蔡昌,中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任，中央财经大学财政税务学院税务管理系主任，经济学教授，中国社会科学院经济学博士后，被业界誉为“用第三种眼光看税收筹划”。曾访学于美国斯坦福大学（Stanford University）、克莱姆森大学中国研究中心（Clemson University Center for China Study）、加州大学伯克利分校（UC Berkeley）。担任《中国税收与法律智库》编委会主任、中国税务学会学术研究委员、中国注册税务师协会特聘专家、中国社会科学院研究生院税务专业硕士导师、福建政衡税收筹划研究所研究员，兼任北京大学、清华大学、浙江大学、厦门大学、上海国家会计学院客座教授。代表作有：《税收信用论――基于产权与税收契约视角》、《税收筹划论――理论前沿与实证研究》、《税收筹划八大规律》、《税务理财：理论、实务与案例》、《税务会计：理论、实务与方法》、《构建税收诚信》、《资本运营：涉税处理与案例解析》、《理税有道》、《卓越税控――新常态下的税务管理实战》等。

“营改增”在中国全面推开，金融与保险业，建筑与房地产业，服务业，交通运输、邮政电信业，以及无形资产与跨境税收领域等都受到严重冲击，一个崭新的增值税时代的帷幕已经拉开。如何深度解读“营改增”新政，如何进一步适应增值税制度，是摆在企业面前一件亟须解决的大事。本书以生活与现代服务业“营改增”的新政解读为切入点，全面分析“营改增”的影响及政策含义，对生活与现代服务业产生进项税额和销项税额的业务进行深入剖析，阐释生活与现代服务业的“营改增”难题及其解决方案，并对后“营改增”时代的税收筹划进行科学规划。

第一篇　“营改增”新政解读………………………………………  001
第一章　纳税人和扣缴义务人………………………………………  002
第二章　征税范围……………………………………………………  016
第三章　税率和征收率………………………………………………  028
第四章　应纳税额的计算……………………………………………  033
第五章　纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点………………  078
第六章　税收减免的处理……………………………………………  085
第七章　征收管理……………………………………………………  089

第二篇　“营改增”行业案例评析…………………………………  093
第八章?  现代服务业…………………………………………………  094
第一节?  基本税制分析……………………………………  096
一、纳税人与扣缴义务人…………………………………  096
二、应税服务范围…………………………………………  097
三、税率和征收率…………………………………………  107
四、应纳税额的计算………………………………………  109
五、征收管理………………………………………………  115
六、税收优惠………………………………………………  118
第二节?  纳税案例解析……………………………………  121
一、纳税人的选择………………………………………… 121
二、扣缴义务人的纳税处理……………………………… 123
三、一般纳税人的纳税处理……………………………… 124
四、小规模纳税人的纳税处理…………………………… 133
五、个人出租不动产的纳税处理………………………… 138
六、对适用零税率的跨境应税行为的纳税处理………… 140
第三节?  纳税风险提示…………………………………… 143
一、现代服务业在“营改增”的过程中出现的涉税风险… … 144
二、现代服务业“营改增”涉税风险应对建议………… 145
第九章?  生活服务业………………………………………………… 147
第一节?  基本税制分析…………………………………… 148
一、纳税人与扣缴义务人………………………………… 148
二、应税服务范围………………………………………… 148
三、税率和征收率………………………………………… 150
四、应纳税额的计算……………………………………… 152
五、征收管理……………………………………………… 159
六、税收优惠……………………………………………… 161
第二节?  纳税案例解析…………………………………… 172
一、纳税人的身份认定…………………………………… 172
二、一般纳税人纳税案例………………………………… 172
三、小规模纳税人纳税案例……………………………… 174
第三节?  税务风险提示…………………………………… 178
一、税务风险……………………………………………… 178
二、风险应对建议………………………………………… 182

第三篇　税收筹划点睛…………………………………………… 189
第十章?  现代服务业………………………………………………… 190
第一节?  纳税人视角的税收筹划………………………… 190
一、策划原理与技巧……………………………………… 190
二、案例分析……………………………………………… 191
第二节?  税率视角的税收筹划…………………………… 195
一、分别核算销售额……………………………………… 196
二、利用税率差异筹划…………………………………… 198
第三节?  税基的筹划……………………………………… 205
第四节?  交易模式的筹划………………………………… 209
第五节?  机构拆分的筹划………………………………… 211
第十一章?  生活服务业……………………………………………… 214
第一节?  纳税人身份的税收筹划………………………… 214
一、一般纳税人…………………………………………… 214
二、小规模纳税人………………………………………… 216
三、税负临界点分析……………………………………… 216
第二节?  税率视角的税收筹划…………………………… 223
第三节?  供应商选择的税收筹划………………………… 225
第四节? “营改增”过渡时期的税收筹划… …………… 228
第五节?  固定资产购置的税收筹划……………………… 229

服务业“营改增”特殊疑难问题解答… …………………………  233
增值税税率及征收率明细表…  ……………………………………  249
后　记… ………………………………………………………………  333