《出口企业退(免)税账务处理与操作实务》是一本实用性极强的出口企业退(免)税操作指导类用书。《出口企业退(免)税账务处理与操作实务》先从出口退(免)税的基本要素、认定管理、申报基本流程、税务机关审核审批管理等基础知识讲起；再针对生产型增值税一般纳税人和外贸型增值税一般纳税人，分别介绍了出口退(免)税政策规定、会计核算、申报管理、申报系统操作等相关操作实务；之后又讲解了特殊出口退(免)税操作实务，其中包括特殊区域、特殊企业、特殊贸易方式、特殊货物、视同出口货物特准退税五类47种特殊出口货物退(免)税的操作实务；最后还介绍了除出口退(免)税申报操作以外出口企业在出口退(免)税日常管理方面的操作实务。《出口企业退(免)税账务处理与操作实务》包含大量的会计处理实例，并解答了出口退(免)税操作中的159个问题。《出口企业退(免)税账务处理与操作实务》适合出口企业的办税人员、管理出口退(免)税的税务人员以及其他需要了解出口退税政策的人员阅读使用。

　　第二节 出口货物退（免）税基本要素一、出口货物退（免）税企业范围
　　《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（国税发[2005]51号）第二条规定：“出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。上述对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。其中，个人（包括外国人）是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。上述特定退（免）税的企业和人员是指按国家有关规定可以申请出口货物退（免）税的企业和人员。”出口货物退（免）税企业范围具体包括如下三类。
　　（一）对外贸易经营者，指依照《中华人民共和国对外贸易法》规定办理备案登记的单位和个人，在税收管理中包括四部分纳税人：
　　1.从事货物生产同时具有出口经营资格的增值税一般纳税人；
　　2.从事货物购销同时具有出口经营资格的增值税一般纳税人；
　　3.从事货物生产同时具有出口经营资格的增值税小规模纳税人；
　　4.从事货物购销同时具有出口经营资格的增值税小规模纳税人。
　　（二）没有出口经营资格委托出口的生产企业，指依照《中华人民共和国对外贸易法》的规定未办理备案登记的单位和个人，在税收管理中包括两部分纳税人：
　　1.从事货物生产但不具有出口经营资格的增值税一般纳税人；
　　2.从事货物生产但不具有出口经营资格的增值税小规模纳税人。
　　（三）特定退（免）税的企业和人员，指按国家有关规定可以申请出口货物退（免）税的企业和人员，主要包括：
　　1.运出境外用于对外承包项目货物出口退（免）税的对外承包工程公司；
　　2.在国内采购并运往境外作为在国外投资货物出口退（免）税企业；
　　3.销售给外轮、远洋国轮货物出口退（免）税的外轮供应公司、远洋运输供应公司；
　　4.利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采用国际招标方式中标机电产品退（免）税的国内企业；
　　5.利用中国政府援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口货物退（免）税企业；
　　6.海洋工程结构物产品退（免）税企业；
　　7.向国外航空公司销售航空食品退（免）税的国内航空供应公司；
　　8.对外承接修理修配的企业；
　　9.在华购买物品和劳务退税的外国驻华使（领）馆及其人员；
　　10.在中国境内采购用于上海世博会建馆和开展展览活动所耗用货物退税的境外官方参展者。

第一章 出口退（免）税基础知识
第一节 出口货物退（免）税概述
一、出口货物退（免）税概念
二、出口货物退（免）税的依据
三、建国以来出口退（免）税制度的发展历程
第二节 出口货物退（免）税基本要素
一、出口货物退（免）税企业范围
二、出口货物退（免）税的货物范围
三、出口退（免）税的税种
四、出口退（免）税的税率
五、出口货物退（免）税的办法
六、出口货物退（免）税计税依据
七、出口货物退（免）税期限
八、出口货物退（免）税地点
九、出口货物退（免）税管理的税务机关
第三节 出口货物退（免）税认定管理
一、出口企业办理退（免）税认定前的准备工作
二、出口货物退（免）税认定
第四节 出口货物退（免）税申报基本流程
一、购进货物或生产用于出口的货物
二、货物报关出口
三、出口收汇核销
四、提交出口报关单电子数据
五、办理出口退（免）税预申报
六、办理出口退（免）税正式申报
第五节 出口货物退（免）税审核审批管理
一、出口退（免）税申报受理
二、出口退（免）税审核
三、出口退（免）税审批
四、出口退（免）税办理
第六节 出口货物退（免）税监控管理
一、防范骗取出口退税管理
二、出口退（免）税评估管理
三、出口货物税收函调管理

