本书分为三篇。第一篇由林羿博士负责，系统梳理了美国IRA制度的发展历程，深入分析了其制度架构、政策演变、市场运作与金融创新，重点剖析了其对资本市场和国家财富积累的深远影响。美国IRA制度从1974年设立至今已发展了50多年，为我国个人养老金制度的设计与完善提供更系统和全面的可参考的国际经验。 第二篇和第三篇由银华基金高级董事总经理魏华及银华基金个人养老金业务团队撰写。第二篇回顾了中国个人养老金制度的建立过程，重点介绍了在学习国际先进经验并同中国实际情况相结合的开展个人养老金业务方面的实际操作，包括制度设计、试点经验、市场响应及服务模式的实践探索，也分享了我国个人养老金制度自落地以来的整体进展与经验总结。 第三篇为读者展示了银华基金在深入研究国际经验的基础上及结合实际业务的探索上对当前制度的见解，分析了尚待完善的环节，并提出了若干建设性的意见。银华基金非常关注我国个人养老金制度的可持续性、覆盖的广泛性与投资体系的有效性，希望不断探索相关理论及制度实践，并建立起二者之间的桥梁。

第一篇 美国IRA的发展、启示与借鉴
第一章 美国IRA制度的框架及相关法律法规
第一节 美国养老金制度的框架体系
一、美国养老金的制度框架
二、第一支柱：社会保障计划
三、第二支柱：雇主养老金计划
四、第三支柱：个人退休账户
五、美国第三支柱养老金规模概况
第二节 美国IRA制度的演变历程
一、初始设立阶段
二、规则调整与完善阶段
三、快速发展与成熟阶段
第三节 美国IRA制度的相关法律法规
一、IRA的账户类别
二、IRA的供款要求
三、IRA的供款额度
四、IRA的税收优惠
五、IRA的提取规定
第四节 美国IRA制度的特色与亮点
一、不同退休储蓄账户间的资产转移
二、达到特定年龄后的最低提取要求
三、IRA的紧急提取规则
第二章 美国IRA的服务商与税务
第一节 IRA体系中的服务商
一、IRA服务商提供的服务及其职责
二、不同类型IRA账户服务提供商介绍
三、各类IRA服务商现状
第二节 IRA体系中涉及的税务申报问题
一、开设IRA账户时的税务处理
二、报税季节的税务申报
三、金融机构在税务申报中扮演的角色
四、IRA涉及的美国国税局申报表格
五、IRA账户持有人的税务注意事项
第三章 美国IRA的投资范围与运作
第一节 IRA的投资范围及策略
一、IRA的投资范围
二、IRA的投资策略
三、如何构建IRA投资组合
第二节 目标风险基金和目标日期基金解析
一、目标风险基金
二、目标日期基金
第三节 IRA对美国资本市场的影响
一、IRA在美国养老金市场中占据主导地位
二、共同基金是IRA投资的最大单一标的
三、目标日期基金更受IRA投资者青睐
四、共同基金与美国资本市场协同发展
第四章 美国IRA的营销与销售
第一节 IRA市场概述
一、增长驱动力
二、竞争格局
第二节 营销策略与设计
一、客户分群与营销
二、营销材料设计
第三节 销售模式与团队架构
……
第二篇 中国个人养老金制度的建立、实践与现状
第三篇 中国个人养老金制度优化建议