在纳税过程中通过科学筹划合理合法地节减税赋，借以实现企业利润的最大化是企业经营者应该具备的经营技巧。《税收筹划策略、方法与案例（第2版）》由黄凤羽编著，以最新法规为依据，从投资经营角度，以投资决策为主线详细介绍了税收筹划的基本知识、原则、条件与技巧。《税收筹划策略、方法与案例（第2版）》是丰富的税收筹划实战经验与扎实的专业理论知识的结晶，是高级财务总监和顶级税务官税收筹划的完全手册。
    以《税收筹划策略、方法与案例（第2版）》的内容和深度来看，《税收筹划策略、方法与案例（第2版）》适用于税务、会计、财务管理类本科生的教学，当然也可作类研究生教育和继续教育的指导用书，并且对于从事税收学教学、科研和企业财务管理实践工作者也有参考价值。

    （2）在同一税种存在多个税率的情况下，争取适用较低的税率
    目前我国开征的所有税种，均规定了高低不同的多档税率，纳税人在实际经济活动中，首先应对不同的税率进行充分的了解，并在此基础上创造条件，争取适用较低的税率。这方面比较典型的包括：
    增值税。增值税贯穿于产品生产和流通的各个环节。为了尽量地保持税收中性，实行增值税的各个国家基本上都没有设置过多的税率档次，有的国家甚至基本达到了增值税的单一税率。按照增值税规范化的原则，对于一般纳税人采取了基本税率加一档低税率的两档税率模式；对于小规模纳税人，根据2008年底新修订的增值税暂行条例，从2009年1月1日起将原有的商业性和非商业性小规模纳税人适用的6％和4％两档征收率统一为3％。这样我国的增值税纳税人，实际上使用的税率（不含免税和零税率）共分三档：
    一是一般纳税人适用的基本税率，即17％。该税率适用于一般纳税人销售、进口提供的绝大多数货物和应税劳务。
    二是一般纳税人适用的低税率，即13％。该税率适用于粮食、食用植物油、自来水、书、报、杂志等特殊商品。具体范围参见5.1.1 。
    三是小规模纳税人适用的征收率，即3％。
    面对以上三档税率，首先，纳税人应对自己的纳税身份进行选择，即在“一般纳税人”和“小规模纳税人”之间进行选择（具体方法和原则，参见3.6 节）。其次，一般纳税人应选择所经营的商品种类，以决定是否能够适用低税率。
    企业所得税。从2008年1月1日起，新的《企业所得税法》正式实施，新法规定，企业所得税率统一为25％。除符合规定的小型微利企业外（符合规定企业适用于20％的优惠税率），内资企业和外商投资企业均适用于25％的税率。但对于该法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，原享受15％税率的企业可以在该法施行后5年内，逐步过渡到该法规定的税率；原执行24％税率的企业，2008年起按25％税率执行；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在该法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。
    可以看出，原有的针对外商投资企业的税率优惠将不复存在，同时适用于小规模的两档照顾性税率（18％和27％）也已经消失。虽然新法统一了税率和内外企业税收优惠政策，但针对某些行业或产业的优惠仍然没有完全取消，新税法的一个显著特点是实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。对投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的企业的一些税收优惠（税收制度允许所得免税，或按15％税率征税，或对符合条件的小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。税收优惠适用于政府重点鼓励和支持的产业和项目），将得以保留。同样，新税法保留了从事农、林、牧、渔业项目所得等针对特殊行业的税收优惠。

第1章 税收筹划概述
1.1 税收筹划的概念和特点
1.2 税收筹划与相关概念的异同
本章 小结
综合练习
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第2章 税收筹划的基本原理
2.1 税收筹划的基本类型
2.2 税收筹划的主要方法与操作步骤
本章 小结
综合练习
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第3章 企业及其分支机构设立中的税收筹划
3.1 企业设立地点对税收负担的影响
3.2 企业设立形式与税收筹划的一般规律
3.3 异地销售机构的形式选择
3.4 连锁经营集中合并纳税并非最佳选择
3.5 企业的行业选择与税收优惠
3.6 增值税纳税人身份认定中的税收筹划
本章 小结
综合练习
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第4章 企业购销中的税收筹划
4.1 取得固定资产和无形资产中的企业所得税筹划
4.2 代销方式的选择与增值税、营业税筹划
4.3 销售已使用固定资产与增值税负担问题
4.4 折扣方式销售中的增值税筹划
4.5 企业购销中的运费与税负
4.6 消费税应税产品的“成套”销售应慎重
4.7 包装物也可以进行消费税筹划
4.8 企业所得税税率突变的年度应注重收入和成本的确认时间_
4.9 规避预提所得税实现税收筹划
4.1 0包含无形资产的出口产品可以筹划营业税
4.1 1适当的销售价格，筹划土地增值税
4.1 2分散销售收入也可实现土地增值税的税收筹划
4.1 3金额暂时无法确定的合同具有税收筹划效应
本章 小结
综合练习
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第5章 企业会计核算中的税收筹划
5.1 企业兼营与混合销售中的税收筹划
5.2 关注增值税“视同销售”行为，避免额外税收负担
5.3 “以物易物”时应关注消费税负担
5.4 “组成计税价格”中的税收筹划
5.5 选择适当的汇率筹划进口环节流转税
5.6 卷烟厂可以针对差别税率进行消费税筹划
5.7 外购已税消费品连续生产消费税应税消费品问题
5.8 充分利用营业税应税营业额中的扣除项目
5.9 运用起征点筹划营业税
5.10 利用折旧费用进行企业所得税筹划
5.11 选择适当的存货计价方法实现所得税筹划
5.12 用足费用扣除标准进行企业所得税筹划
5.13 小型微利企业可以通过税收筹划适用较低的税率
5.14 利息扣除标准的选择与土地增值税
5.15 充分记录“扣除项目”金额可以直接降低土地增值税负担
5.16 分清应税项目与非应税项目，充分运用土地增值税优惠
5.17 合同中的不同经济事项应分别核算
5.18 广告业务的税收筹划
5.19 利用古旧图书免征增值税政策进行税收筹划
5.20 利润分配中的税收筹划
本章 小结
综合练习
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第6章 企业投资与关联企业的税收筹划
第7章 企业筹资中的收筹划
第8章 企业重组中的税收筹划
第9章 个人所得税的税收筹划
第10章 企业跨国税收筹划
附录 各章章后客观题参考答案
参考文献