第二章 生产企业出口退（免）税操作实务
第一节 生产企业出口退（免）税计算操作实务
一、“免、抵、退”税的概念
二、生产企业“免、抵、退”税的计算
三、生产企业“免、抵、退”税计算方法剖析
第二节 生产企业出口退（免）税会计核算操作实务
一、生产企业出口退（免）税会计核算基础
二、生产企业出口退（免）税会计核算方法
三、生产企业“免、抵、退”税会计核算举例
第三节 生产企业出口退（免）税申报管理操作实务
一、出口退（免）税申报期限
二、出口退（免）税申报提供的凭证
三、生产企业“免、抵、退”税的电子信息管理
四、生产企业退（免）税申报基本要求
五、生产企业出口货物免征消费税申报的管理
第四节 生产企业出口退（免）税申报流程操作实务
一、“免、抵、退”税预申报
二、增值税纳税申报
三、“免、抵、退”税正式申报
第五节 生产企业出口退（免）税申报系统操作实务
一、生产企业出口退税申报系统操作
二、生产企业出口退税申报系统V.版本升级安装
三、生产企业出口退（免）税申报系统问题解答

第三章 外贸企业出口退（免）税操作实务
第一节 外贸企业出口退（免）税计算操作实务
一、“免、退、税”的概念
二、外贸企业免退税计算要素
三、外贸企业出口应退增值税的计算
四、外贸企业出口应税消费品应退消费税的计算
第二节 外贸企业出口退（免）税会计核算操作实务
一、外贸企业出口退（免）税会计核算的基本规定
二、外贸企业出口货物退（免）税会计核算方法
三、外贸企业退（免）税一般会计核算举例
第三节 外贸企业出口退（免）税申报管理操作实务
一、外贸企业出口退（免）税申报期限
二、外贸企业出口退（免）税申报提供的凭证
三、外贸企业“免、抵、退”税的电子信息管理
四、外贸企业退（免）税申报基本要求
五、外贸企业退（免）税申报资料填列要求
六、外贸企业填报《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）
第四节 外贸企业出口退（免）税申报流程操作实务
一、外贸企业退（免）税的预申报
二、退（免）税的正式申报
第五节 外贸企业出口退（免）税申报系统操作实务
一、外贸企业出口退税申报系统操作
二、外贸企业出口退税申报系统V.版本升级安装
三、外贸企业出口退税申报系统问题解答

第四章 特殊出口货物退（免）税操作实务
第一节 特殊区域出口货物退（免）税操作实务
一、保税区出口货物退（免）税
二、出口加工区出口货物退（免）税
三、保税物流园区出口货物退（免）税
四、保税港区出口货物退（免）税
五、开展保税物流功能试点出口加工区出口货物退（免）税六、保税物流中心（B型）出口货物退（免）税
七、珠澳跨境工业区珠海园区出口货物退（免）税
八、中哈霍尔果斯国际边境合作中心中方区域出口货物退（免）税
九、出口监管仓库出口货物退（免）税
十、四川省遭受地震灾害地区出口货物退（免）税
十一、上海钻石交易所出口货物退（免）税
第二节 特殊企业出口货物退（免）税操作实务
一、增值税小规模纳税人出口货物免税
二、新发生出口业务的生产企业退（免）税
三、小型生产企业出口退（免）税
四、出口视同自产产品的生产企业出口退（免）税
五、列名生产企业出口外购产品退（免）税
六、中国免税品集团公司销售给出境口岸免税店的国产商品退（免）税
七、跨境贸易人民币结算试点企业出口退（免）税
八、办理出口退（免）税认定前的企业出口货物退（免）税第三节 特殊贸易方式出口货物退（免）税操作实务
一、代理出口货物退（免）税
二、来料加工出口货物退（免）税
三、易货贸易出口货物退（免）税
四、补偿贸易出口货物退（免）税
五、边境贸易出口货物退（免）税
六、对台小额贸易出口退（免）税
七、进料加工双代理方式出口货物退（免）税
第四节 特殊货物出口退（免）税操作实务
一、出口卷烟免税
二、旧设备出口退（免）税
三、出口样品、展品退（免）税
四、出口含金产品退（免）税
五、白银及其制品出口退（免）税
六、出口船舶、大型成套机电设备退（免）税
七、计算机软件出口退（免）税
八、出口按简易办法征税货物退（免）税
九、长期贸易合同出口货物退（免）税
第五节 视同出口货物特准退（免）税操作实务
一、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮货物退（免）税
二、利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采用国际招标方式国内企业中标机电产品退（免）税
三、利用中国政府援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口货物退（免）税
四、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目货物出口退（免）税
五、企业在国内采购并运往境外作为在国外及我国港澳台地区投资货物出口退（免）税
六、对外承接修理修配货物出口退（免）税
七、境外带料加工装配出口货物退（免）税
八、海洋工程结构物产品退（免）税
九、国内航空供应公司向国外航空公司销售航空食品退（免）税
十、外商投资项目采购国产设备退税
十一、境外官方参展者在中国境内采购用于上海世博会建馆和开展展览活动所耗用货物退税
十二、外国驻华使（领）馆及其人员在华购买物品和劳务退税
十三、外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税
第五章 出口退（免）税日常管理操作实务
附录出口退（免）税文件目录
参考文献