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内容介绍

　　《企业税务筹划与案例解析（第二版）》通过对纳税筹划相关知识的讲解和具体案例的分析，结合国内税收制度的特点以及最新的税收法规政策变化，全面介绍了我国新时期主要税种的优惠政策，深刻阐述了企业运用优惠政策进行合理避税的基本原则，重点剖析了运用优惠政策进行合理避税的案例，介绍了现代成功企业经营中的财务节税避税的原则、思路与方法，使企事业单位能够更好地运用政策，掌握方法，依法纳税，合理节税、避税。《企业税务筹划与案例解析（第二版）》除了讲述纳税的基础知识以外，还讲述企业应该怎样合理避税节税以及常见的避税节税技巧等；《企业税务筹划与案例解析（第二版）》与一般的纳税筹划方面的书不同，在编写过程中，《企业税务筹划与案例解析（第二版）》采用了更为简明通俗的语言、更为生动形象的形式来讲解原本枯燥单调的术语及其操作程序，让以前从未接触过纳税筹划工作的人员也不会因为书中陌生的专业名词而退却，书中的案例更是有助于读者理解与掌握书中的内容。《企业税务筹划与案例解析（第二版）》对企业会计人员、税务人员及其他有关人员进行合理避税、检查和监督非法避税具有重要的指导作用和参考价值。也可作为财经管理专业的教学用书。

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精彩书摘

（2）货运专票中“承运人及纳税人识别号”栏填写提供货物运输服务、开具货运专票的一般纳税人信息；“实际受票方及纳税人识别号”栏填写实际负担运输费用、抵扣进项税额的一般纳税人信息；“费用项目及金额”栏填写应税货物运输服务明细项目及不含增值税的销售额；“合计金额”栏填写应税货物运输服务项目不含增值税的销售额合计；“税率”栏填写增值税税率；“税额”栏填写按照应税货物运输服务项目不含增值税的销售额和适用税率计算得出的增值税额；“价税合计（大写）（小写）”栏填写不含增值税的销售额和增值税额的合计；“机器编号”栏填写货运专票税控系统税控盘编号。 　　（3）税务机关在代开货运专票时，货运专票税控系统在货运专票左上角自动打印“代开”字样；“税率”栏填写小规模纳税人增值税征收率；“税额”栏填写按照应税货物运输服务项目不含增值税的销售额和小规模纳税人增值税征收率计算得出的增值税额；“备注”栏填写税收完税凭证号码；其他栏次内容与上述第（二）项相同。 　　（4）提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废条件，需要开具红字货运专票的，实际受票方或承运人可向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》，经主管税务机关核对并出具《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。实际受票方应暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得承运人开具的红字货运专票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“发票代码、号码认证不符”以及所购服务不属于增值税扣税项目范围的，不列入进项税额，不作进项税额转出。承运人可凭《通知单》在货运专票税控系统中以销项负数开具红字货运专票。《通知单》暂不通过系统开具，但其他事项按照现行红字专用发票有关规定执行。 　　（七）关于货运专票管理问题 　　（1）货运专票暂不纳入失控发票快速反应机制管埋。 　　（2）货运专票的认证结果类型包括“认证相符”、“无法认证”、“认证不符”、“密文有误”和“重复认证”等类型（暂无失控发票类型），稽核结果类型包括“相符”、“不符”、“缺联”、“重号”、“属于作废”和“滞留”等类型：认证、稽核异常货运专票的处理按照专用发票的有关规定执行。 　　……

