《企业经营现金流管理》主要讲解优秀企业的现金管理理念和方法，这是任何一家国内企业都必须高度重视的管理领域。为了帮助读者了解优秀企业是如何管理、计划和分析企业的现金流量的，本书将重点阐述以下方面：
　　现金流量和管理手段，这些对于公司运行、高效地经营管理来说都必不可少。
　　如何有效地识别和管理影响公司现金收入和支出的主要因素。
　　经营活动对公司现金流量的影响。
　　超额现金投资、借款以弥补现金短缺的有效原则。
　　管理公司现金流量的实用计划手段和程序。
　　分析公司现金流量的一些手段和评估指标。

　　1.1现金流量的基本原则
　　现金是企业生存的血脉。
　　现金流量
　　有效的现金流量管理，对企业的生存至关重要。对企业来说，现金流量管理甚至比生产产品、提供服务或销售推广都重要。大多数企业在丢掉一笔生意或失去一个客户后，仍然能够继续运转。但是，如果在需要支付工资、税款或一个重要的供应商的时候，错误地计算现金持有量，企业可能会突然倒闭。现金流量管理将一些基本原则应用于企业中，从而有助于企业避免这样的经营危机。
　　公司需要现金支付账单，包括业务开支（如服务或生产成本、销售费用、管理和一般费用）和准时偿还负债（如贷款、应付账款、税款等）。现金通常来自于以下四个方面：
　　(1)出售股权。以公司股票或所有权的形式。
　　(2)借款。从金融机构、朋友亲戚、客户、供应商或公司所有者等多个来源。
　　(3)将资产转变为现金。出售闲置或不需要的设施或设备，减少额外库存或回收应收账款。
　　(4)利润再投资。这些利润来源于实际回收的现金，而不仅来源于可能回收或可能无法回收的销售款。
　　我们要记住，每一个公司都必须不断地进行现金周转和现金扩大业务。这一过程由注入现金开始，然后依次经过为客户生产产品或服务，销售、交货或提供服务，开出账单，收回货款，将收回的货款登记入账这一系列步骤。成功的企业从顾客处收回的现金，多于它生产产品或提供服务所支出的现金。这样的企业在最终清算时，它赚取的利润等于它拥有的现金。但是在企业经营过程中，企业要定期编制损益表和资产负债表，用这些财务报表衡量其经营业绩。企业也要编制现金流量表来考察其实际拥有现金的来源和用途。
　　由于时间安排差异，利润和现金流量的运动方式也不同。充足的现金流量和较少的利润，意味着企业短时间内能够维持经营，但长期发展将会出现问题。较多的利润和不足的现金流量，意味着企业的经营将很快陷入困境。因此，即使企业有盈利，它也须重视现金管理，并力求实现现金流出与现金流入缺口的最小化。这个现金缺口可以理解为企业支付原材料款和服务费，与企业收回货款和服务费之间相隔的天数。相隔的天数越大，企业现金短缺的时间也就越长。企业需要弥补现金缺口，最好的办法是用以前的销售收入。否则，企业必须从外部筹措现金，随之带来的借款和股权融资成本，会对企业的利润产生消极影响。
　　如果企业经营有方，经营所得的现金与启动企业经营的现金之间的差额，将大于投入现金的时间价值。企业不应对不付货款的顾客进行销售，也不能销售现金收入小于成本的商品。此外，企业应避免应收账款、销售预备或者存货的投资，因为这些投资在转换为现金之前，不能用于支付或再投资。现金不足是影响企业发展的主要因素，因此，企业要把尽可能加快现金周转作为自己的目标。
　　有效的现金管理能够使企业创造的现金最大化。这实际上意味着，采取有效的应收账款回收方法、减少不必要的现金支出，以及在一定限度内，延迟应付账款的支付，来为企业创造正现金流量。企业要想生存，就必须拥有现金储备以备不时之需。除此之外，正的现金流量也为企业提供了一个安全网，来应对企业未能预见的商业危机、紧急事件或者管理失误。同时，正的现金流量，还使企业能够抓住不时出现的机遇。因此可以说，企业失败，不是因为发展缓慢或者利润率低，而是因为缺乏用于支付账单的现金。
　　我们还要记住，对现金的过度投资会给企业带来机会成本，即“超额”现金的收益损失，因为这些“超额”现金本来可以用于其他有利可图的投资机会。但是，“超额”现金通常不会给企业带来严重的经营问题，而现金不足却往往会导致问题。有效的现金管理使企业能够对其现金进行控制，并经济高效地开展经营活动。这样，企业可以减少经营混乱，平稳高效地从事经营活动，为企业的发展和盈利作好准备。
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第1章　如何理解现金管理
1.1现金流量的基本原则
1.2历史、联邦储备系统和现金浮游量
1.3银行相关问题
1.4结论

第2章　管理现金流量：现金收支
2.1使用资产负债表
2.2现金回收
2.3现金支出
2.4结论

第3章　计划和预算
3.1计划和预算的关系
3.2战略计划过程
3.3短期计划
3.4结论

第4章　销售职能分析
4.1现金管理研究
4.2销售职能的目的
4.3结论

第5章　成本降低分析流程
5.1标杆分析策略
5.2作业成本原则
5.3结论

第6章　分析非增值性职能
6.1以会计部门为例
6.2选择分析对象
6.3确认企业经营目标和基本经营原则
6.4按优先顺序排列作业
6.5财务报表
6.6编制现金管理分析调查表
6.7汇编数据
6.8分析数据
6.9组织问题
6.10预算分析
6.11职能成本分析
6.12会计操作分析
6.13作业成本法应用
6.14制定建议
6.15具体建议
6.16组织建议
6.17其他需要审核的部门
6.18结论

第7章　投资、融资和借款
7.1把超额现金用于投资
7.2企业的融资渠道
7.3通过借款弥补现金短缺
7.4结论

第8章　现金流量计划
8.1现金流量计划
8.2现金余额管理
8.3现金预算编制方法
8.4结论

第9章　控制并分析现金流量
9.1FASB 95 简介
9.2现金流量预测：方法论
9.3现金流量报告和控制
9.4现金流量的解释和分析
9.5结论

附录案例分析：现金流量管理