李晓钟，历任审计署郑州办综合处处长、审计署驻上海特派办副特派员、审计署驻武汉特派办特派员，现任审计署驻上海特派办特派员。

　　目前，我国债券市场存在监管过于分散、监管标准不统一、部分政策法规存在制度漏洞、各类违法违规案件不断发生等问题，严重影响了债券市场的功能发挥和利率市场化进程。
　　《金融设计创新系列丛书·审计债市：债券市场审计监管理论与实务》系统分析了债券市场的运行机制、总结了现有监管架构和机制、剖析了国内外典型的违法违规案例，从防范系统性金融风险的角度出发，科学运用计算机审计技术，对债券市场在发展过程中存在的制度漏洞进行了全面的梳理。并提出，要充分发挥国家审计的“免疫系统”功能，以国家审计促监管，努力提高科学监管水平；充分发挥国家审计的强制监督功能，提高债券市场运行的透明度，为债券市场发展营造良好的制度环境。
　　书中详实的案例和科学的审计方法，为提高债券市场的国家审计水平和加强投资机构债券内控管理提供了良好的审计范本和工作思路。

　　金融肌体一如生物肌体，要保持经脉通畅、生命健康，就必须进行适时的“体检”。作者以手术刀般锐利的功力解剖了债券交易的“病灶”，具有防微杜渐、健体免疫的制度改革、治理改造和监管优化的启示效应。
　　——蒲坚
　　中国中信股份有限公司副总经理、中信信托有限责任公司董事长
　　
　　发展并规范债券市场是我国资本市场发展和金融体制改革的重要任务。本书深入分析了债券市场违法违规行为模式及产生原因，列举了大量鲜活生动又极具震撼的案例，读来有警钟在耳旁长鸣之感。本书不仅仅是对前沿审计方法与经验的总结，更是对债券市场规范发展的重新思考，其对债券市场问题的层层剖析鞭辟入里，对未来债券市场规范发展之路的探讨极具前瞻性。谨以为荐。
　　——张慎峰
　　中国金融期货交易所董事长
　　
　　监管体系是行政监管、法律监管和自律监管三位一体的体系，金融监管也概莫能外。审计监管是行政监管的重要组成部分，且重要性与日俱增。从审计监管的角度观察债券市场，是另一种研判、另一种思度、另一种剖析、另一种献言献策。本书不啻为债券市场规范发展的“警世钟”，让深入其中者“猛回头”，想以前之未想，看以前之未看，并立足现在，着眼长远。读后定会有所思，继而有所动。
　　——刘珺
　　中国光大银行副行长、中国银行间市场交易商协会金融衍生品专业委员会主任委员

　　二、制度基础审计
　　制度基础审计是指以评价企业内部控制为基础，然后确定实质性测试的性质、时间和范围，并依此收集审计证据、形成审计意见的审计模式。自20世纪50年代起，制度基础审计模式在西方国家得到广泛运用。
　　“二战”以后，企业发展规模不断扩大，经济活动和业务内容日趋丰富、复杂，审计人员的工作量急剧增大，因此对审计技术提出了更高的要求，对详细审计模式形成了严重的挑战。更为重要的是，20世纪40年代以后，随着股份有限公司制度的兴起，社会公众更多关注的是财务报表的真实性、公允性。与此相适应，审计的主要目标从检查受托责任人对资产的有效使用转向检查企业的资产负债表和利润表，判断企业的财务状况和经营成果是否真实和公允。
　　为了达到新的审计目标，并实现成本效益最优化，审计人员必须另辟蹊径，寻找更为先进的审计方法。经过不断的艰苦探索，审计人员在实践过程中逐渐发现，内部控制的可靠性对审计工作具有非常重要的意义。当内部控制设计合理且执行有效时，财务报表通常具有较高的可靠性；当内部控制设计不合理，或虽然设计合理但没有得到有效执行时，财务报表通常不具有可靠性，或者可靠性较低。因此，审计的视角转向了企业的内部控制，特别是会计信息赖以生成的内部控制，从而将内部控制与抽样审计结合起来，由此产生了制度基础审计模式，并在很长一段时间内为实务界所广泛使用，这标志着审计方法逐步走向成熟。
　　相对于账项基础审计模式下的详细审计，制度基础审计无论是在审计理念上，还是在审计方法与技术上，都实现了质的飞跃。首先，在制度基础审计模式下，审计人员往往综合考虑各种因素，在考虑审计风险的前提下，系统地进行审计决策。因此，制度基础审计首次强调了风险，单就这一点来讲，制度基础审计在理念上就较账项基础审计前进了一大步。其次，在制度基础审计模式下，审计人员通过对审计对象内部控制制度的有效性进行测试，进而确定审计检查范围，从而较为有效地控制审计时间和成本。从这个角度来讲，制度基础审计比账项基础审计更好地体现了成本效益原则。
　　但是，由于制度基础审计严重依赖对被审计单位的有效性测试，加之企业内部控制制度具有不可避免的局限性，如管理当局及员工的串通舞弊使内控失效等，使得制度基础审计不能达到预期的效果。首先，对企业内部控制制度有效性的过度依赖，容易造成审计人员忽视审计风险发生的其他方面，如被审计单位的总体情况、审计服务对象的要求和审计周围昀环境等，由此造成审计人员难以将审计风险降至可接受的低水平。其次，审计人员根据抽样做出的一些主观判断，可能使其因无法揭示某些重大的差错和舞弊而受到诉讼威胁，从而使得制度基础审计不能达到应有的效果。
　　……

序言
第一章 我国债券市场概况
第一节 债券市场的发展历程和现状
第二节 债券市场结构
第三节 债券发行市场
第四节 债券交易市场

第二章 国外债券市场概况
第一节 美国债券市场概况
第二节 欧洲债券市场概况
第三节 日韩债券市场概况
第四节 金砖国家债券市场概况

第三章 债券市场风险和发现机制
第一节 市场风险
第二节 信用风险
第三节 操作风险
第四节 法律风险
第一节 国家审计的基本概念
第二节 审计的基本理论与主要模式
第三节 国家审计的主要程序

第五章 债券市场审计监管理论与现状
第一节 中国债券市场监管架构和法律法规体系
第二节 中国债券市场监管的重点和难点
第三节 债券市场审计监管的现状与展望

第六章 债券市场违法犯罪行为的主要形式及案例剖析
第一节 债券市场违法犯罪行为的主要形式
第二节 债券一级市场的权力寻租案例剖析
第三节 债券二级市场的利益输送案例剖析
第四节 债券二级市场的市场操纵及内幕交易案例剖析

第七章 计算机技术在债券市场审计中的应用
第一节 计算机审计概论
第二节 计算机审计的流程
第三节 债券市场计算机审计的基本思路与方法