《零基础学内部审计》:
(2)核对:指通过资料之间的逻辑关系来识别资料本身所反映的经济活动是否真实、正确、合理及有效的一种审计方法。一般用于核实账账相符、账证相符。
使用情境:财务审计、仓库存货审计。
举例:为了核实仓库台账的正确性,审计人员将一定期间内的物料通过仓库出入库单、损耗单进行汇总分析及核对,来证实仓库台账是正确的。
(3)查询:分面询和函询,面询是审计人员向被审计单位内外的有关人员当面征询意见,核实情况。函询是通过向有关单位发函来取得证据的一种方法。查询这种检查方式用于初步了解情况或者是为了辅助验证其他资料的正确性,其所发现的审计问题需要进一步去调查了解,而不能直接写在审计报告上。函询在内部审计作业中用的不多,很少听到内审人员为了核实银行账户的准确性做函证,查查网银记录就行。
使用情境:常规审计、专项审计、舞弊审计。
举例:为了获得更多舞弊审计的证据,审计人员通过对舞弊者同事的询问来了解更多审计证据;为了核实应收账款的合理性,是否存在销售人员为了提成而与客户一起伪造销售数据、炮制鸳鸯合同私下套取差价、声称公司账户变更要求客户将款项打人销售指定的账户并挪用资金的等舞弊方式,审计人员通过发对账单的方式要求客户确认应收款项。在询问这一块,尤其是专项审计与舞弊审计,现场千万不要乱下结论或者猜测,即使你是正确的,也需要先放在心里。
(4)比较:指通过与有关指标进行比较。这种方法一般用于发现异常情况,也不是审计发现,而是审计线索。
使用情境:舞弊审计、销售费用审计、采购审计。
举例:在工程审计中,审计人员通过与同行业工程建造的数据对比发现,一个摄像头公司购置价格为10000元,而同地区公司同品牌的摄像头采购金额为4000元。
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——赵 凯
哈纳斯新能源集团
内部审计副总经理
★很接地气的内审书籍,花了一个多星期看完本书初稿,有很多收获。
——徐 刚
延长壳牌石油有限公司
审计经理
★书中采集了多位内审精英人员的实务案例,博采众长,加上工作的实践,你会成为一名卓越的内部审计师。
——聂连文
恒逸集团审计经理
★喜欢书中讲的小故事、大风险,给审计人员提供了良好的审计思路,因为内审工作本身就是在经历一个又一个故事。
——宋迎军
成都置信集团审计经理
★作为一本内审人员的入门级百科全书,本书给内审人提供了提高自我修养的方式方法,作者本身就是内审圈内人士,开卷有益。
——陈 捷
上海大众联合发展有限公司
审计经理