韩彦国，男，汉族，1978年5月出生，籍贯为河北石家庄。毕业于河北省委党校，硕士研究生学历。现就职于河北工业职业技术大学，副教授、正高级政工师，任工商管理系党总支书记，主要研究方向为高校思想政治教育。主持并完成科研项目多项，发表论文10余篇。
　　
　　贾海慧，女，汉族，1979年1月出生，籍贯为河北秦皇岛。毕业于河北师范大学法政学院政治学理论专业，硕士研究生学历。现就职于石家庄工商职业学院，讲师，主要研究方向为高校思想政治教育。主持并完成河北省高等学校党的建设研究会课题2项，发表论文10余篇。
　　
　　郝海霞，女，汉族，1977年5月出生，籍贯为河北邯郸。毕业于河北经贸大学，硕士研究生学历。现就职于河北工业职业技术大学，教授、国际注册会计师、会计师、高级工程师，任工商管理系副主任，主要研究方向为企业会计实务、企业报表分析。河北省科技厅专家、河北省会计学会理事、河北省交通会计学会常务理事、河北省提质培优行动计划教师教学创新团队带头人、“大数据与财务管理”国家专业标准制定专家团队成员、“审计信息化应用”1+X证书标准制订专家、“智能财税”1+X证书师资培训导师。2023年荣获“河北省师德标兵”称号。带领学生参加专业技能大赛，多次荣获国家级一等奖和省级一等奖的成绩。主持省厅级课题研究8项，在各级学术刊物上发表学术论文10余篇，发明会计方面专利4项，主编教材8部，出版专著2部。

　　《中书经管—数字经济下消费税与增值税改革研究》围绕数字经济背景下的消费税与增值税改革，探讨数字经济的兴起及其特点，并分析其对传统税收征管体系带来的冲击，指出税收制度改革的必要性。针对消费税，书中详细讨论税务规划、申报缴纳及税收优惠，并深入探讨其对消费结构和税收均衡的影响；研究“双碳”目标、地方税收建设等背景下的消费税改革路径，以及烟草、成品油、she侈品等行业的具体调整。在增值税部分，书中全面解析增值税的制度框架，包括征税范围、纳税人类型及进项税额，并探讨其征管与优惠制度的改革方向。面对数字化转型，书中对增值税的改革目标、税率调整及运行机制进行分析，并提出跨境交易中目的地原则的适用方案。最后，书中强调消费税与增值税协同改革的重要性，为数字经济下的税收体系构建提供了创新思路。
　　《中书经管—数字经济下消费税与增值税改革研究》逻辑清晰，行文严谨，各章内容之间既有独立性又具备整体连贯性。通过简明易懂的语言对复杂的税收概念和政策进行深入浅出的解释，使得非专业读者也能通过该书对消费税与增值税的核心问题有一个清晰的了解。