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第一章 税务筹划基础知识 第一节 税收基本理论 一、税收与税法 二、税收的构成要素 三、我国现行的各税种 四、税务机构设置和税收征管范围划分 第二节 税收筹划 一、税收筹划的定义及作用 二、税收筹划的基本原则 三、税收筹划的工作要点 四、税收筹划的思路 第二章 增值税税务筹划 第一节 增值税的计算与缴纳 一、认识增值税 二、增值税的纳税义务人 三、增值税的征税范围 四、增值税的税率 五、一般纳税入应纳增值税税额应该如何计算 六、小规模纳税人应纳增值税税额应该如何计算 七、进口货物应纳增值税的计算 八、特殊情况下应纳增值税的计算 九、出口货物退(免)增值税的计算 十、增值税专用发票的使用和管理 十一、增值税如何缴纳申报 第二节 增值税筹划方略及分析 一、从增值税税率着手的税收筹划 二、从纳税人身份着手的税收筹划 三、从增值税出口退税着手的税收筹划 四、从增值税计税依据着手的税收筹划 第三节 增值税优惠政策解读 一、销售自产农业产品 二、粮食和食用植物油 三、农业生产资料 四、资源综合利用 五、电力 六、医疗卫生 七、宣传文化 八、促进残疾人就业税收优惠政策 九、修理修配 十、煤层气抽采 十一、国产支线飞机 十二、民族贸易 十三、外国政府和国际组织无偿援助项目 十四、进口免税品销售业务 十五、进口仪器、设备 十六、金融资产管理 十七、软件产品 十八、债转股企业 十九、数控机床产品等增值税先征后退政策 二十、供热企业 二十一、增值税纳税人放弃免税权的处理 二十二、起征点 第三章 “营改增”税务筹划 第一节 “营改增”的计算和缴纳 一、“营改增”的含义 二、“营改增”的纳税人、扣缴义务人 三、提供应税服务的营业税改征增值税试点纳税人的分类与认定 四、应税服务的范围 五、营业税改征增值税后的税率和征收率 六、“营改增”后应纳增值税税额的计算 七、特殊经营行为和行业的税务处理 八、营业税改征增值税试点前后相关业务的衔接 九、增值税起征点 十、“营改增”后增值税专用发票的使用和管理 十一、“营改增”后增值税如何缴纳 第二节 “营改增”筹划方略及分析 一、从增值税税率着手的税收筹划 二、从增值税税目着手的筹划 三、从纳税人身份选择着手的税收筹划 四、从增值税计税依据着手的税收筹划 第三节 “营改增”优惠政策解读 一、哪些项目免征增值税 二、哪些项目实行增值税即征即退 第四章 消费税税务筹划 第一节 消费税的计算与缴纳 一、认识消费税 二、消费税的纳税人 三、消费税的税目 四、纳税环节与计算方法 五、消费税的税率 六、消费税的计算 七、委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理 八、进口应税消费品应纳消费税的计算 九、消费税的退(免)政策及退(免)税额的计算 十、消费税的缴纳 第二节 消费税筹划方略与分析 一、从消费税计税依据着手的税收筹划 二、从消费税税率着手的筹划 第三节 消费税优惠政策解读 一、免税 二、进口免税 三、减税 四、出口退(免)税 五、先征后返 六、以税还贷 七、税额抵扣 八、税项扣除 第五章 营业税税务筹划 第一节 营业税的计算与缴纳 一、营业税的纳税人 二、营业税的纳税人、扣缴义务人 三、营业税的征税范围和税目、税率 四、营业税的计税依据 五、营业税的计算 六、营业税的缴纳 第二节 营业税筹划方略与分析 一、从营业税计税依据着手的税收筹划 二、从纳税人身份着手的税收筹划 三、从营业税税率着手的税收筹划 四、从营业税征税范围着手的税收筹划 第三节 营业税优惠政策解读 一、营业税的起征点 二、营业税免税规定 三、营业税减税规定 第六章 关税税务筹划 第一节 关税的计算与缴纳 一、征税对象及纳税义务人 二、进出口税则 三、原产地规定 四、关税完税价格 五、关税应纳税额的计算 六、行李和邮递物品进口税 七、关税征收管理 第二节 关税筹划方略与分析 一、从货物的进口方式着手的税收筹划 二、从关税优惠政策着手的税收筹划 三、从合理控制完税价格着手的税收筹划 四、从原产地标准着手的税收筹划 五、从保税制度着手的税收筹划 六、从行邮税着手的税收筹划 七、从反倾销税着手的税收筹划 八、从关税法律救济着手的税收筹划 九、从货物的运输方式着手的税收筹划 第三节 关税优惠政策解读 一、法定减免税 二、特定减免税 三、临时减免税 第七章 企业所得税税务筹划 第一节 企业所得税的计算与缴纳 一、认识企业所得税 二、企业所得税的纳税人、征税范围、税率 三、企业所得税计税依据的确定 四、资产的税务处理 五、应纳所得税税额的计算 六、企业所得税税款缴纳与申报 第二节 企业所得税筹划方略及分析 一、从税收优惠政策着手的税收筹划 二、从纳税人着手的税收筹划 三、从企业所得税计税依据着手的税收筹划 第三节 企业所得税优惠政策解读 一、免征与减征优惠 二、高新技术企业优惠 三、小型微利企业优惠 四、加计扣除优惠 五、创投企业优惠 六、加速折旧优惠 七、减计收入优惠 八、税额抵免优惠 九、民族自治地方的优惠 十、非居民企业优惠 十一、其他有关行业的优惠 十二、其他优惠 第八章 个人所得税税务筹划 第一节 个人所得税的计算与缴纳 一、认识个人所得税 二、个人所得税的征税对象 三、个人所得税的纳税义务人 四、个人所得税的税率 五、个人所得税应纳税额的计算 六、申报和缴纳 七、个人独资企业和合伙企业投资者如何缴纳个人所得税 八、个人出售住房如何缴纳个人所得税 第二节 个人所得税筹划方略与分析 一、从工资、薪金所得着手的税收筹划 二、从纳税入着手的税收筹划 三、从劳务报酬所得着手的税收筹划 四、从稿酬所得着手的税收筹划 五、从个体工商户所得着手的纳税筹划 六、从其他所得项目着手的税收筹划 七、从优惠政策着手的税收筹划 八、从利息、股息和红利所得着手的税收筹划 第三节 个人所得税优惠政策解读 一、免税项目 二、减税项目 三、暂免征税项目 第九章 税收征收管理 第一节 税收征收管理概述 一、税收征收管理的定义及依据 二、税收征收管理的内容 第二节 税务管理与税务检查 一、税务登记管理 二、账簿、凭证管理 三、纳税申报管理 四、税务检查 第三节 涉税双方的法律责任 一、法律责任的含义 二、纳税人违反税务管理的行为及处罚 三、纳税人的欠税行为及处罚 四、偷税行为及处罚 五、抗税行为及处罚 六、行贿行为及处罚 七、骗税行为及处罚 八、其他违法行为及处罚 参考书目

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