2018年以来，财税部门相继发布了促进实体经济发展、支持“大众创业、万众创新”等多个方面的企业所得税政策。为落实政策要求，简并优化表单，国家税务总局于2018年5月发布了全新的预缴申报表——《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》。又于12月对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》中的16张表单或填报说明进行了修订。

    适逢2018年企业所得税汇算清缴来临之际，本书依据全新申报表及税收政策修订而成。以“主案例+分案例+辅助案例”的形式，讲解2018年修订版年度申报表和新版月（季）度预缴纳税申报表的逻辑结构及具体填报方法。

导　读

第一章　企业所得税概述

第一节　企业所得税的税制要素

第二节　企业所得税的征收管理

第三节　《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》的填写

第二章　收入的确认及申报

第一节　收入的确认

第二节　《A101010一般企业收入明细表》的填写

第三章　扣除项目的确认及申报

第一节　扣除项目的确认

第二节　《A102010一般企业成本支出明细表》的填写

第三节　《A104000期间费用明细表》的填写

第四章　收入类项目的纳税调整及申报

第一节　视同销售和房地产开发企业特定业务的纳税调整及申报

第二节　未按权责发生制确认收入的纳税调整及申报

第三节　投资收益的纳税调整及申报

第四节　专项用途财政性资金的纳税调整及申报

第五章　扣除类项目的纳税调整及申报

第一节　职工薪酬的纳税调整及申报

第二节　广告费和业务宣传费跨年度纳税调整及申报

第三节　捐赠支出的纳税调整及申报

第四节　其他扣除类的纳税调整

第六章　资产类项目的纳税调整及申报

第一节　资产折旧、摊销的纳税调整及申报

第二节　《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的填写

第三节　资产损失的税务处理及申报

第七章　特殊事项的纳税调整及申报

第一节　企业重组及递延纳税事项的纳税调整及申报

第二节　政策性搬迁的纳税调整及申报

第三节　特殊行业准备金的纳税调整及申报

第四节　特别纳税调整应税所得

第五节　《A105000纳税调整项目明细表》的填写

第八章　税收优惠的确认及申报

第一节　免税、减计收入及加计扣除优惠的确认及申报

第二节　所得减免优惠的确认及申报

第三节　抵扣应纳税所得额及申报

第四节　减免所得税优惠的确认及申报

第五节　税额抵免优惠的确认及申报

第九章　企业所得税弥补亏损及申报

第一节　企业所得税弥补亏损的税务处理

第二节　《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的填写

第十章　境外所得税收抵免及申报

第一节　境外所得税收抵免的税务处理

第二节　境外所得税收抵免相关表格的填写

第十一章　跨地区汇总纳税及申报

第一节　跨地区汇总纳税的税务处理

第二节　《A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填写

第十二章　其他表单的填报

第一节　《A000000企业基础信息表》的填写

第二节　《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表的填写

参考文献 421