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合理节税避税让你明明白白纳税、轻轻松松省税。 　　本书以经典的案例、清晰的讲解和明确的法条 　　告诉读者如何在合法合理的前提下减轻税收负担，如何在不违法的前提下将企业利润最大限度地留在企业手中。

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内容介绍

　　《企业合理节税避税案例讲解》分为十三章，分别论述了企业投资决策纳税筹划方案、企业经营决策纳税筹划方案、企业融资决策纳税筹划方案、企业再投资与结业决策纳税筹划方案、企业跨国经营纳税筹划方案、企业薪金发放纳税筹划方案、企业增值税纳税筹划方案、企业消费税纳税筹划方案、企业营业税纳税筹划方案、房地产业纳税筹划方案、税务机关反避税对策、纳税筹划与反避税经典案例分析、企业涉税危机公关技巧与税企关系协调。《企业合理节税避税案例讲解》列举了两百多个纳税筹划经典案例以及五百多个纳税筹划法律文件，可谓纳税人进行纳税筹划的“宝典”。《企业合理节税避税案例讲解》介绍的纳税筹划方案完全是在法律允许的范围内进行的，纳税人按照《企业合理节税避税案例讲解》介绍的方法进行纳税筹划，不会涉及违反法律规定的问题，更不会涉及违法犯罪问题。

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精彩书摘

根据上述政策，房地产开发企业可以有意将转让比例控制在85%以下即可规避清算。另外，上述规定中的“剩余的可售建筑面积已经出租或自用”是指全部出租还是部分出租并未明确，根据法律解释的一般原则，应当解释为“全部出租”，房地产开发企业很容易通过预留一部分房屋的方式来规避上述规定。 　　房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：（1）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定。（2）由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。 　　房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。根据上述政策，如果不发生所有权转移，就不视同销售房地产，因此，房地产开发企业完全可以通过不办理产权转让手续，而仅将房地产的实际占有使用权用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，从而就规避了上述“视同销售”的规定。另外，房地产开发企业通过长期以租代售（如50年租赁）方式转让房地产就可以规避清算，上述规定实际上给企业提供了纳税筹划的渠道。 　　房地产开发企业办理土地增值税清算时计算与清算项目有关的扣除项目金额，应根据《土地增值税暂行条例》第6条及《土地增值税暂行条例实施细则》第7条的规定执行。除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，需提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除。房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，按以下原则处理：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除。（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。 　　房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。 　　符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，需在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续；符合主管税务机关可要求进行土地增值税清算条件的纳税人，需在主管税务机关限定的期限内办理清算手续。纳税人办理土地增值税清算应报送以下资料：（1）房地产开发企业清算土地增值税书面申请、土地增值税纳税申报表。（2）项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料。（3）主管税务机关要求报送的其他与土地增值税清算有关的证明资料等。纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》。 　　税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。税务机关要对从事土地增值税清算鉴证工作的税务中介机构在准人条件、工作程序、鉴证内容、法律责任等方面提出明确要求，并做好必要的指导和管理工作。 　　房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的。（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的。（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 　　在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用一清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积。 　　……

