 189
8.1.1 银行结算方式的种类 189
8.1.2 银行结算起点 190
8.1.3 银行结算的原则 191
8.1.4 办理银行结算的基本要求 191
8.2 结算凭证 192
8.2.1 结算凭证的基本内容 192
8.2.2 填写结算凭证的基本要求 193
8.3 结算纪律 193
8.3.1 企业的结算纪律 194
8.3.2 银行的结算纪律 194
8.4 结算责任 195
8.4.1 企业的银行结算责任 195
8.4.2 银行及银行相关人员的结算责任 196
8.5 银行结算的费用及其会计处理 198
8.5.1 工本费 198
8.5.2 手续费和邮电费 200
8.5.3 结算罚款 201
第9章 银行日记账的登记和核算 203
9.1 银行日记账的登记 203
9.1.1 登记账簿前的准备 203
9.1.2 实例：银行存款日记账的登记 205
9.2 银行日记账的核算 208
9.2.1 银行日记账的核对 208
9.2.2 未达账项 209
9.2.3 银行余额调节表的编制 209
9.2.4 银行日记账的结账 212
9.2.5 如何复核银行利息 213
9.3 错账 214
9.3.1 错账产生原因 214
9.3.2 差错查找方法 215
9.3.3 错账更正 217
第四篇 票据结算业务
第10章 结算票据业务须知 222
10.1 结算票据概述 222
10.1.1 结算票据的概念 222
10.1.2 结算票据的种类 222
10.1.3 结算票据的职能及作用 224
10.1.4 票据的结算区域 226
10.1.5 票据记载事项 226
10.1.6 票据当事人及其签章 227
10.1.7 票据行为 228
10.1.8 票据的贴现 232
10.1.9 票据权利与责任 237
10.1.10 票据丧失的补救 238
10.2 支票的基本概念 241
10.2.1 支票的服务对象 241
10.2.2 支票的分类及特点 241
10.2.3 支票的出票和付款 243
10.2.4 支票的办理要求 244
10.2.5 使用支票注意事项 245
10.2.6 支票结算的内部管理 246
10.3 银行本票的基本概念 247
10.3.1 银行本票的服务对象 248
10.3.2 银行本票的特点 248
10.3.3 银行本票结算 248
10.3.4 真假本票的识别 249
10.4 银行汇票的基本概念 249
10.4.1 银行汇票的服务对象 249
10.4.2 银行汇票的特点 250
10.4.3 银行汇票的记载事项 250
10.4.4 银行汇票的规定 250
第11章 支票和汇票 252
11.1 支票 252
11.1.1 支票的购买 252
11.1.2 现金支票与转账支票的签发 254
11.1.3 支票的使用 259
11.1.4 支票注意事项 268
11.2 汇票 272
11.2.1 银行汇票 272
11.2.2 商业汇票 276
11.2.3 银行承兑汇票 281
11.2.4 商业承兑汇票 286
第12章 其他结算方式 289
12.1 银行卡 289
12.1.1 银行卡的种类 289
12.1.2 银行卡账户与交易 289
12.1.3 银行卡的申领和使用 290
12.1.4 银行卡的注销和挂失 291
12.2 信用卡 292
12.2.1 信用卡的概念与特点 292
12.2.2 信用卡的透支 292
12.2.3 信用卡存款账户的开立 292
12.2.4 信用卡的结算程序 293
12.3 网上银行 294
12.3.1 网上银行的概念 294
12.3.2 手机银行 295
12.3.3 银行电子回单 296
12.4 汇兑 296
12.4.1 汇兑的结算特点 297
12.4.2 办理汇兑的程序 297
12.4.3 汇兑的撤销和退汇 298
12.4.4 电汇业务 298
12.5 委托收款 300
12.5.1 委托收款的含义与种类 300
12.5.2 委托收款的记载事项 300
12.5.3 委托收款的结算规定与程序 300
12.6 托收承付 301
12.6.1 托收承付的概念与记载事项 301
12.6.2 托收承付结算方式的规定与程序 302
12.6.3 托收承付的账务处理 302
12.6.4 托收承付方式下的逾期付款的办理 303
12.7 国内信用证 304
12.7.1 国内信用证的概念及结算方式 304
12.7.2 国内信用证的办理基本程序 305
12.7.3 信用证中不必修改的“错误” 306
第五篇 报销核算业务
第13章 费用报销业务须知 310
13.1 费用报销业务概述 310
