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书       名 :
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文献来源:
出版时间 :
营改增实战:增值税从入门到精通
0.00    
图书来源: 浙江图书馆(由图书馆配书)
  • 配送范围:
    全国(除港澳台地区)
  • ISBN:
    9787111534983
  • 作      者:
    马郡,赵金梅,徐峰著
  • 出 版 社 :
    机械工业出版社
  • 出版日期:
    2016
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编辑推荐
  根据2016年3月18日后*新政策编写
  作者拥有超过15年专业财税工作和培训经验
  会计财务税务发票报税办税一本通
  各行业适用,零基础学增值税

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作者简介
  赵金梅,中国人民大学财务管理学博士,曾任航天信息课程研发经理,现为乐上财税特聘专家,资深财税顾问、纳税筹划专家、金牌财税培训师。 具有10多年的财税领域培训及咨询经验,曾为中国石油、LG等上百家企业进行税务培训及纳税筹划,并取得了客户的一致好评。

  马郡,注册会计师、亚洲注册风险管理师,税务体系高级培训讲师。曾任航天信息课程研发经理,现为乐上财税特聘专家。举办过上千场实战培训,拥有数万名学员;同时为千余家企业进行财税咨询,在企业涉税领域积累了丰富的行业经验,帮助企业解决了许多涉税疑点、难点。

  徐锋,资深税控专家,在财税系统方面有丰富工作经验,在国家制定的“金税工程”项目实施推广过程中做出了突出的贡献。曾参与多个金融行业集团型企业的营改增,中国建设银行全行营业税改增值税IT系统改造需求咨询项目。在金融行业业务分析、需求调研、方案编写等方面经验丰富。
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内容介绍
  本书作者拥有超过15年的财税工作和培训经验。全书根据2016年3月18日后新营改增政策编写,集增值税基础知识、发票开具与管理、账务处理以及增值税纳税申报于一体,全行业通用,是超级实用的增值税实战手册,是营改增学习和培训的必备参考教材。
  全书围绕营改增操作小规模纳税人核心的三件事:会计和财务、税务、发票,手把手教你增值税,从开票中的价税如何分离,到国税2。0网上申报,从增值税涉税业务的记账,到税务报表的填列,全都详细解释,并辅以大量举例。书末特别编写了一个综合案例,带你快速操练。
  本书还特约“乐上财税”为读者答疑,随时解答与本书相关及读者工作中遇到的增值税疑难问题。

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精彩书评
  本书为“营改增”后的企业财税人员量身定做,采用问答形式,系统介绍增值税相关的会计、财务知识,做账和纳税处理,办税,特别是开票和抄报税,带你快速掌握增值税涉税业务必需的技能,精辟、实用、易查、速用!
  ——北京市国税局原东城局副局长 徐清珍

  2016“营改增”涉及一千多万纳税人,营业税要改为增值税,意味着大量基层会计将从营业税会计岗位转到增值税会计岗位。增值税与营业税相比,从发票管理、会计核算、纳税申报等方方面面都发生了质的改变。本书针对增值税的难点和痛点问题,给出了详尽分析和解答。
  ——中国农业大学管理学院教授,国内知名纳税筹划专家 葛长银

  本书基于作者长期财税工作和培训经验,建立了一套系统处理增值税业务的工作逻辑,全面阐释了以工作过程为导向的从开票到申报,从记账到报表的处理技巧,作者手把手教,带你迅速跨越增值税门槛。
  ——汉唐教育集团 董事长 张晓彬

  作为本次“营改增”的试点企业,我们比较关注增值税对我们的经营模式、财税工作产生怎样的影响。增值税涉税业务的梳理和规划,是一项专业性很强的工作,需要高手指导。这本书对增值税的介绍简单易懂,对增值税的办税流程描述的清晰明了,“营改增”我想了解的问题,本书中全有。
  ——碧桂园西北区域营销总经理 周超

