“中华人民共和国注释法典”是我社集数年法规编撰经验，创新出版的大型实用法律工具书。《注释法典25：中华人民共和国税法典（第二版）》不仅全面反映中国特色社会主义法律体系形成成果，而且秉持权威、实用的理念，相信能够成为广大读者理解、掌握、适用法律的首选工具书。
　　出版权威
　　中国法制出版社，国务院法制办公室直属的中央级法律类图书专业出版机构，国家法律、行政法规文本的权威出版机构。
　　内容全面
　　涵盖相关领域重要的法律、行政法规、部门规章、规范性文件、司法解释以及法律法规规章的适用解释及函复。全面反映近年来国家大规模法律文件清理工作的成果。
　　实用工具
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　　专业注释
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　　第二章 种类和适用范围
　　第十二条税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。
　　第十三条税收缴款书是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征代售人据以征收、汇总税款的税收票证。具体包括：
　　（一）《税收缴款书（银行经收专用）》。由纳税人、税务机关、扣缴义务人、代征代售人向银行传递，通过银行划缴税款（出口货物劳务增值税、消费税除外）到国库时使用的纸质税收票证。其适用范围是：
　　1.纳税人自行填开或税务机关开具，纳税人据以在银行柜面办理缴税（转账或现金），由银行将税款缴入国库；2.税务机关收取现金税款、扣缴义务人扣缴税款、代征代售人代征税款后开具，据以在银行柜面办理税款汇总缴入国库：3.税务机关开具，据以办理“待缴库税款”账户款项缴入国库。
　　（二）《税收缴款书（税务收现专用）》。纳税人以现金、刷卡（未通过横向联网电子缴税系统）方式向税务机关缴纳税款时，由税务机关开具并交付纳税人的纸质税收票证。代征人代征税款时，也应开具本缴款书并交付纳税人。为方便流动性零散税收的征收管理，本缴款书可以在票面印有固定金额，具体面额种类由各省税务机关确定，但是，单种面额不得超过一百元。
　　（三）《税收缴款书（代扣代收专用）》。扣缴义务人依法履行税款代扣代缴、代收代缴义务时开具并交付纳税人的纸质税收票证。扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具了税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证的，可不再开具本缴款书。
　　（四）《税收电子缴款书》。税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税款到国库时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。
　　第十四条税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括：
　　（一）《税收收入退还书》。税务机关向国库传递，依法为纳税人从国库办理退税时使用的纸质税收票证。
　　（二）《税收收入电子退还书》。税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。
　　税收收入退还书应当由县以上税务机关税收会计开具并向国库传递或发送。
　　第十五条出口货物劳务专用税收票证是由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税或者证明该纳税人再销售给其他出口企业的货物已缴纳增值税、消费税的纸质税收票证。具体包括：
　　（一）《税收缴款书（出口货物劳务专用）》。由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税时使用的纸质税收票证。纳税人以银行经收方式，税务收现方式，或者通过横向联网电子缴税系统缴纳出口货物劳务增值税、消费税时，均使用本缴款书。纳税人缴纳随出口货物劳务增值税、消费税附征的其他税款时，税务机关应当根据缴款方式，使用其他种类的缴款书，不得使用本缴款书。
　　（二）《出口货物完税分割单》。已经缴纳出口货物增值税、消费税的纳税人将购进货物再销售给其他出口企业时，为证明所售货物完税情况，便于其他出口企业办理出口退税，到税务机关换开的纸质税收票证。
　　第十六条印花税专用税收票证是税务机关或印花税票代售人在征收印花税时向纳税人交付、开具的纸质税收票证。具体包括：
　　（一）印花税票。印有固定金额，专门用于征收印花税的有价证券。纳税人缴纳印花税，可以购买印花税票贴花缴纳，也可以开具税收缴款书缴纳。采用开具税收缴款书缴纳的，应当将纸质税收缴款书或税收完税证明粘贴在应税凭证上，或者由税务机关在应税凭证上加盖印花税收讫专用章。
　　（二）《印花税票销售凭证》。税务机关和印花税票代售人销售印花税票时一并开具的专供购买方报销的纸质凭证。
　　第十七条税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。其适用范围是。
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一、税务征收管理
法律
中华人民共和国税收征收管理法（2013.6.29）
行政法规
中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2013.7.18）
中华人民共和国发票管理办法（2010,12.20）
部门规章及文件
税收票证管理办法（2013.2.25）
委托代征管理办法（2013.5.10）
国家税务总局定点联系企业名册管理办法（2013.4.22）
税务行政复议规则（2010.2.10）
税务登记管理办法（2003.12.17）
欠税公告办法（试行）（2004.10.10）
税收违法行为检举管理办法（2011.2.12）
检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法（2007.1.13）
税收违法案件发票协查管理办法（试行）（2013.6.19）
纳税担保试行办法（2005.5.24）
抵税财物拍卖、变卖试行办法（2005.5.24）
注册税务师管理暂行办法（2005.12.30）
税务稽查工作规程（2009.12.24）
税收执法督察规则（2013.2.25）
重大税收违法案件督办管理暂行办法（2010.11.1）
中华人民共和国发票管理办法实施细则（2011.2.14）
纳税评估管理办法（试行）（2005.3.11）
纳税服务投诉管理办法（试行）（2010.1.21）
特别纳税调整实施办法（试行）（2009.1.8）
纳税人涉税保密信息管理暂行办法（2008.10.9）
纳税信用等级评定管理试行办法（2003.7.17）
个体工商户税收定期定额征收管理办法（2006.8.30）
个体工商户建账管理暂行办法（2006.12.15）
非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法（2009.1.20）
废弃电器电子产品处理基金征收管理规定（2012.8.20）
国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见（2013.2.8）
司法解释
最高人民法院关于审理偷税抗税豫事案件具体应用法律若干问题的解释（2002.11.5）
公报案例
1．平山县劳动就业管理局不服税务行政处理决定案
2．支国祥不服税务行政处罚案文书范本
1．税务行政处罚决定书（简易）
2．税务行政处罚决定书
二、企业所得税
法律
中华人民共和国企业所得税法（2007.3.16）
行政法规及文件
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007.12.6）
部门规章及文件
（一）企业所得税征收
企业所得税核定征收办法（试行）（2008.3.6）
跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法（2012.12.27）
房地产开发经营业务企业所得税处理办法（2009.3.6）
境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）（2011.7.27）
企业政策性搬迁所得税管理办法（2012.8.10）
跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法（2012.6.20）
企业重组业务企业所得税管理办法（2010.7.26）
企业资产损失所得税税前扣除管理办法（2011.3.31）
企业所得税汇算清缴管理办法（2009.4.16）
国家税务总局关于确认企业所得税
收入若干问题的通知（2008.10.30）
国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（2011.6.9）
国家税务总局关于加强企业所得税后续管理的指导意见（2013.5.20）
国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知（2009.4.24）
财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知（2010.12.31）
财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知（2009.12.25）
财政部、国家税务总局关于企业清
……
三、个人所得税
四、增值税、消费税、营业税
五、土地增值税、城镇土地使用税
六、房产税
七、资源税、耕地占用税
八、契税、印花税
九、城市维护建设税、教育费附加
十、车船税、车辆购置税、船舶吨税
十一、税收政策、税收优惠