税收政策是财政理论在宏观调控中的具体运用。主要研究如何通过税收手段实现政府对社会经济生活的干预，以实现社会经济的协调稳定发展。现代经济运行中，财政政策和货币政策是政府宏观调控的两大手段。税收政策作为财政政策的重要组成部分，在现实经济中的运用也正是体现了政府对市场缺陷的弥补。
1.税收政策作为调节社会总供求并使之均衡的主要政策，通过对经济总量的调节，可以为经济发展方式转变和经济可持续发展创造良好的宏观经济环境。根据国际经验，完成经济发展方式转变和经济可持续发展需要政府干预经济。著名发展经济学家刘易斯曾经指出，“没有一个国家不是在明智政府的积极刺激下取得经济进步的”①。税收政策作为“政府刺激”的主要手段在其中发挥着重要的作用。这一点对于成熟市场经济也不例外。萨缪尔逊甚至认为，“今天，财政政策的主要用途是：通过影响国民储蓄以及对工作和储蓄的激励，从而影响长期经济增长。”②而经济发展方式由数量扩张或外延增长为主转变到以质量为主，内涵型为主的转变，需要一个稳定的宏观经济环境，通货紧缩和通货膨胀都无助于这一转变。如果政府根据经济运行实际状况，实施有效的扩张或紧缩财政税收政策，并注意和货币政策等的配合，就可以自动抑制社会总需求过分扩张或收缩，平抑经济波动，创造良好经济运行环境，从而为经济发展方式转变和经济可持续发展提供保证。
2.税收政策通过社会总产品和国民收入初次分配和再分配，对经济产生反作用，从而提高资源的配置效率。作为社会再生产中的一个重要环节，税收参与分配的总量和结构是政府影响和支持经济发展，调节经济运行的重要手段。税收政策提高资源配置效率主要通过调整税收收支总量和方向。可通过税率变动，折旧政策调整，税收补贴，投资方向和构成调整等调整不合理经济结构，从而提高结构效益。另外，税收通过对社会总产品和国民收入生产、分配和使用进行监督，也能推动企业降低成本，节约使用资金，加速资金周转，提高资金利用效率。
3.税收政策是间接调控市场经济运行的主要政策，通过规范政府、企业和个人等经济主体的经济行为，间接影响和控制经济运行，使之符合经济可持续发展的要求。按照凯恩斯学派的政策主张，经济波动可以通过补偿性财政政策和货币政策或称为相机抉择的财政政策和货币政策进行反周期调节，当总需求超过总供给，出现膨胀缺口时，实行紧缩性财政政策，通过减少财政支出和（或者）提高税率来降低私人投资和消费需求；当总需求小于总供给，出现紧缩缺口时，实行扩张性财政政策，通过扩大财政支出和（或者）降低税率来提高私人投资和消费需求。
4+税收政策是政府弥补市场失灵的主要政策，通过各种政策的运用，可以有效解决市场失灵问题，提高经济运行质量。政府作为主要的宏观经济政策的制定者，可以从多方面解决市场失灵问题，为经济可持续发展提供支持。充分发挥税收政策与其他经济政策的作用，就可以弥补市场的功能缺陷，克服市场调节的盲目性，减少或避免市场失灵而导致的效率损失，从而提高整个国民经济的运行质量，促进经济发展。
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