  简单直观,全面囊括“营改增”企业所涉及“开票、做账、办税”操作指引及实践技巧,能更好的规避因缺乏操作经验而导致的财务管理及法律风险。
  ——法商智慧管理咨询(北京)有限公司 总经理 于巍
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目录
推荐序 增值税:国际国内历史、防伪税控与学习培训
前言 集会计、财务、纳税、发票、申报于一体
第一篇 增值税财税基础知识
第一章 财税基础知识  / 2
第一节 税法基本知识  / 2
1.1.1 税收概述  / 2
1.“皇粮国税”自古有之,每个国家都有税收,那么什么是税收?  / 2
2.怎么理解“税收”?  / 2
3.现阶段税收的特点是什么?  / 3
4.企业要交税,还要交费,这二者有什么区别?  / 4
5.税收的主要职能是什么?  / 4
6. 税收“取之于民”,什么时候“用之于民”?  / 5
1.1.2 税法概述   / 5
1.什么是税法?  / 5
2.企业的办税人员如何了解税法体系,那么多法律文件,
如何甄别其分量?  / 5
3. 我国现行的税种有哪些,其由谁来征收?  / 6
1.1.3 税收制度  / 6
1.什么是税收制度?  / 6
2.纳税人中指的“法人”是指什么人?  / 7
3.企业税种认定后,不同税种征税对象如何掌握?  / 7
4.企业税种认定后,根据什么计算应纳税额?  / 7
5.征税多少要看税率,那么我国现阶段的税率有哪些?  / 8
6.企业纳税的最后期限是什么,税法怎样规定的?  / 9
7.企业纳税要按章办事,哪些行为属于税务违章行为?  / 9
8.违章事件要接受处罚,目前,我国对纳税人违反
税收法规行为的处罚有哪些?  / 10
1.1.4 税种的设置  / 11
1.企业要缴纳的税如何分类?  / 11
2.我国现行税收增值税制度是怎样规定的?  / 11
3.我国现行税收消费税制度是怎样规定的?  / 12
4.我国现行税收营业税制度是怎样规定的?  / 12
5.我国现行税收企业所得税制度是怎样规定的?  / 12
6.我国现行税收个人所得税制度是怎样规定的?  / 13
7.我国现行税收资源税制度是怎样规定的?  / 14
8.我国现行税收城镇土地使用税制度是怎样规定的?  / 14
9.我国现行税收房产税制度是怎样规定的?  / 14
10.我国现行税收城市维护建设税制度是怎样规定的?  / 14
11.我国现行税收耕地占用税制度是怎样规定的?  / 15
12.我国现行税收土地增值税制度是怎样规定的?  / 15
13.我国现行税收车辆购置税制度是怎样规定的?  / 15
14.我国现行税收车船税制度是怎样规定的?  / 15
15.我国现行税收印花税制度是怎样规定的?  / 16
16.我国现行税收契税制度是怎样规定的?  / 16
17.我国现行税收烟叶税制度是怎样规定的?  / 17
18.我国现行税收关税制度是怎样规定的?  / 17
19.我国现行税收船舶吨税制度是怎样规定的?  / 17
 20.我国现阶段税种众多,企业每种税都要缴纳吗?   / 18
第二节 会计基本知识  / 18
1.2.1 基本概念  / 18
1.什么是会计?  / 18
2.会计的职能是什么?  / 18
3.会计的“反映”职能是什么?   / 19
4.会计的“监督”职能是什么?   / 19
5.会计的目标是什么?   / 19
6.会计核算步骤是什么?  / 19
1.2.2 基本前提  / 21
1.会计核算的基本前提有哪些?  / 21
2.具备什么样的条件才能成为“会计主体”?  / 21
3.会计主体一定是法律主体吗?  / 21
4.什么是“持续经营”假设?  / 22
5.什么是“会计分期”假设?  / 22
6.什么是“货币计量”假设?  / 22
7.什么是“权责发生制”?  / 22
8.什么是“收付实现制”?  / 23
9.权责发生制原则与收付实现制的区别是什么?请举例说明。  / 23
1.2.3 基本原则  / 23
1.什么是“可靠性”原则?  / 23
2.什么是“相关性”原则?  / 24
3.什么是“可理解性”原则?  / 24
4.什么是“可比性”原则?  / 24
5.什么是“重要性”原则?  / 24
6.什么是“实质重于形式”原则?  / 24
7.什么是“谨慎性”原则?  / 25
8.什么是“及时性”原则?  / 25
1.2.4 会计要素  / 25
1.会计对象是什么?  / 25
2.会计要素与会计对象的关系是什么?  / 26
3.如何理解“资产”?  / 26
4.如何理解“负债”?  / 26
5.如何理解“所有者权益”?  / 27
6.所有者权益与负债(债权人权益)的不同点有哪些?  / 27
7.如何理解“收入”?  / 27
8.如何理解“费用”?  / 28
9.如何理解“利润”?  / 28
10.会计计量的属性有哪些?  / 29
1.2.5 会计等式  / 30
1.会计等式的含义是什么?  / 30
2.如何理解“资产=负债+所有者权益”?  / 31
3.如何理解“收入-费用=利润”?  / 31
4.如何理解“资产+费用=负债+所有者权益+收入”?  / 31
