第一章 基本法规概述
第一节 《企业所得税法》及其实施条例
一.概述
二.《企业所得税法》内容思维导图
叁.《企业所得税法实施条例》内容思维导图
第二节 要点难点
一、纳税义务及纳税人
1.什么是企业所得税
2.企业所得税的纳税人有哪些
3.居民企业和非居民企业如何判定
4.居民企业和非居民企业的纳税义务有何不同
5.如何判断一项所得来源于境内还是境外
6.如何判断非居民企业的一项所得是否与设立的机构、场所有实际联系
第二章 汇算清缴概述
第一节 企业所得税汇算清缴管理办法
1.概述
2.企业所得税汇算清缴思维导图
第二节 要点难点
1.什么是企业所得税汇算清缴
2.哪些企业需要进行年度企业所得税汇算清缴
3.纳税人年内终止经营是否需要汇算清缴
4.纳税人办理企业所得税年度纳税申报应填写报送哪些资料
5.居民企业集团合并缴纳企业所得税如何申报
6.居民企业跨地区经营的，总分机构如何进行汇算清缴
7.哪些情况可以申请办理延期纳税申报
8.企业所得税预缴时多缴、少缴税款的，应如何处理
9.企业所得税年度纳税申报有误，应如何处理
10.企业未按规定进行汇算清缴，承担哪些后果
第三节 申报实务
一.2025 年汇算清缴主要变化
二.企业所得税年度纳税申报表封面的填写
三.企业所得税年度纳税申报填报表单的填报
……
第三章 收入
第四章 扣除
第五章 资产的税务处理
第六章 应纳税额
第七章 亏损弥补
第八章 税收优惠
第九章 非居民企业
第十章 特别纳税调整
第十一章 征收管理
第十二章 特殊行业和特殊事项
第十三章 企业所得税涉税会计处理
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