13.1.1 报销的概念 310
13.1.2 报销的相关规定及注意事项 311
13.1.3 报销业务责任认定 313
13.1.4 费用报销的流程 315
13.1.5 报销单的审核 318
13.1.6 业务招待费 320
13.2 往来条据 321
13.2.1 常见的往来条据 321
13.2.2 条据的盖章与签字 324
13.3 构成发票犯罪的标准界定 325
13.3.1 发票非法行为 325
13.3.2 发票虚假经济业务的鉴别 327
13.3.3 假发票的识破技巧 328
第14章 报销业务实务 330
14.1 业务费用报销管理制度实例 330
14.2 预借差旅费 335
14.2.1 预借差旅费的步骤 335
14.2.2 差旅费预借的会计处理 338
14.3 报销差旅费 340
14.3.1 报销差旅费的步骤 340
14.3.2 差旅费报销的会计处理 342
附录
附录1 人民币银行结算账户管理办法 346
附录2 现金管理暂行条例 359
附录3 财务工作流程 363
F1 出纳岗工作流程 363
F1.1 现金收付 363
F1.2 银行存款收付 364
F1.3 工作要求 365
F2 销售费用岗工作流程 366
F2.1 部门日常费用 366
F2.2 办事处费用 367
F2.3 广告费用 369
F2.4 工作要求 371
F3 管理费用岗工作流程 371
F3.1 部门日常费用 371
F3.2 资金付出 372
F3.3 特殊费用核算 373
F3.4 财务费用 374
F3.5 贷款、还款 375
F3.6 其他应收款核算及管理 375
F3.7 工作要求 376
F4 固定资产核算岗工作流程 376
F4.1 固定资产 376
F4.2 在建工程 378
F4.3 工作要求 380
F5 材料审核岗工作流程 381
F5.1 材料采购报账 381
F5.2 采购付款 382
F5.3 审核仓库明细账 383
F5.4 力资费 385
F5.5 工作要求 386
F6 成本核算岗工作流程 386
F6.1 生产部门日常费用报销 386
F6.2 其他核算 387
F6.3 制造费用及辅助生产归集与分配 388
F7 营销核算岗工作流程 389
F7.1 流程框架 389
F7.2 确认收入与收款 389
F7.3 主营业务成本核算 390
F8 工资福利岗位工资流程 390
F8.1 工资发放 390
F8.2 工资分配 393
F8.3 福利性费用支出 394
F8.4 长期服务金 394
F8.5 公积金管理 395
F8.6 工作要求 396
F9 税务岗工作流程 396
F9.1 税款交纳 396
F9.2 复核会计凭证流程 397
F9.3 编制以及出具会计报表 397
F9.4 编制以及出具会计报表附注 398
F9.5 编制快报 398
F9.6 编制财务分析报告 398
F9.7 编制现金流量预测表 398
F9.8 收集员工考核资料 399
F9.9 工作要求 399
F10 内部审计岗工作流程 399
F10.1 资产审计 399
F10.2 收进、成本与费用审计 401
F11 主管岗工作流程 403
F11.1 月末结转及提取相关税金 403
F11.2 复核会计凭证 404
F11.3 编制以及出具会计报表 404
F11.4 编制以及出具会计报表附注 404
F11.5 编制快报 404
F11.6 编制财务分析报告 405
F11.7 编制现金流量预测表 405
F11.8 收集员工考核资料 405
F11.9 工作要求 405
附录4 出纳交接 407
F1 交接的内容 407
F1.1 财产与物资 407
F1.2 文件与资料 408
F1.3 电脑相关资料 408
F1.4 业务介绍及其他事项 408
F2 交接前整理事项 409
F2.1 整理账务 409
F2.2 对账 410
F2.3 账簿启用表的填写 410
F2.4 资料的整理 411
F2.5 移交清册的编制 411
F3 交接的过程 415
F3.1 交接现金、有价证券、贵重物品 416
F3.2 对账 416
F3.3 交接票据、票证及印章 416
F3.4 交接出纳凭证、账簿和其他会计资料 416
F3.5 工作事项说明 416
F3.6 交接保险柜密码、钥匙、办公桌和办公钥匙 416
F3.7 移交清册上签名或盖章 417
F4 交接的注意事项 418
F4.1 出纳工作移交前的准备 418
F4.2 出纳人员暂时顶替 419
F4.3 出纳人员离岗 419
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