☆如何掌握这些复杂的跨境税收业务?
★如何对跨境业务中所涉及的企业所得税、增值税、个人所得税、关税和进口增值税等全部税收进行全面的掌握?
☆如何将国际税收中经常运用的税收协定中的抽象术语转化为通俗易懂的语言?
★如何运用货物自由贸易协定以享受进口货物的优惠关税税率?
☆如何在进出口货物中正确运用海关估价的方法?
★如何对协作费用、间接支付和特许权使用费等进行调整以进行正确的海关估价?
☆如何处理跨海关和税务机关的综合性业务并尽可能地避免海关和税务机关的重复征税?
★如何对企业的关联交易进行分析并进行合适的转让定价调整?
☆如何将海关估价和转让定价结合?
★★★★★姊妹篇
《国际税收实务与案例》
跨境税收是中国税收体系中极复杂的部分,一个小小的问题如跨境服务中增值税或所得税纳税义务的判定都十分复杂。
而劳务和特许权使用费的区别、常设机构判定、跨境租金、软件所得、国际运输、间接转让多个境内公司股权、境外税收抵免计算、进出口商品的归类及进口货物税率的适用、海关估价、进出口税收减免及后续监管、出口退税、企业重组中与跨境业务相关的国内税和海关税收、转让定价等问题所涉及的税务处理就更为复杂。
☆如何掌握这些复杂的跨境税收业务?
★如何对跨境业务中所涉及的企业所得税、增值税、个人所得税、关税和进口增值税等全部税收进行全面的掌握?
☆如何将国际税收中经常运用的税收协定中的抽象术语转化为通俗易懂的语言?
★如何运用货物自由贸易协定以享受进口货物的优惠关税税率?
☆如何在进出口货物中正确运用海关估价的方法?
★如何对协作费用、间接支付和特许权使用费等进行调整以进行正确的海关估价?
☆如何处理跨海关和税务机关的综合性业务并尽可能地避免海关和税务机关的重复征税?
★如何对企业的关联交易进行分析并进行合适的转让定价调整?
☆如何将海关估价和转让定价结合?
……
——这些都是此套“跨境税收实务系列丛书”所要解决的问题。该套丛书共包含《国际税收实务与案例》《进出口税收和出口退税实务与案例》《转让定价实务与案例》3本。
【《进出口税收和出口退税实务与案例》两大部分构成】
——进口税收篇。主要介绍进口货物涉及的各税种、商品归类、进口货物税率的适用,并以大量的案例对海关估价进行分析,更从转让定价角度分析了其与海关估价的联系;特别是考虑到诸多进口业务中涉及的不仅仅是海关税收,还涉及税务机关征收的相关税收,为此作者花费大量笔墨系统分析了货物进口中海关和税务机关的重复征税。书中还对进口货物的减免税政策及后续管理进行了介绍;兼顾日趋频繁的企业重组,故对企业重组中涉及的减免税问题亦进行了分析和介绍。
——出口税收篇。主要介绍企业出口产品涉及的出口关税,并对货物或劳务出口中的增值税和消费税的出口退税、免税和征税进行了详细分析(含特殊情况下的出口退免税)。书中还对出口退税中收汇问题、企业重组中的出口退税、保税一日游、深加工结转、出口退运和对外承包工程中的出口退税问题进行了分析,并对因外购货物引起的出口退税风险进行了分析和提示。
这是一套作者辛勤汗水所凝结的专业著作。作为作者的研究生导师,我不但因其取得的突出成果而心生惊喜,而且为有这样一位优秀的得意门生而深感自豪。有鉴于此,我很高兴有机会把这套著作推荐给广大读者,相信对你们推动我国外向型经济业务长足发展和促进企业涉外税务处理的合理化与规范化工作,会带来明确的信誉利好、税务风险的规避和经济效益的提升。
——北京国家会计学院教授、博士生导师 于长春
在我看来,这部著作具备如下独特之处:
1.工具书。把关税方方面面的概念、知识和规定,巨细无遗、条分缕析地进行了高水平的逻辑处理,是关务、税务工作者很好的专业性工具书。
2.实务指南。通过大量的实例为读者提供实务操作指引,作品体现出鲜明的实用性。
3.关税/国内税交叉视角。得益于作者在国内税务以及关税两方面深厚的理论和实践基础,作品从全新的角度,对同一进出口货物所涉及的关税和国内税进行了透彻的分析。
4.学术性。书稿对进出口货物所涉及的关税、国内税当中的一些理论和实践问题进行了梳理,为税务机构(包括海关、国税、地税)的制度完善以及学者的研究提供了很好的切入点。
在这个喧腾浮躁的年代,段从军孜孜不倦、勤奋耕耘,为我们奉上上乘的学术成果,值得称道。
——中国美国商会海关贸易委员会前主席 江小平
目前,海关进出口税收和出口退税方面的书籍不少,但是能将海关税收、对外付汇所涉及的税收以及货物出口退税结合起来写的还是相当少见。而从军集税务机关、大型国有企业和大型跨国企业的财税实务工作经验为一身,从这个角度来看,从军这本书是填补了财税实务操作工作者撰写跨海关和税务机关涉税处理方面书籍的空白。我坚信,一本凝聚了一位财税实务操作者巨大心力的书,是非常值得财税实务操作人士一读的。
——深圳市思迈特财税咨询有限公司高级合伙人 张学斌 博士
段从军总结了自己近20年的税务工作经验,详细梳理了进出口货物涉及的各个税种、税率以及海关估价、归类的国际规则、中国海关相关法律法规的历史沿革等。他还详细对比了海关与税局在转移定价安排、特许权使用费等诸多问题上的纳税规定和操作异同,从税局和海关不同管理部门的要求出发,完整地揭示了进出口税务风险。同时,他还列举了大量的实物案例和数据穿插其间,大大提高了书籍的可读性和实务指导效果。
——安永(中国)企业咨询有限公司合伙人 田舒
《进出口税收和出口退税实务与案例》让我找到了海关、税收理论和实践的一种平衡,这种平衡折射出段从军深厚的行业政策理论功底、深邃的现实洞察力和扎实的处理问题的能力。相信通过对此书的学习,必将促进我本人以及行业人员新知识的扩充和能力的提升。
——深圳市天地纵横企业管理顾问有限公司创始合伙人、CEO 熊斌 博士
《进出口税收和出口退税实务与案例》全面介绍了进出口业务中的各类税收,并对重要知识点着重剖析,对大量的现实问题和案例进行阐述,深入浅出,具备较强的实战意义。
一本好书,不仅要着眼于理论剖析,更须具备实战指导意义。《进出口税收和出口退税实务与案例》正是这样一本将理论与案例、关务与税务完美结合的不可多得的好书,值得我们好好研习!
——苏州一诺企业管理咨询有限公司创始人 邢玉平
认识从军是因为多年前在一个转让定价实名讨论群里讨论问题。从认识到今天,回顾我们的聊天记录,95%都是和税务、财务有关。在众多以财税为职业的朋友中,从军是鹤立鸡群的另类。他把财税当事业和乐趣,对实务问题总是充满激情和兴奋。这本书是从军实际业务的点滴记录得以集腋成裘、聚沙成塔的作品。他就是一只分泌麝香的麝鹿,这本书就像他多年积累和汇集的香囊,一书在手,就好像捧起一块弥足珍贵的麝香,物超所值。
—— 转让定价专家 天津市国家税务局 陈东