第一章 基本法规释义
第一节 个人所得税法
一、个人所得税法及注释
二、个人所得税法思维导图
第二节 个人所得税法实施条例
一、个人所得税法实施条例及注释
二、个人所得税法实施条例思维导图
第二章 基本法规要点难点
第一节 纳税人
一、概述
二、要点难点
问题1 居民个人和非居民个人如何判定
问题2 如何判定纳税人在中国境内有住所
问题3 无住所个人一个纳税年度的境内累积居住天数如何计算
问题4 外籍个人都是非居民个人吗
问题5 如何区分境内所得和境外所得
问题6 无住所个人哪种情形可以免征个税
第二节 征收项目
一、概述
二、要点难点
问题7 个人所得税的具体征收范围是什么
问题8 劳动分红和股权分红按什么项目征收个税
问题9 员工取得股票期权收入按什么项目征收个税
问题10 出租车运营收入按什么项目征收个税
问题11 企业为个人支付的与生产经营无关的支出按什么项目征收个税
问题12 原税法规定的“其他所得”是否仍征收个税
第三节 税率和应纳税所得额
一、概述
二、要点难点
问题13 个人所得税的征收方式有哪些
问题14 个人所得税的税率分别是多少
问题15 取得各项所得如何计算应纳税所得额
问题16 如何界定劳务报酬等所得的“一次”收入
第四节 应纳税额
一、概述
二、要点难点
问题17 个人取得非货币形式所得，如何确定所得额
问题18 一项所得由多人共同取得，如何计算个税
问题19 个人所得税的扣除项目有哪些
问题20 居民个人取得各项所得如何计算个税
问题21 居民个人的境外所得如何进行税收抵免
问题22 非居民个人各项所得如何计算个税
问题23 个人取得外币收入如何计算个税
第五节 法定减免
一、概述
二、要点难点
问题24 《中华人民共和国个人所得税法》规定哪些情形可以免征个税
问题25 《中华人民共和国个人所得税法》规定哪些情形可以减征个税
第六节 反避税
一、概述
二、要点难点
问题26 税务机关进行纳税调整的情形有哪些
问题27 纳税调整补缴税款是否加收利息
第七节 扣缴义务人
一、概述
二、要点难点
问题28 如何确定扣缴义务人
问题29 扣缴义务人有哪些法定扣缴责任
问题30 扣缴义务人的全员全额申报是指什么
问题31 个税的扣缴义务人按照规定可以取得多少手续费
第八节 自行申报
一、概述
二、要点难点
问题32 纳税人应当自行申报的情形有哪些
问题33 纳税人自行申报个人所得税的期限是多久
问题34 纳税人自行申报如何确定申报地点
第九节 申请退税
一、概述
二、重点难点
问题35 纳税人多预缴税款如何办理退税
问题36 扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库，是否影响纳税人申请退税
第十节 征收管理
一、概述
二、要点难点
问题37 自然人如何取得纳税人识别号
问题38 个人信息与事实不符，该如何处理
问题39 哪些部门有义务协同治税
问题40 纳税人拒绝扣缴税款，扣缴义务人该怎么办
问题41 扣缴义务人未在规定期限内办理纳税申报或解缴税款的，将承担怎样的法律责任
问题42 扣缴义务人不履行扣缴义务，税务机关如何处理
问题43 扣缴义务人虚假申报、少缴已扣缴税款，将承担怎样的法律责任
问题44 纳税人不纳税申报，将承担怎样的法律责任
问题45 纳税人未按期申报或缴纳税款的，将承担怎样的法律责任
第三章 综合所得
第一节 综合所得概述
第二节 收入额
一、概述
二、要点难点
问题46 工资薪金所得包含哪些内容
问题47 工资薪金有哪些免税情形
问题48 个人取得的补贴、津贴有哪些
问题49 个人取得补贴、津贴是否计缴个税
问题50 福利费和救济金是否免个税
问题51 支持新冠疫情防控相关的补助如何计缴个税
问题52 如何处理差旅费中可能存在的个税问题
问题53 餐费补助是否缴纳个税
问题54 航空公司空勤飞行小时费、空勤地勤伙食费是否计缴个税
问题55 远洋船员工资薪金如何享受减按50％计入应纳税所得额的优惠政策
问题56 个人以现金方式取得的住房补贴、医疗补助费如何进行个税处理
问题57 个人购买单位低价房如何计缴个税
问题58 个人取得的公务用车和通讯补贴如何计缴个税
问题59 个人取得的供暖补贴是否计缴个税
问题60 退休再任职收入如何计缴个税
问题61 高级专家延长离退休的收入如何纳税
问题62 各地政府给外地员工发放的“就地过年补贴”交个税吗
问题63 企业改制给予员工的股权劳动分红如何计缴个
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