二是有利于真正建立“国库一本账”制度,提高财政收支透明度,积极推进“阳光财政”建设。实行国库集中支付,政府所有收入与所有支出都会在国库单一账户的总账与分类账中记录得清清楚楚,明明白白,而且通过技术手段使国库部门与政府及其财政部门、税务部门、预算单位等互通互联、信息共享,从而使有关各方都能共同了解、及时掌握财政资金缴拨和使用情况。这既是有关部门全面、及时、持续监控财政资金运行信息,从而提高决策科学性的重要途径,也是向社会公众全面、及时公开财政收支信息的重要基础及重要环节。
三是有利于进一步强化国库监督制约机制,从制度上遏制腐败。实行国库集中收付,能有效防止多重设置银行账户,资金层层转拨,资金比较分散,从而容易出现截留、延压、挪用资金等问题,也从制度上消除了商业银行与政府有关部门、预算单位之间因设账户、拉存款而出现的一些不正当的利益关系。
四是有利于更加合理地调度国库资金,降低国库资金运行成本,提高国库资金周转使用效率,切实防范国库资金风险。实行基于国库单一账户的国库集中收付模式,能最大限度地减少国库资金流程中各种不必要的环节,从而也最大限度地减少因此而可能出现的国库资金占压、延解等问题。同时,只有实行真正的国库集中,才能最大限度地减少政府短期融资的需求,有效避免一边有较高的库存余额,一边又到市场中发行债券等不合理的现象。即所谓国库集中收付,路径更短、成本更低、效益更高。
五是有利于财政政策与货币政策的协调。国库资金集中收付是国库资金集中管理的基础和前提。国库资金集中化管理一方面大大提高财政调控收支的能力,增强预算管理的科学性;另一方面有利于各级政府、财政部门和中央银行及时、全面、持续监测财政资金运行信息,从而为有效协调财政政策与货币政策,共同促进国家宏观经济管理目标的实现提供有力支持。
那么,如何积极推动财政资金缴拨流程的优化,尽快实现改革目标呢?从管理的角度或技术的角度看,这并不是一件复杂的事情。只要加快有关制度的修订完善,加快有关信息系统的建设以及适当地增加人民银行国库机构的岗位设置与人员配置就可以实现。
但正如我们在前面比较分析“财政集中支付”与“国库直接支付”两种支付方式时所指出的那样,“国库资金支付方式的选择,是一个技术问题,也不完全是一个技术问题。”与之密切相关的财政资金缴拨流程优化也是如此。在某种意义上说,当前推动财政资金缴拨流程优化的主要障碍是认识上的分歧,而其背后则是利益的纠结。因此,有效推动流程优化的有效措施就是坚决切断财政资金分配者及其使用者与商业银行之间不正当的利益链条。静下心来,排除干扰,深入讨论,形成共识。只有统一思想,坚定决心,才能冲破阻力,实现目标。
2001年财政国库管理制度改革试点方案推行之前,实行的是高度分散的财政资金管理模式。在银行账户设置方面,所有执收单位都可以在商业银行自行开设账户收缴收入;所有支出单位也都拥有各类银行账户,接受财政拨款并办理各项支出。
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