瞿旭，西南财经大学副教授、硕士生导师、审计学博士，加拿大蒙特利尔大学HEC商学院亚太区财务学客座教席，并曾赴德国柏林政治经济学院、加拿大蒙特利尔大学交流访问，兼任多家证券公司、上市银行财务咨询专家，先后主持参与多项国家社会科学基金课题、教育部课题，并参与多项国家级课题；在《管理世界》、《经济学动态》、《会计研究》、《投资研究》等国内权威期刊上发表过多篇文章。

    《中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制研究：基于公司治理及银行监管视角》首先对本书涉及的核心概念予以界定，包括内部控制的概念、实质性漏洞的概念以及实质性漏洞评价的概念等；其次从国内外两方面介绍有关的政策法规指引以及有关的文献资料。国外部分本章重点阐述了与上市银行内部控制有关的政策法规、介绍了美国公众公司会计监管委员会关于实质性漏洞的定义，然后对实质性漏洞存在的影响因素、披露的影响因素等文献进行了述评，最后本章回顾了国外关于银行信息披露的作用及影响因素、银行信息披露的成本与收益方面的研究。关于实质性漏洞的定义以及银行信息的披露政策，国外已有相应的政策指引和监管要求，相关的理论研究已对其进行了细分和深入研究，但实质性漏洞信息的研究对象主要限于一般的公司，对具有高风险聚集性、强大信息外部性、社会影响巨大性这些特殊特征的银行，并未做出特别描述。国内部分主要介绍了商业银行内部控制信息披露方面的政策指引、实质性漏洞信息披露的现状及差距、上市银行信息披露的作用、上市银行信息披露的监管以及上市银行信息披露的特质方面的研究，国内关于上市银行内部控制信息披露的研究都集中于内控的“缺陷”与内控的“完整性、合理性、有效性”方面．未能明确提出实质性漏洞这一概念。

　　3．1．4市场约束理论
　　市场约束的概念被正式提出是在2006年巴塞尔新资本协议，该协议将市场约束作为三大支柱之一，无疑奠定了市场约束作为推动银行稳健高效经营、促进银行监管效率的重要地位。市场约束（marketdiscipline）是指，银行的存款人、债权人、股东以及交易对手等利益相关者出于对其自身利益的考虑，会在不同程度上关注银行的经营情况和风险状况，并根据其自身掌握的信息和对这些信息的判断，在必要的时候采取一定的措施，影响与该银行有关的利率和资产价格，从而通过金融市场对该银行的经营产生约束作用，最终把管理落后或不稳健的银行逐出市场来迫使银行安全稳健经营的过程（伯格，1991）。
　　市场约束之所以能产生提高银行风险承担成本、限制银行风险承担行为的制约效力，关键取决于两大因素：真实、充分的信息披露和有效运行的市场监管。倘若披露的信息是准确的、真实的、n丁靠的，一旦利益相关者意识到银行资产面临实质性漏洞或破产风险时，利益相关者便会采取一定的市场约束行为，针对利益相关者的市场约束行为，银行也会及时采取相关应对措施，如：加强内部控制、完善银行规范化经营等．、科德拉_秆1耶亚蒂（1998）研究发现：在完令信息披露情况下，银行的风险选择是可观察的，客户能够以高利率来“惩罚”银行更高的风险选择；在没有信息披露的情况下，客户不能观察到银行的风险选择，预期剑银行的这种风险承担倾向，从而要求相应的高利率米补偿其风险预期。这表明越重视信息披露，信息披露丁作做得越好，越有利于银行的审慎经营，市场约束也越强。
　　……

绪论
研究的背景与意义
研究的思路和方法
研究思路
研初方法
研究框架和创新之处
研究框架
创新之处
文献回顾
相关概念的界定
内部控制的概念
实质性漏洞的概念
信息披露的概念
内部控制实质性漏洞信息披露的概念
国外州关研究综述
国外相关法规刈内部控制的有关要求
实质什漏洞的含义及类型
实质性漏洞披露的影响因素
存在实质忭漏洞的公司特征及其影响因素
上市银行实质性漏洞信息披露的相关研究
国内相关研究综述
闲内相关法规对内部控制信息披露的要求
内部控制信息披露现状的研究
内部控制信息披露的影响因素研究
实质仆漏洞披露现状的研究
信息披露的监管研究
上巾银行信息披露的特质研究
相关理论基础分析
上市银行信息扯露的糊关理论分析
委托代理理沦
信息不对称理论
信号传递理论
市场约束理论
公司治理的理论基础