谢新宏，世界税收联合会中国税收研究员，国际注册税务咨询师，中国注册税务师，中国税务会计师专家委员会委员，新疆财经大学金融证券研究院财会与税收科学研究所所长。主要研究方向：企业涉税风险分析、防范与控制，企业税务规划战略分析研究，企业财务管理风险分析研究，税收征管查实务研究与企业配合。从事过近十年企业财务总监工作，中介机构合伙人，兼任多家培训机构及事务所财税顾问，帮助多家企业完成上市工作的财税辅导工作，在涉税风险防范、税务规划以及企业内部控制方面有独到的见解。
　　曾担任经济法律刑侦案件项目组组长、财政部稽查专员办会计信息质量检查组成员、财政部稽查专员办企业破产项目组成员、税务局税务稽查项目组成员、中国华融资产管理公司破产案件项目组成员、中国长城资产管理公司重组并购项目组成员等。
　　曾主持大型财会与税收筹划论坛并担任论坛主讲。在北京、上海、天津、重庆、山东、河北、四川、湖南、广西、辽宁、安徽、甘肃、新疆、青海、云南、山西等地就“企业涉税风险分析与管理”、“税收筹划的风险控制与把握”、“税务稽查与案例分析”等主题进行巡回授课，为多家大型企业及税务系统做相关财税培训，在中央财经大学、上海财经大学、山西财经大学、青岛大学等学府举办“企业税务稽查与风险防范”等相关专题讲座。

　　《中国总会计师协会税务会计师（CTAC）系列教材：税法解析（第二版）》讲解了税收法律法规，告诉读者在现代市场经济体制过程中，作为理性的经济的纳税人有权利在一个国家现行的税收法律法规框架下，如何合理地安排各项经济活动，利用国家税收法律、法规规定的优惠政策，合理地进行税收规划以减轻自身的税收负担，有效地实现企业价值最大化的目标。

