《中外会计人文系列丛书：西方会计名著导读（下）》是一部以评介西方会计理论重要文献为主旨的综述性读物，分为上、下两部。遴选了以西方会计理论为主体的名著约80部，并按照文献的具体内容，将它们划分为会计史类、规范会计理论类、实证会计理论类、财务报告理论类等十大类。每一篇从作者简介、简要评述以及内容概要三方面进行编写。《中外会计人文系列丛书：西方会计名著导读（下）》不仅可为我国会计专业学生和教师提供一本重要的会计理论参考文献，对于有兴趣研究近代特别是20世纪会计理论与会计思想发展的科研工作者，也具有重要的学术参考价值。

　　十三、契约理论在审计中的应用
　　前述研究结论表明，会计和审计的作用是密切相关的。对会计的需求起因于它在降低企业代理成本（agency cost）的契约中的作用。可是，除非契约的条款得到监督和实施，否则契约就无法真正起到降低代理成本的作用。审计是用于监督的方法之一，审计师验证契约条款所使用的数据是否符合公认会计程序以及契约条款是否被违反。
　　会计和审计的密切关系在公司历史上已经历时600余年，这种相互依存的关系可由契约理论来解释。既然契约理论能够解释审计与会计的相互依存现象和会计程序的选择问题，那么它也应当能解释审计实务。会计研究者已将这种理论应用于审计，并且已经建立了解释审计实务的直观方法。此外，研究者还将该理论运用于预测哪些企业将在法律不要求审计时自愿聘请职业审计师进行审计。
　　在契约理论中，审计和会计也是紧密相关的。在契约中有效地使用会计需要监督，外部职业审计是一种监督方法。如果契约理论能够解释会计，那它也能解释审计。此外，政治活动影响了审计，它对审计理论的发展是相当有用的。
　　契约理论为审计师对独立性和信誉的关注，为职业审计协会和大型审计事务所的发展，以及为审计事务所采用的组织形式提供了直观的解释。此外，在法规上并未要求进行外部审计时，契约变量可用以预测什么样的企业将自动聘请职业审计事务所。
　　管制影响了审计的性质，同时也扩大了审计业务。审计师对超出契约的信息负有法定的责任，这影响了审计师在契约管理中的作用，降低了审计作为监督方法的有效性。但是，管制为审计师提供了从事其他业务的机会，如提供有关会计准则影响的信息、代表客户的利益对会计准则进行院外游说。管制也给审计师对增加会计的复杂性提供了游说的机会，因为这样可增加审计收费。
　　经验性研究发现审计师的变更、审计师和其客户的经理对拟议中的会计准则所持立场之间的关系以及经理人员对拟议中的会计准则的立场与契约理论和政治活动理论所涉及的变量有关。然而，审计预测的结果表明，契约理论和政治活动理论结合在一起就具有解释会计实务和审计实务的潜力。
　　考察契约理论在审计中的应用，首先应当讨论如何运用契约理论来解释审计实务，接着需要讨论运用该理论来预测审计活动的研究。这种解释方法较为直截了当，而且这项实证性研究在预测审计活动中也具有某些成功之处。政治活动在解释现代审计实务中发挥着一定的作用，就如它在解释现代会计实务中所发挥着一定作用一样。
　　……

第三部分  实证会计理论论著类
实证会计理论（1986）
资本市场会计研究导论（1994）
会计与控制理论（1997）
现代财务会计理论：问题与论争（1998）
财务会计理论（2006）
会计理论：一种信息含量视角的分析（2003）
决策与控制会计（1995）

第四部分  财务报告理论论著类
财务呈报：会计革命（1981）
论改进企业报告（1994）
高质量的财务报告（2002）
网络时代的企业报告（2000—2001）
财务报告中的职业判断（1988）
财务报告的研究报告（2001—2003）

第五部分  国际会计理论论著类
国际财务报告（1997）
比较国际会计（1981）
国际会计学（1984）

第六部分  管理会计理论论著类
管理会计兴衰史：相关性遗失（1987）
管理会计：发展的方向（1994）

第七部分  审计理论论著类
审计理论结构（1961）
审计理论（1978）
蒙哥马利审计学（1912）
审计学：一种整合方法（1976）
审计概念与方法——现行理论与实务指南（1996）
审计中的职业判断（1995）

第八部分  会计研究方法理论论著类
实证经济学的方法论（1953）
财务与会计研究方法与方法论（2002）
会计研究方法（2003）

第九部分  环境会计理论论著类
现代环境会计：问题、概念与实务（2000）
环境会计与管理（1993）
社会与环境会计（20lO）

第十部分  其他会计理论论著类
三式记账法的结构和原理（1982—1987）
未来会计：一种规范的增值会计方法（1998）
附录
附录A  美国会计学会（AAA）的重要研究报告目录
附录B  美国注册会计师协会（ACPA）的重要研究报告目录