财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》（以下简称“配套指引”，与《企业内部控制基本规范》一并简称“内控规范”）自2011年1月1日起对在境内外同时上市的公司开始施行；自2012年1月1日起，对在A股主板上市的公司施行；证监会于2011年初开始推进内控规范试点工作。距境内外同时上市的公司及参加内控规范试点公司的内部控制评价基准日已不足一年，上市公司的内控工作现状如何？是否已经准备好接受独立审计师的审计和资本市场的检验？
一直以来，德勤都密切关注中国内部控制的发展状况。自2007年起，德勤连续对中国上市公司展开相关调查。连续四年的调查结果表明，上市公司对内部控制的重要性和工作思路的认识持续加深，采取了一系列措施来加强和完善内部控制，不仅为了满足监管要求，越来越多的上市公司开始以合规为契机，寻求管理和运营方式的变革和提升。
为了进一步了解并研究中国上市公司内部控制建设和评价的现状，以及为了满足监管要求采取的应对措施，我们在前四年调查结果的基础上，开展了2011年的“中国上市公司内部控制调查”，以期在更深的层面上了解上市公司内控规范实施的情况及存在的问题，寻求利用内部控制进一步改善和提升企业运营水平的途径。
问卷调查主要涉及以下四个方面：①企业对内部控制的认知；②企业内部控制的实施现状；③企业内部控制实施中存在的主要问题；④实施内部控制给企业经营管理带来的转变。
通过对调查结果进行汇总分析，我们发现与前四次调查结果相比，上市公司实施内部控制的效果逐渐显现，但仍然存在一些问题。本次调查结果显示：
内部控制的效果逐渐显现。除“提高了财务报告的编制效率，使之更可靠”外，内部控制的其他效果也显现出来，如同意“内控使业务流程规范化，有效地控制流程中的风险”的受访者占90%;认为“内控提升了管理基础，使管理层对重大风险有了更好的识别和监控”的受访者占75%;认为“遏制了舞弊现象”的受访者占77%。
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