5.经济业务是如何影响基本会计等式的?  / 31
6.经济业务是如何影响扩展会计等式的?  / 33
7.经济业务类型影响会计等式的规律是什么?  / 34
1.2.6 记账原理  / 34
1.会计要素、会计科目和会计账户的关系是什么?  / 34
2.账户的设置原则是什么?  / 35
3.复式记账的基本含义是什么?  / 35
4.借贷记账法的基本含义是什么?  / 36
5.如何理解“有借必有贷、借贷必相等”?  / 37
6.什么是“试算平衡”?  / 38
7.如何编制会计分录?  / 38
第二章 增值税概念和会计基础知识  / 40
第一节 增值税基本知识  / 40
2.1.1 增值税的起源  / 40
1.增值税是什么时间成型的,起源于哪个国家?   / 40
2.我国开始实施增值税于什么时期?  / 41
3.我国实施增值税经历了几个阶段?  / 41
2.1.2 增值税的概念  / 43
1.什么是增值税呢?  / 43
2.在实际工作中增值税按什么计算应交的税额?  / 43
3.在实际工作中增值税小规模纳税人如何计算应纳税额?  / 43
4.在实际工作中增值税小规模纳税人的
含税收入如何换算成当期销售额?  / 44
2.1.3 增值税的特点  / 44
1.都说增值税是地方和中央的共享税,那么税收收入如何分成?  / 44
2.增值税有哪些特点?  / 44
2.1.4 增值税的纳税人  / 45
1.什么是增值税的纳税义务人?  / 45
2.增值税的纳税人执行“二元化”管理,是哪“二元”?  / 45
3.如何划分增值税的小规模纳税人?  / 45
4.小规模纳税人,是否可以享受教育费附加的减免?  / 46
5.小规模纳税人有出口业务,是否需要填写增值税
减免税申报明细表的出口免税行次?  / 46
6.收到了增值税税控系统的技术维护费的普通发票,
小规模纳税人是否可以全额抵减增值税?  / 47
7.供应商选择一般纳税人企业还是小规模企业合适?  / 47
2.1.5 增值税的征税对象  / 49
1.什么是增值税的征税对象?  / 49
2.现阶段增值税的应税范围有哪些?  / 50
2.1.6 增值税的税率  / 52
1.截至2016年增值税的税率有多少个?  / 52
2.我国增值税的小规模纳税人的征收率是多少?  / 52
3.我国增值税的管理条例中提到的基本税率内容是什么?  / 52
4.我国适用13%的增值税税率的货物有哪些?  / 53
5. 2016年5月1日营改增后,试点纳税人涉及的税率有哪些?  / 56
6.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,
适用简易征收的优惠政策,如何计算缴纳增值税?  / 57
7.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,
能否向税务机关申请代开增值税专用发票?  / 58
8.小规模纳税人什么情况下可以申请税务机关代开增值税专用发票?  / 58
2.1.7 增值税的征管  / 58
1.小规模纳税人申报纳税的期限如何确定?  / 58
2.小微企业增值税如何按季度申报?  / 59
3.增值税税收负担率(简称税负率)如何计算,税务机关在纳税
评估中如何使用?  / 59
4.工(商)业增加值分析指标有哪些?税务机关在纳税评估中
如何使用?  / 60
5.犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,
会受到什么处罚?  / 61
6.犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪,会受到什么处罚?  / 62
7.犯非法出售增值税专用发票罪,会受到什么处罚?  / 62
8.犯非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪;
虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、
非法出售增值税专用发票罪,会受到什么处罚?  / 62
9.犯非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;
非法制造、出售非法制造的发票罪;非法出售用于骗取出口退税、
抵扣税款发票罪;非法出售发票罪,会受到什么处罚?  / 63
第二节 增值税会计基础知识  / 63
2.2.1 新建企业建账  / 63
1. 新建企业应该在什么时候建账?  / 63
2. 新建企业在建账之前发生的支出如何进行财务处理?  / 64
3. 新建企业在建账后如何将筹建期间的支出进行财务处理?  / 64
4.企业筹建期间发生的业务招待费用如何进行财税处理?  / 66
5.涉税资料需要保存多长时间?  / 67
6.企业哪些财务资料需要到税务部门备案?  / 67
7.一个会计循环期间企业财务都有哪些主要工作?  / 68
2.2.2 科目设置  / 69
1.设置增值税核算的会计科目时应遵循怎样的原则?  / 69
2.小规模纳税人增值税核算的会计账户应该如何设置?  / 69
