目录
第1章外行看财务报表
1．1 概述 /001
1．1．1 什么是财务报表 /001
1．1．2 财务报表的种类 /002
1．2 财务报表编制与报送 /003
1．2．1 财务报表的编制 /003
1．2．2 财务报告列报的基础 /004
1．2．3 报表的重要性原则和一致性 /004
1．2．4 关于财务报表报送的有关规定 /005
1．2．5 财务报表的编制要求 /006
1．3 财务报表提供的信息 /007
1．3．1 报表使用者提供的信息 /007
1．3．2 财务报表有六看 /008
1．4 初步认识三大报表 /009
1．4．1 资产负债表 /009
1．4．2 利润表 /011
1．4．3 现金流量表 /012
1．5 财务报表分析的简介 /013
1．5．1 财务报表分析的概念 /014
1．5．2 财务报表分析的意义 /014
1．5．3 财务报表分析的作用 /015
1．5．4 财务报表的分析者 /015
1．5．5 财务报表分析的步骤 /018
1．5．6 财务报表分析使用的资料 /019
1．6 财务报表分析的方法 /020
1．6．1 因素分析法 /020
1．6．2 比较分析法 /021
1．7 财务报表分析的内容 /023
1．7．1 偿债能力分析 /023
1．7．2 资金结构分析 /023
1．7．3 盈利能力分析 /024
1．7．4 现金流量分析 /024
1．7．5 成本费用分析 /024
1．8 财务分析的局限性 /025
第2章资产负债表
2．1 资产负债表的内容 /027
2．1．1 什么是资产负债表 /027
2．1．2 资产负债表的结构 /029
2．1．3 资产负债表的阅读时须注意的问题 /030
2．2 资产类项目 /031
2．2．1 流动资产项目 /032
2．2．2 非流动资产项目 /037
2．3 负债类项目 /044
2．3．1 流动负债类项目 /045
2．3．2 非流动负债项目 /050
2．4 所有者权益类项目 /052
2．4．1 资本项目 /052
2．4．2 资本公积项目 /052
2．4．3 留存收益项目 /053
第3章利润表
3．1 利润表的基本内容及作用 /055
3．1．1 什么是利润表 /055
3．1．2 利润表的作用 /056
3．1．3 利润表的结构 /056
3．1．4 利润表的格式 /058
3．1．5 利润表提供的信息 /059
3．2 利润表的项目介绍 /060
3．2．1 收入类项目 /060
3．2．2 成本、费用类项目 /061
3．2．3 税金类项目 /064
3．2．4 各种利润项目 /065
3．3 报表使用者关注的利润表 /066
3．3．1 关注利润表的重要指标 /066
3．3．2 利润表阅读的技巧 /066
3．3．3 利润表的编制步骤 /067
3．3．4 利润表的编制方法 /067
第4章现金流量表
4．1 现金流量表的内容 /069
4．1．1 什么是现金流量表 /069
4．1．2 现金流量表的结构 /071
4．1．3 现金流量表的作用及重要的会计意义 /071
4．1．4 现金流量表的分析作用 /072
4．1．5 现金流量表中现金的含义 /072
4．2 现金流量表的组成项目 /073
4．2．1 经营活动产生的现金流量 /073
4．2．2 投资活动的现金流量相关项目 /076
4．2．3 筹资活动的现金流出与流入 /078
4．3 现金流量表与其他报表比较分析 /079
4．3．1 现金流量表与资产负债表比较分析 /080
4．3．2 现金流量表与利润表比较分析 /081
4．4 现金流量表结构分析 /082
4．4．1 现金流量构成分析 /082
4．4．2 经营活动现金流量分析 /084
4．4．3 投资活动现金流量分析 /085
4．4．4 筹资活动现金流量分析 /086
4．5 现金流量表趋势分析 /086
4．5．1 经营活动现金流量变化趋势 /087
4．5．2 投资活动现金流量变化趋势 /087
4．6 现金流量表比率分析 /090
4．6．1 现金流量充足性分析 /090