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第1章 企业投资决策纳税筹划方案 1.1 选择公司还是非公司 1.2 选择子公司还是分公司 1.3 投资国家扶持产业 1.4 投资国家扶持区域 1.5 投资国家扶持项目 1.6 个人投资企业转为企业投资企业 1.7 恰当选择享受税收优惠的起始年度 1.8 利用国债利息免税的优惠政策 1.9 招聘国家鼓励人员 第2章 企业经营决策纳税筹划方案 2.1 分立企业享受小型微利企业税收优惠 2.2 充分利用亏损结转政策 2.3 将利润从高税率企业转向低税率企业 2.4 充分利用固定资产加速折旧政策 2.5 将利息支出变其他支出予以扣除 2.6 企业捐赠中的纳税筹划技巧 2.7 恰当选择企业所得税预缴方法 2.8 利用汇率变动趋势进行纳税筹划 2.9 巧妙规避固定资产大修理支出 2.10 印花税纳税筹划 第3章 企业融资决策纳税筹划方案 3.1 巧用个人接受捐赠免税政策 3.2 适当增加债权性融资比例进行节税 3.3 长期借款融资的纳税筹划方案 3.4 借款费用利息的纳税筹划方案 3.5 增加负债，降低投资 3.6 融资租赁中的纳税筹划方案 3.7 企业职工融资中的纳税筹划方案 3.8 融资阶段选择中的纳税筹划方案 3.9 关联企业融资中的纳税筹划方案 第4章 企业再投资与结业决策纳税筹划方案 4.1 分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策 4.2 兼并亏损企业的纳税筹划方案 4.3 外国企业选择是否设立机构场所 4.4 先分配股息再转让股权 4.5 调整企业清算日期的纳税筹划方案 4.6 企业债务重组的纳税筹划 4.7 企业资产收购纳税筹划 4.8 企业股权收购纳税筹划 4.9 企业免税合并纳税筹划 4.10 企业免税分立纳税筹划 4.11 通过分立享受各项优惠政策 4.12 分立企业以享受特定地区税收优惠 4.13 合并、分立企业以减轻增值税税收负担 4.14 利用企业改制中的契税优惠政策 第5章 企业跨国经营纳税筹划方案 5.1 外国公司直接投资转化为常设机构直接投资 5.2 投资于纳税筹划地的纳税筹划方案 5.3 利用不同组织形式的税收待遇 5.4 避免成为常设机构 5.5 将利润保留境外，减轻税收负担 5.6 利用不同国家之间税收协定的优惠政策 5.7 利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益 5.8 利用受控外国公司的纳税筹划方案 5.9 利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划 第6章 企业薪金发放纳税筹划方案 6.1 工资与劳务报酬的转化 6.2 平均发放工资薪金 6.3 年终奖金发放的纳税筹划方案 6.4 工资奖金最佳搭配方案 6.5 避免超额发放年终奖的恶果 6.6 股票期权发放的纳税筹划方案 6.7 工资奖金股票期权联合纳税筹划方案 6.8 东航返航事件凸显个税筹划的重要性 第7章 企业增值税纳税筹划方案 7.1 选择纳税人身份的纳税筹划方案 7.2 巧选供货人类型，降低增值税负担 7.3 巧用办事处的不同身份 7.4 兼营销售的纳税筹划方案 7.5 混合销售的纳税筹划方案 7.6 折扣销售中的纳税筹划方案 7.7 将实物折扣变成价格折扣 7.8 销售折扣中的纳税筹划方案 7.9 巧用不同的促销方式 7.10 充分利用市场定价自主权 7.11 分立公司、抵扣进项税额 7.12 巧用起征点 7.13 增值税结算方式的纳税筹划 7.14 充分利用农产品免税政策 7.15 利用资产重组不征增值税政策 第8章 企业消费税纳税筹划方案 8.1 巧用征收范围 8.2 巧用计税依据 8.3 巧用生产制作环节纳税的规定 8.4 巧用委托加工消费税由受托方收税的规定 8.5 兼营行为的纳税筹划方案 8.6 巧用白酒消费税最低计税价格 8.7 巧用临界点 8.8 包装物的纳税筹划方案 8.9 自产自用消费品的纳税筹划方案 8.10 包装方式的纳税筹划方案 第9章 企业营业税纳税筹划方案 9.1 巧用不同税目的差异 9.2 工程承包公司纳税筹划方案 9.3 降低原材料成本 9.4 安装工程纳税筹划方案 9.5 合作建房纳税筹划方案 9.6 境外提供应税劳务纳税筹划 9.7 利用营业税征税范围优惠 9.8 利用营业税减免税项目 9.9 巧用营业税起征点 9.10 混合销售行为的纳税筹划方案 9.11 代理销售中的纳税筹划方案 9.12 降低转手费用 9.13 个人房屋赠与营业税筹划 9.14 利用资产重组不征营业税政策 第10章 房地产业纳税筹划方案 10.1 巧用临界点 10.2 利息支付过程中的纳税筹划方案 10.3 代收费用处理过程中的纳税筹划方案 10.4 增加扣除项目 10.5 利用土地增值税的优惠政策 10.6 开发多处房地产的纳税筹划方案 10.7 费用分别核算 10.8 将出租变为投资 10.9 两次销售房地产 10.10 将房产销售改为股权转让 10.11 土地增值税清算中的纳税筹划方案 10.12 转换房产税计税方式 10.13 减免名义租金降低房产税 10.14 减少出租房屋的附属设施降低租金 第11章 税务机关反避税对策 11.1 关联申报 11.2 同期资料管理 11.3 转让定价方法 11.4 转让定价调查及调整 11.5 预约定价安排管理 11.6 成本分摊协议管理 11.7 受控外国企业管理 11.8 资本弱化管理 11.9 一般反避税管理 11.10 相应调整及国际磋商 11.11 避税的法律责任 第12章 纳税筹划与反避税经典案例分析 12.1 个人股权转让纳税筹划方案分析 12.2 宗庆后税案分析 12.3 陈发树税案分析 12.4 张大中税案分析 12.5 平安保险税案分析 12.6 森马收购华人税案分析 12.7 四川双马发行股份购买资产案例分析 12.8 上海锦江国际酒店重大资产置换案例分析 12.9 东方航空合并上海航空案例分析 12.10 东北高速股份公司分立案例分析 12.11 青岛啤酒股权转让税案分析 12.12 中国移动股权转让案例分析 12.13 大连反避税案例分析 12.14 广州反避税案例分析 12.15 资产定价模型反避税案例分析 12.16 北京反避税案例分析 12.17 重庆反避税案例分析 12.18 福州反避税案例分析 12.19 扬州反避税案例分析 12.20 新疆反避税案例分析 第13章 企业涉税危机公关技巧与税企关系协调 13.1 税务人员刁难企业 13.2 政策模糊导致税企分歧 13.3 企业纳税筹划导致税务机关质疑 13.4 企业涉嫌行政违法行为 13.5 企业涉嫌刑事犯罪行为 13.6 刁难型危机公关技巧 13.7 政策模糊型危机公关技巧 13.8 纳税筹划型危机公关技巧 13.9 行政违法型危机公关技巧 13.10 刑事犯罪型危机公关技巧 13.11 纳税人的权利与义务 13.12 税务机关的职权与义务 13.13 税企关系的基本类型 13.14 税企关系协调的基本方法 附录 最新税收政策目录 一、2011年度财政部、国家税务总局联合发文目录 二、2011年度国家税务总局公告目录 三、2012年度财政部、国家税务总局联合发文目录 四、2012年度国家税务总局公告目录 五、2013年度财政部、国家税务总局联合发文目录 六、2013年度国家税务总局公告目录 七、2014年度财政部、国家税务总局联合发文目录 八、2014年度国家税务总局公告目录

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