　　四、增值税的特点
　　（一）不重复征税，具有中性税收的特征
　　中性税收是指税收对经济行为（包括企业生产决策、生产组织形式等）不产生影响，由市场对资源配置发挥基础性、主导性作用。政府在建立税制时，以不干扰经营者的投资决策和消费者的消费选择为原则。增值税只对货物或劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税，对销售额中属于转移过来的、以前环节已征过税的那部分销售额则不再征税，从而有效地排除了重叠征税因素。
　　（二）逐环节征税并扣税
　　增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点，同时还实行税款抵扣制度，即在逐环节征税的同时，还实行逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。在各环节的经营者作为纳税人只是把从买方收取的税款转交给政府，而经营者本身实际上并没有承担增值税税款。这样，随着各环节交易活动的进行，经营者在出售货物的同时也出售了该货物所承担的增值税税款，直到货物卖给最终消费者时，货物在以前环节已纳的税款连同本环节的税款也一同转给了最终消费者。
　　（三）税基具有普遍性和连续性
　　无论是从横向看还是从纵向看，都有着广阔的税基。从生产经营的横向关系看，工业、商业或者劳务服务活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物不管经过多少生产经营环节，都是按各道环节上发生的增值额逐次征税。
　　五、增值税的作用
　　（一）能够平衡税负，促进公平竞争
　　增值税具有不重复征税的特点，能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题。从一家企业来看，增值税税负的高低不受货物结构中外购协作件所占比重大小的影响；从一项货物来看，增值税不受该货物所经历的生产经营环节多少的影响。增值税可以平衡税负的内在合理性使得增值税能够适应商品经济的发展，为在市场经济下的公平竞争提供良好的外部条件。
　　（二）既便于对出口商品退税，亦可避免对进口商品征税不足
　　世界各国为保护和促进本国经济的发展，在对外贸易上都采取奖出限入的经济政策。为此，各国对出口货物普遍实行退税政策。使出口货物以不含税价格进入国际市场。在这种政策下，按全部销售额征税，由于存在重复征税，在货物出口时，究竟缴了多少税是很难计算清楚的。这样，在出口退税环节就不可避免地存在两个问题：一是退税不足，影响货物在国际市场的竞争力；二是退税过多，形成国家对出口货物的补贴。实行增值税则可以避免这些问题的出现，因为货物的出口价格就是其全部增值额，用出口价格乘以增值税税率，即可准确地计算出出口货物应退税款，从而做到一次全部将已征税款准确地退还给企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场。
　　对进口货物实行增值税，有利于贯彻国际间同等纳税的原则，避免产生进口货物的税负轻于国内同类货物，以及进口货物利润大于国内相同货物利润的假象。因为按全部流转额征税时，同一货物在国内因经历流转环节多而存在重复征税，税负较重；而对进口货物只能在进口环节按进口货物总值征一次税。不存在重复征税问题。因而导致进口货物的税负轻于国内同类货物的税负，这是对进口货物征税不足所引起的。实行增值税后，排除了国内货物重叠征税因素，使进口货物和国内同类货物承担相同的税负，从而能够正确比较和衡量进口货物的得失，既体现了国际间同等纳税的原则，又维护了国家经济权益。
　　（三）税收征管可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税
　　和增值税实行税款抵扣的计税方法相适应，各国都实行凭发票扣税的征收制度，通过发票把买卖双方连为一体，并形成一个有机的扣税链条。即销售方销售货物开具的增值税发票既是销货方计算销项税额的凭证，同时也是购货方据以扣税的凭证。正是通过发票才得以把货物承担的税款从一个经营环节传递到下一个经营环节，最后传递到最终消费者身上。在这一纳税链条中，如有哪一环节少缴了税款。必然导致下一个环节多缴税款。可见，增值税发票使买卖双方在纳税上形成了一种利益制约关系。这种制约关系一方面可以避免纳税人偷税、漏税和错计税款，另一方面也有助于税务机关进行检查和监督。
　　（四）保证财政收入的稳定性和及时性
　　征税范围的广阔性，征收的普遍性和连续性，使增值税有着充足的税源和为数众多的纳税人，从而使通过增值税组织的财政收入具有稳定性和可靠性。
　　……

第一章 税法概论
第一节 税收法律制度概述
第二节 税法解析框架
思考题

第二章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 增值税的纳税人与课税基础
第三节 增值税的税率、征收率与税收优惠
第四节 增值税应纳税额的计算
第五节 出口货物退（免）税
第六节 营业税改征增值税试点政策
第七节 增值税专用发票的使用和管理
第八节 增值税难点解析
思考题

第三章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 消费税的纳税人与课税基础
第三节 消费税的税目、税率与税收优惠
第四节 消费税应纳税额的计算
第五节 消费税难点解析
思考题

第四章 营业税
第一节 营业税概述
第二节 营业税的纳税人与课税基础
第三节 营业税的税目、税率与税收优惠
第四节 营业税应纳税额的计算
第五节 营业税难点解析
思考题

第五章 关税
第一节 关税概述
第二节 关税的纳税人与课税基础
第三节 关税的税率与税收优惠
第四节 关税应纳税额的计算
第五节 关税难点解析
思考题

第六章 企业所得税法
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的纳税人与课税基础
第三节 企业所得税的税率与税收优惠
第四节 企业所得税应纳税额的计算
第五节 企业所得税的源泉扣缴
第六节 企业所得税的难点解析
思考题

第七章 个人所得税法
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的纳税人与课税基础
第三节 个人所得税的税率与税收优惠
第四节 个人所得税应纳税额的计算
第五节 个人所得税难点解析
思考题

第八章 其他税种
第一节 资源税
第二节 城镇土地使用税
第三节 城市维护建设税
第四节 土地增值税
第五节 车辆购置税
第六节 房产税
第七节 车船税
第八节 印花税
第九节 契税
第十节 耕地占用税
第十一节 船舶吨税
第十二节 烟叶税
第十三节 教育附加和地方教育附加的有关规定
思考题
参考法规一览表