4．6．2 现金流量有效性分析 /091
4．6．3 最重要的是经营活动产生的现金流 /097
4．6．4 筹资活动能帮助企业渡过难关 /101
4．6．5 要谨慎看待投资活动 /101
4．6．6 现金流是企业的血液 /104
第5章
了解其他财务报表
5．1 财务报表的附表 /107
5．1．1 资产减值准备明细表 /108
5．1．2 应交增值税明细表 /108
5．1．3 利润分配表 /109
5．1．4 分部报表 /111
5．2 所有者权益变动表 /112
5．2．1 概述 /112
5．2．2 所有者权益变动表的作用 /113
5．3 财务状况变动表 /114
5．3．1 初识财务状况变动表 /114
5．3．2 财务状况变动表的作用 /115
5．4 财务报表附注 /116
5．4．1 财务报表附注的重要性 /116
5．4．2 全面认识报表附注披露内容 /117
5．4．3 说明重要会计政策 /118
5．4．4 说明会计估计事项 /118
5．4．5 说明会计变更或会计估计 /118
5．4．6 披露或有事项 /119
5．4．7 说明非调整事项 /119
5．4．8 披露关联方关系及其交易 /119
5．4．9 说明会计报表中的重要项目 /120
5．4．10 报表附注披露的其他信息 /120
5．5 财务情况说明书的内容 /121
5．5．1 企业生产经营的基本情况 /121
5．5．2 利润实现和分配情况 /121
5．5．3 资金增减和周转情况 /121
5．5．4 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的
其他事项进行说明 /122
第6章
资金结构：看看公司的“身材”
6．1 资金结构的内容 /123
6．1．1 什么是资金结构 /123
6．1．2 资金结构分析目的及意义 /124
6．1．3 资金结构的调整 /125
6．1．4 资金结构的因素 /125
6．2 企业流动资产结构分析 /126
6．2．1 速动资产比率 /126
6．2．2 存货对流动资产比率 /127
6．2．3 其他流动资产对流动资产比率 /127
6．2．4 速动资产对非速动资产比率 /127
6．2．5 流动资产的收益和风险 /128
6．3 企业负债结构分析 /128
6．3．1 资产负债率分析 /129
6．3．2 流动负债率分析 /130
6．3．3 负债结构的影响因素 /131
6．3．4 负债结构研究的必要性 /132
6．3．5 优化负债结构 /133
6．4 资金结构问题的影响 /134
6．4．1 为什么要进行结构优化 /135
6．4．2 负债结构不合理有何风险 /136
6．4．3 资产结构不合理有何风险 /136
6．4．4 资产和负债结构都不合理有何风险 /137
第7章
偿债能力：看公司能走多远
7．1 企业偿债能力简介 /139
7．1．1 短期偿债能力分析 /140
7．1．2 长期偿债能力分析 /141
7．2 短期偿债能力分析 /143
7．2．1 影响短期偿债能力的因素 /143
7．2．2 流动比率 /143
7．2．3 速动比率 /144
7．2．4 现金比率 /145
7．2．5 资本周转率 /146
7．2．6 清算价值比率 /146
7．2．7 利息支付倍数 /146
7．2．8 短期偿债能力指标的欺骗性 /147
7．3 长期偿债能力分析 /148
7．3．1 影响长期偿债的其他因素 /149
7．3．2 资产负债率 /151
7．3．3 产权比率 /152
7．3．4 利息保障倍数 /153
7．3．5 带息负债比率 /154
7．3．6 或有负债比率 /154
7．3．7 企业长期偿债能力的目的 /155
7．3．8 表外因素对偿债能力影响 /156
7．4 企业偿债能力期限分析法 /158
7．4．1 用变现期表示的企业资产 /158
7．4．2 用偿还期表示的企业负债 /158
7．4．3 用期限法分析企业的偿债能力 /159
7．5 企业经营风险分析 /160
7．5．1 盈亏平衡点 /160