2.2.3 基本账务处理  / 69
1.增值税核算影响会计利润吗?  / 69
2.采购或接受劳务、服务如何进行账务处理?  / 69
3.销售或提供应税服务、劳务如何进行账务处理?  / 70
4.城建税及教育费附加计提时如何进行账务处理?  / 70
5.实际缴纳增值税时如何进行账务处理?  / 72
6.实际缴纳城建税及教育费附加时如何进行账务处理?  / 72
第二篇 小规模纳税人办税流程解读
第三章 增值税企业新办期间涉税流程  / 74
第一节 增值税小规模纳税人身份认定  / 74
1.如何认定小规模纳税人?  / 74
2. 当一般纳税人好,还是小规模纳税人好?  / 74
第二节 增值税小规模企业增值税专用设备采购  / 76
3.2.1 增值税专用设备介绍  / 76
1.增值税以票控税,在发票管理中增值税税控系统的专用设备有
哪些?  / 76
2.增值税小规模纳税人专用设备中的金税盘是什么?  / 76
3.增值税小规模纳税人专用设备中的税控盘是什么?  / 77
4. 增值税小规模纳税人专用设备中的税控器是什么?  / 77
5.增值税小规模纳税人专用设备中的税控收款机是什么?  / 78
6.增值税专用设备采购流程是什么?  / 78
3.2.2 增值税专用设备采购的税务和财务处理及纳税申报表填写  / 79
1.增值税小规模纳税人专用设备抵税的税务处理是什么?  / 79
2.增值税小规模纳税人专用设备抵税的财务处理是什么?  / 79
3.增值税小规模纳税人专用设备抵税的纳税申报表如何填写?  / 81
第三节 增值税小规模企业发票申领  / 81
3.3.1 申请和领购  / 81
1.增值税小规模纳税人如何申请增值税发票?  / 81
2.增值税小规模纳税人如何领购增值税发票?如何“发票验旧”?  / 81
3.3.2 增版、增量办理流程  / 82
1. 增值税小规模纳税人如何申请增值税发票增版操作?  / 82
2.增值税小规模纳税人如何申请增值税发票增量操作?  / 84
第四节 发票开具系统  / 84
3.4.1 开票系统介绍  / 84
1.我国增值税开票系统硬件部分有哪些?  / 84
2. 我国增值税开票系统软件功能有哪些?  / 85
3.4.2 常规开票操作流程  / 85
1.我国增值税小规模纳税人如何开具“增值税普通发票”?  / 85
2. 我国通用机打发票有几种样式?  / 88
3.我国增值税小规模纳税人如何开具平推式“XXX省通用机打
发票”?  / 89
4.我国增值税小规模纳税人如何开具卷式“XXX省通用机打发票”?  / 89
3.4.3 红字发票开具操作流程  / 90
1.我国增值税小规模纳税人什么情况下申请红字发票?  / 90
2.税务局为增值税小规模纳税人代开的增值税专用发票如何申请
红字发票?  / 91
3.4.4 发票作废处理  / 92
1.增值税小规模纳税人已开具的增值税发票如何进行作废处理?  / 92
2.增值税小规模纳税人未开具的增值税发票如何进行作废处理?  / 93
3.4.5 发票丢失处理  / 93
1.增值税小规模纳税人开具的增值税发票丢失如何处理?  / 93
2.增值税小规模纳税人开具的增值税发票丢失处理流程是什么?  / 93
第五节 小规模转为一般纳税人办理与流程  / 94
增值税小规模纳税人转为一般纳税人需要办理的手续有哪些?  / 94
第四章 增值税小规模纳税人涉税业务的财税处理及办税流程  / 96
第一节 正常业务的财税处理  / 96
4.1.1 正常销售业务的财税处理  / 96
1.应税销售额如何确定?  / 96
2.直接收款销售方式如何进行财税处理?  / 97
3.企业销售商品后,既没有开发票也没有收款,需要缴纳增值税吗?  / 98
4.用外币结算的销售业务如何确定汇率?  / 98
4.1.2 视同销售的财税处理  / 98
第二节 特殊业务的财税处理  / 103
第三节 代开发票办税流程  / 108
4.3.1 代开发票的业务范围  / 108
4.3.2 代开发票的机构和流程  / 109
第四节 小规模纳税人纳税申报表填报和申报事项  / 111
第三篇 小规模纳税人综合答疑
第五章 小规模纳税人办税之税控业务  / 116
第六章 小规模纳税人办税之发票管理  / 130
第四篇 小规模纳税人纳税申报  / 131
第七章 期末结算  / 132
第一节 税款结算  / 132
第二节 月末结账  / 134
第八章 征期报税流程  / 135
第五篇 小规模纳税人增值税综合实训  / 145
第九章 综合实训:以乐上商贸公司为例  / 146
附录A 营业税改征增值税试点实施办法(小规模纳税人版)  / 158
附录B 营业税改征增值税试点有关事项的规定(小规模纳税人版)  / 163
附录C 营业税改征增值税试点过渡政策的规定(小规模纳税人版)  / 168
附录D 跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定(小规模纳税人版)  / 180

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