任爱莲，女，1972年7月生，河南民权人，管理学博士，河南财经政法大学管理学副教授，注册会计师。主要研究企业创新管理和绩效评价。曾在国内核心期刊上发表论文20多篇，近10篇论文发表在CSSCI来源期刊上；主持或参与省级以上研究课题10多项，其中一项获河南省科技进步二等奖；主编教材3部，

　　《高新技术企业创新绩效审计体系研究》的主要创新点：
　　（1）审计评价体系的全面性。首先，本书在平衡计分卡的基础上，构建了包括经济效益、外部效益、内部创新活动和学习与成长能力四个维度的审计框架，全面反映了高新技术企业创新绩效关键要素；再者，本书对高新技术企业创新利益相关者的种类、参与创新的目的和对创新的影响进行了全面而深入地分析，在此基础上构建了全面反映各利益相关主体的评价指标；最后，本书不仅构建了静态审计模型，同时还根据高新技术企业创新绩效的随机性质，构建了动态预测模型，以全面测度高新技术企业创新绩效。相比已有创新绩效评价的内部性和宏观性以及现有技术创新审计模式，更符合高新技术企业创新管理要求，同时也具有一定的实用性。
　　（2）构建审计评价指标的科学性。为了保证指标的科学性，本书从100个初始指标中，分别采用描述性统计、主成分分析、独立样本t检验等多种统计方法对指标的重要性、代表性和鉴别力进行了检验，并以此进行指标约简，并对保留指标的测量质量进行了检验，在一定程度上保证了评价指标的科学性，克服了现有创新评价指标的主观性。
　　（3）审计评价标准的弹性。高新技术企业创新的基本特征决定了其创新绩效审计标准的多元化和不确定性。本书利用高标准定位等多种方法设定了具有一定弹性区间的审计标准，相对于现有单一的或模糊的评价标准，具有一定的实用性。
　　（4）审计内容的延伸。现有创新文献十分重视企业内部创新资源使用效率的测度，而忽视了外部尤其是合作创新绩效，从而造成合作创新绩效的低效率。本书采用延伸审计的方法获取更多的审计证据，从知识视角采用多层回归分析和数据包络分析方法对合作者的重要性及其创新效率进行了分析和评价，对提升开放式创新绩效具有重要意义。
　　高新技术企业是科技创新的主体，在政府和企业都在逐年增加研发费用的背景下，如何客观公正和科学合理地测量高新技术企业创新绩效越来越成为人们所关注的问题。那么是否可以对高新技术企业创新绩效进行审计，学界还存在一些不同意见，争论的焦点是因为企业创新具有不确定性、风险性和内部性。针对提高企业创新效益的迫切性和学界对创新审计的不同意见，本书进行了深入研究，重点对高新技术企业创新绩效审计体系的科学性进行了分析，针对高新技术企业创新的多元性和不确定性，设计了创新绩效审计标准的弹性区间，并考虑创新需要多方合作问题，从而延伸到外部效率等相关审计问题进行了深入研究。为推动高新技术企业创新绩效的评价，从而为不断提高创新效率发挥了积极的作用。

　　外部创新知识和学习能力对企业创新的影响引起了诸多学者的关注，他们从不同角度分别研究了两者对企业创新绩效的具体影响。然而企业开放对象和学习能力并不是两个独立变量，高学习能力企业在创新活动中能够更好地选择、吸收和利用外部知识；外部知识不仅丰富了企业已有的知识储备，而且在开放创新中通过示范效应、竞争效应等途径提升了企业学习能力。由此可见，外部知识和学习能力不仅单独影响创新绩效，而且两者还相互作用共同提高企业创新绩效。笔者基于70多家电子类高新技术企业的数据，采用OLS层次回归方法对外部创新知识、企业学习能力和创新绩效之间的关系进行实证研究，并比较了企业规模和人力资源质量等内部创新因素对此的影响。
　　近年来，许多学者强调企业创新中外部创新知识的重要性。苗蒂等（Miottieta1.）认为，企业大部分创新思想来源于公司外部，供应商、客户、科研院所和竞争者是企业创新知识的主要外部来源。开放对象及开放程度不同，所获取的信息种类和质量不同，对企业创新的影响也不同。许多学者研究了不同来源的外部知识对企业创新的作用。苗蒂等认为，供应商在材料和零部件方面具有丰富的经验，对其开放可以帮助公司获取产品开发方式创新所需的知识，同时也能使公司识别潜在的技术问题。他们分别使用法国CIS调研的数据、柏林和西班牙制造业的数据证明供应商能够促进企业创新绩效的提升。与顾客合作是改善企业创新绩效的另一种重要模式。顾客信息不仅能够帮助企业识别市场潜在需求，提升初期的创新绩效，还可以帮助公司发现解决创新问题的新方法和判断市场趋势。苗蒂等学者都通过实证研究发现顾客信息能够较好地改善企业创新绩效。与竞争者合作可以共享技术和技能，能通过研发合作节省创新时间和分摊创新风险。更重要的是，与竞争者合作能够让企业了解竞争者的技术水平及其竞争战略从而有助于制定出针对性的竞争战略。英克朋等（Inkpenetal.）通过案例研究发现来自竞争者的信息比其他外部信息更有利于企业创新。洛夫（Loof）发现和竞争者合作对新产品销售额有积极影响。大学和科研机构是知识创造和发散中心，公司能从科研院所获得新知识以突破创新中所遇到的技术瓶颈218]。很多学者认为技术创新尤其是突破性创新非常依赖从科研机构中获取的知识，发现科研院所的知识对突破性创新产生积极影响。
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第1章 绪论
1.1 问题的提出
1.2 研究背景
1.3 研究目的和意义
1.3.1 研究目的
1.3.2 研究意义
1.4 研究现状
1.5 研究内容、研究方法与技术路线
1.5.1 研究内容
1.5.2 研究方法
1.5.3 技术路线
1.6 本书的创新点