　　《中书经管—数字经济下消费税与增值税改革研究》：
　　（二）纳税筹划的目标
　　纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分，旨在通过合理合法的手段优化税收支出，以实现企业经济效益的最大化。在这一过程中，减少应纳税额是纳税筹划的核心目标，通过有效降低税负，企业能够在资源分配上获得更大的灵活性，从而提升整体竞争力。税收筹划不仅是财务优化的手段，更是一种企业与税法框架内的互动，体现出企业对资源配置与经济效益的精准把控。
　　延期纳税的目标基于货币时间价值理论，通过延长税款支付时间，企业能够在资金周转过程中获得更多经济收益。这一方式在一定程度上扩大了企业的资金使用周期，提升了其资金利用效率。通过合理的纳税延迟，企业可以在时间轴上实现更大规模的生产经营，进一步增强其市场表现力。延迟税款支付不仅增加了可操作的资金池，还为企业的长远规划和财务决策提供了有力支持。
　　控制税务风险也是纳税筹划中的重要环节。税务操作的合规性直接关系到企业的经济安全，通过严格遵守税法规定，企业能够有效规避税务处罚，并确保财务操作的透明和正当性。避免税务风险不仅关乎企业的短期收益，也有助于长期的财务稳健。通过精准筹划，企业在追求税务利益最大化的同时，能够确保法律风险的最小化，保障其持续发展的稳定性。
　　纳税筹划的另一个重要目标是实现外部经济效益。通过正确纳税，企业不仅能够避免不必要的处罚和声誉损失，还能够在品牌形象、财务核算等方面获得正向效应。纳税筹划带来的良好财务管理氛围和优化的经营环境，将为企业创造更多的外部经济价值，有助于提升其市场地位和公众认知。这种综合性的税务筹划方式不仅关注内部财务优化，还注重与外部经济因素的有机结合，推动企业在更广泛的经济环境中实现效益的最大化。
　　在纳税筹划过程中，企业不仅要注重节税目标的实现，还需考虑筹划过程中的多重因素，以确保综合效益的提升。
　　（三）纳税筹划的原则
　　纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分，必须遵循若干原则，以确保其合法性与有效性。
　　第一，合法性原则。合法性是纳税筹划的核心要求，所有相关活动必须在法律框架内进行。任何纳税筹划方案都应严格依据现行税法、财会法规和相关国家惯例，在全面了解税法的基础上，利用税法提供的弹性空间，进行合规且合理的税务安排。通过遵守法律规定，纳税主体不仅能够避免法律风险，还能确保税务管理的透明度与规范性。
　　第二，前瞻性原则。经济活动与纳税行为存在先后顺序，企业在进行经济活动之前，需根据已有的税法规定进行筹划，调整其经营或财务行为，以选择最优的纳税方案。预先筹划不仅能够确保税务安排的合理性，还可以帮助企业在经济活动中获取更大的经济利益。如果经济活动已完成且税务事项已确定，纳税筹划的时效性便失去意义，因此事前筹划是有效实施的前提条件。
　　第三，整体性原则。整体性强调纳税筹划应从企业全局角度出发，而非局限于个别税种或短期税务安排。企业在进行纳税筹划时，需同时考虑多个税种的综合影响，确保整体税负的最小化。纳税筹划的目的不仅在于降低某一时期的税负，还应与企业的长期发展战略相结合，考虑筹划成本与税务效益之间的平衡。通过将税务筹划与企业管理决策相结合，企业能够在降低税负的同时，实现整体效益的最大化。
　　第四，科学性原则。科学性要求纳税筹划具备严谨的逻辑性与系统性。制定纳税筹划方案必须基于全面、深入的调查研究，确保对税法和财会法规有准确理解。在此基础上，企业应运用科学的方法进行方案设计与筛选，确保所实施的筹划方案具有可行性和操作性。科学性原则不仅提高了筹划的有效性，也为企业提供了更加合理和高效的税务管理方案。
　　随着经济环境的不断变化和税法制度的逐步完善，纳税筹划已成为企业财务管理中不可或缺的一部分。企业通过合理的税务筹划，不仅能够降低税负，还能够提升自身的财务管理水平。在政府的正确引导下，企业的纳税筹划意识将会进一步增强，国家和企业将因此共同受益。
　　（四）纳税筹划的技术
　　纳税筹划技术是通过合理合法的手段，帮助纳税人减少税负的一系列方法与技巧。其本质在于在不违背税法规定的前提下，利用各种税收政策和制度为企业或个人设计最优的纳税方案。此类技术涵盖多种方法，从减免税技术、税率差异技术到分割、扣除、抵免等，各自具有不同的操作特点和适用条件。
　　第一，减免税技术。减免税技术是一种通过使纳税人获得法律规定的免税或减税资格，从而直接减少应纳税款的方式。其本质在于运用税收优惠政策，使特定的纳税人、行业或经济行为免于征税或享受减税待遇。减免税的实施通常结合国家的特定经济导向，既能减轻纳税人的负担，也能促进某些经济领域的快速发展。税法在提供严格规范的同时，也保留了一定的灵活性，确保政策实施的有效性。
　　第二，税率差异技术。税率差异技术主要通过利用不同税种、不同地区或行业间的税率差别来实现节税目标。不同税率的设置为纳税人提供了选择机会，使其能够根据自身经营或投资的实际情况，选择对自身最有利的税率区间，以最大限度地减少税收支出。税率差异技术不仅反映了税收制度的灵活性，也展现了税法对经济活动的引导作用。
　　第三，分割技术。分割技术在纳税筹划中扮演了重要角色，尤其在累进税率体系下具有显著的节税效果。通过将财产或所得在多个纳税主体之间合理分割，纳税人可以有效降低累进税率的适用级别，从而减少纳税基数，进而降低应纳税额。该技术在税收政策的框架内运作，通过分散税基达到减轻纳税负担的目的。
　　第四，扣除技术。扣除技术强调在法律允许的范围内，增加可扣除的费用或项目，从而减少纳税基数，以实现节税目标。其核心在于充分利用税法中关于费用扣除的条款，调整纳税人在不同计税期内的财务安排，以获取最佳的扣除效果。扣除技术不仅能够有效减少税负，还能够帮助纳税人更灵活地安排其经济活动，提高资金的使用效率。
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第一章 数字经济的认知
第一节 数字经济的概念与发展
第二节 数字经济的特点及原理
第三节 数字经济的关键技术
第四节 数字经济对税收征管的影响

第二章 消费税税务规划及其影响
第一节 消费税及其应纳税额
第二节 消费税的申报缴纳与税收优惠
第三节 消费税的纳税筹划与检查方法
第四节 消费税对居民消费结构与税收均衡的影响

第三章 多维视角下的消费税改革研究
第一节 “双碳”目标背景下消费税改革路径研究
第二节 调节功能视角下消费税征税范围改革
第三节 构建地方主体税种视角下消费税改革
第四节 数字经济背景下从生产增值税到消费生产税

第四章 不同领域下的消费税改革研究
第一节 烟草消费税控烟功能的改革与完善
第二节 成品油消费税的消费效应与改革
第三节 奢侈品消费税改革的完善策略
第四节 小汽车消费税征税模式改革

第五章 增值税及其制度解析
第一节 增值税的征税范围
第二节 增值税纳税人的类型
第三节 增值税进项税额内容
第四节 增值税税收征管与优惠制度

第六章 增值税改革体系构建
第一节 增值税改革的目标与方向
第二节 增值税税率改革的逻辑
第三节 增值税改革的运行机制

第七章 数字经济背景下增值税改革研究
第一节 数字化交易中增值税的法律规制
第二节 数字经济背景下跨境增值税目的地原则适用
第三节 数字经济背景下增值税省际分配的优化
第四节 数字经济背景下消费税与增值税协同改革路径

参考文献