7．5．2 经营杠杆系数 /161
7．6 企业债务风险分析 /162
7．6．1 财务杠杆和财务风险分析 /162
7．6．2 隐藏在偿债能力背后的情况 /163
7．6．3 债务风险与资产负债率的关系 /164
7．6．4 密切关注已获利息倍数的分母 /166
第8章
盈利能力：看公司能否赚钱
8．1 盈利能力分析的简介 /169
8．1．1 盈利能力分析的内容 /169
8．1．2 盈利能力分析的目的 /170
8．1．3 企业盈利能力的指标分析 /171
8．2 销售盈利能力分析 /173
8．2．1 销售毛利率 /173
8．2．2 资产净利润率 /173
8．2．3 净资产收益率 /174
8．2．4 销售净利率 /175
8．2．5 成本费用利润率 /175
8．3 股份公司税后利润分析 /176
8．3．1 每股利润 /176
8．3．2 每股股利 / 176
8．3．3 市盈率 /176
8．4 企业资产盈利能力分析 /177
8．4．1 资产总额利润率 /177
8．4．2 销售利润率 /178
8．4．3 成本费用利润率 /178
8．4．4 资本金利润率 /178
8．4．5 权益利润率 /179
8．5 影响盈利能力的因素 /179
8．5．1 税收政策 /180
8．5．2 市场开拓能力 /180
8．5．3 利润结构 /180
8．5．4 资产负债结构 /181
8．5．5 资产运转效率 /181
8．5．6 表外因素 /182
8．6 盈利能力指标背后的假象 /182
8．6．1 企业亏损不一定代表盈利能力就差 /183
8．6．2 利润率过高不一定就好 /185
8．6．3 毛利率分析的极端重要性 /188
8．6．4 企业依靠投资收益难持久 /189
8．6．5 税收优惠政策为企业带来的好处 /191
第9章
发展能力：看公司能成长多大
9．1 企业发展能力分析的思路 /195
9．1．1 以价值衡量企业发展能力的分析思路 /195
9．1．2 企业发展能力的指标 /196
9．2 企业发展能力分析指标 /196
9．2．1 营业收入增长率 /196
9．2．2 三年营业收入平均增长率 /198
9．2．3 营业利润增长率 /199
9．2．4 净利润增长率分析 /199
9．2．5 资产规模增长指标 /201
9．2．6 固定资产成新率 /202
9．3 财务发展能力指标分析 /204
9．3．1 资本保值增值率 /204
9．3．2 三年资本平均增长率 /204
9．3．3 股利增长率 /205
9．3．4 三年股利平均增长率 /205
9．4 发展能力分析需要注意的问题 /206
9．4．1 收入的快速增长不一定是好事 /206
9．4．2 时刻注意莫名其妙增长的利润 /209
9．4．3 总资产增长的背后 /210
9．4．4 所有者权益增长的原因 /212
第10章
营运能力：看公司管理层的执行效率
10．1 营运能力分析 /215
10．1．1 营运能力指标分析的特点 /216
10．1．2 营运能力分析的目的 /216
10．2 经营协调性分析 /220
10．2．1 经营协调性意义 /221
10．2．2 通过营运资本指标分析长期投融资活动的协调性 /221
10．2．3 通过固定比率指标分析长期投融资活动的协调性 /222
10．2．4 营运资金需求与企业经营的协调性 /222
10．2．5 营运资金需求的影响因素 /223
10．2．6 现金收支的协调分析 /224
10．2．7 经营的动态协调情况分析 /226
10．3 资产周转速度分析 /230
10．3．1 存货周转率 /230
10．3．2 应收账款周转率 /234
10．3．3 营业周期 /238
10．3．4 流动资产周转率 /239
10．3．5 固定资产周转率 /240
10．3．6 总资产周转率 /241
10．1．3 营运能力分析对不同人群的作用 /217
10．1．4 营运能力分析的几点提示 /219
附录 /243
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