第2章 企业创新绩效审计理论的结构及比较
2.1 创新绩效审计动因
2.1.1 审计动因理论述评
2.1.2 受托经济责任观：揭示创新绩效审计动因的理想理论
2.2 创新绩效审计理论结构
2.2.1 审计理论结构
2.2.2 创新绩效审计理论结构
2.2.3 创新绩效审计理论研究方法

第3章 高新技术企业创新绩效审计评价相关理论综述
3.1 高新技术企业创新活动研究
3.2 高新技术企业创新动因研究
3.3 高新技术企业创新绩效评价研究
3.3.1 创新绩效评价的作用研究
3.3.2 高新技术企业创新评价指标设计研究
3.3.3 高新技术企业创新评价指标权重设计研究
3.3.4 高新技术企业创新绩效评价方法研究
3.3.5 高新技术企业创新绩效评价研究述评
3.4 企业创新绩效审计评价研究
3.4.1 绩效审计研究
3.4.2 创新审计评价研究
3.4.3 现有创新绩效审计评价述评
3.5 现有文献研究述评
3.6 本章小结

第4章 构建高新技术企业创新绩效审计评价基本问题界定
4.1 高新技术企业及其创新的基本特征
4.1.1 高新技术的含义
4.1.2 高新技术企业的认定及分类
4.1.3 高新技术企业创新活动的共性特征
4.1.4 高新技术企业创新的独特性
4.2 高新技术企业创新绩效的系统分析
4.2.1 高新技术企业创新绩效的内涵
4.2.2 高新技术企业创新绩效的特征
4.2.3 影响高新技术企业创新绩效的关键因素分析
4.3 高新技术企业创新绩效审计的内涵
4.3.1 高新技术企业创新绩效审计的含义
4.3.2 高新技术企业创新绩效审计与财务审计的关系
4.3.3 高新技术企业创新绩效审计与政府绩效审计的关系
4.4 高新技术企业创新绩效审计评价的内涵
4.4.1 创新绩效审计评价体系的含义及构成要素
4.4.2 创新绩效审计评价与创新绩效评价的区别
4.4.3 高新技术企业创新绩效审计评价的特征
4.4.4 对高新技术企业创新绩效进行审计评价的必要性
4.5 本章小结

第5章 高新技术企业创新绩效审计评价的指标体系研究
5.1 高新技术企业创新绩效审计评价指标设计的基本理论
5.1.1 高新技术企业创新绩效审计指标的内涵
5.1.2 高新技术企业创新绩效审计指标的设置原则
5.1.3 高新技术企业创新绩效审计评价指标的设置程序
5.2 高新技术企业创新绩效审计评价指标体系框架设置
5.2.1 平衡计分卡及其在高新技术企业绩效测度中的应用
5.2.2 基于平衡计分卡的审计评价框架分析
5.3 高新技术企业创新绩效审计指标设置
5.4 高新技术企业创新绩效审计评价指标的筛选
5.4.1 常用的指标约简方法
5.4.2 预测试筛选指标
5.4.3 正式测试筛选指标
5.5 指标测量质量评估
5.6 所构建审计评价指标的优势
5.7 本章小结

第6章 建立高新技术企业创新绩效审计评价指标的标准研究
6.1 高新技术企业审计指标的含义和计量
6.1.1 定性指标的含义和计量
6.1.2 定量指标的计算
6.2 高新技术企业创新绩效审计评价标准的特征
6.3 建立审计评价指标标准的原则
6.4 指标标准的建立依据
6.5 指标标准的建立方法
……
第7章 高新技术企业创新绩效静态审计评价模型研究
第8章 高新技术企业创新绩效动态审计评价模型研究
第9章 合作创新绩效的延伸审计研究