近年来，随着收入差距的持续扩大，“调整收入分配格局”一词以前所未有的密集度出现在官方文件中，出现在人们的热议中，收入分配问题已成为当今中国构建和谐社会的重点和难点，也是当前公共政策研究领域的重点和难点。经济增长并不必然带来收入分配的改善。在现代社会中，政府的收入再分配政策对社会公平至关重要。而税收政策作为世界各国政府宏观调控的重要手段，理应在我国收入再分配体系中发挥应有的积极作用。
　　因此，在我国居民收入差距不断扩大的今天，深入研究我国收入再分配的税收政策问题，不仅有助于明确税收政策在政府收入分配调控体系中的作用边界和功能定位，丰富我国税收调控基础理论研究，而且有助于认清当前我国税收调节功能弱化的现状和原因，为缩小我国居民收入差距、改革我国税收调控政策体系、加强税收对收入分配的调控力度提供事实依据和政策参考。
　　《缩小我国居民收入差距的税收政策研究》从我国收入分配格局演变历程及其特征表象人手，分析税收政策调节收入分配的作用机制与优缺点，廓清税收政策在政府宏观调控体系中的作用边界，明确税收政策的调控目标和功能定位。然后分别所得税、流转税、财产税等主要税类对现行税制调节收入分配的效果展开实证分析，以检验税收政策理论调节功能与实际调节作用的客观差距。最后，在此基础上，提出有助于缩小我国收入分配差距的税收调控政策措施建议。

　　为此，他提出了税收的最小牺牲原则，课税应当使人民遭受的经济福利损失之和最小，即纳税货币的边际效用对所有纳税人都相等。由于边际效用递减，“如果甲所付的最后一个便士的效用，小于乙所付的最后一个便士的效用，则应把乙的一部分课征额转移到甲的肩上，就能获得牺牲的最小。”①通过征收累进的所得税和财产税，对生活必需品和奢侈品分别设计高低不等的税率，扩大失业补助和社会救济等，可以在无需增加国民收入总量的条件下增加社会经济福利。新福利经济学派在帕累托效率的基础上形成了补偿原则理论。如“卡尔多一希克斯补偿理论”认为，经济政策的改变意味着价格体系的变化，而价格体系的变化，总会使一方得利，另一方受损。为了避免因此造成的社会福利损害，可以通过税收政策或价格政策，使得利者补偿受损者，从而增进社会福利。
　　诞生于20世纪50年代，因70年代严重经济滞胀而受到西方国家政府青睐的货币学派，其理论基础是“现代货币数量论”和单一规则货币政策，因此不主张运用税收来调节经济波动和收入分配。货币学派代表人物弗里德曼宣称，“作为一个自由主义者，我很难看出任何单纯地为了再分配收入而施加累进赋税的理由。这种赋税似乎是一个显著的事例来使用强制手段从某些人那里拿取一些东西，把它们给予别人，因而，和个人自由发生了正面冲突”②，而且累进所得税因税收归宿和避税的不确定性对调节收入分配的实际效果并不理想，甚至可能造成新的不公平。他主张在扩大税基、减少税收优惠的基础上，用比例税率来代替累进税率，“在我看来，个人所得税的最好的结构是在收入一定的免税额以上抽取固定比例的税，而其中收入的含义应该非常广泛……取消目前允许的许多纳税优待规定。”③同时提出以收入“指数化”来抵消通货膨胀带来的收入不平等现象。此外，为克服直接对低收入者进行差额补助的福利制度所带来工作负激励，弗里德曼还提出了著名的“负所得税”制度，将财政补助制度和所得税制度有机地结合起来。
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第一章 导论
第一节 选题背景及意义
第二节 国内外研究成果综述
一 国外相关研究成果综述
二 国内相关研究成果综述
三 国内外相关研究成果比较
第三节 研究范围和研究方法
一 研究范围
二 研究方法
第四节 研究框架
一 本书结构
二 主要观点
三 创新与不足

第二章 我国居民收入分配差距的演变、成因与影响
第一节 我国收入分配差距的演变
一 我国居民收入分配格局的演变
二 我国居民收入分配差距的具体表现
第二节 我国居民收入分配差距扩大的原因分析
一 经济因素
二 体制因素
第三节 居民收入分配差距扩大的危害
一 对经济效率的危害
二 对社会稳定的危害

第三章 税收政策调节收入分配的理论基础和功能定位
第一节 税收政策调节收入分配的理论基础
一 税收政策调节收入分配的理论依据
二 税收政策调节收入分配的传导机制
第二节 税收政策调节收入分配的优缺点分析
一 税收政策调节收入分配的优越性
二 税收政策调节收入分配的局限性
三 税收政策与其他调节政策的比较
第三节 税收政策调节收入分配的功能定位
一 确立我国收入分配的目标
二 我国收入分配差距的主要特征
三 我国税收政策调节收入分配的功能定位

第四章 现行所得税调节收入分配的效应分析
第一节 个人所得税调节收入分配的效应分析
一 个人所得税调节收入分配的理论分析
二 个人所得税调节收入分配的实证分析
三 个人所得税调节收入分配效果不佳的原因分析
第二节 企业所得税调节收入分配的效应分析
一 企业所得税调节收入分配的理论分析
二 企业所得税调节收入分配的实证分析

第五章 现行流转税、财产税调节收入分配的效应分析
第一节 流转税调节收入分配的效应分析
一 流转税调节收入分配的理论分析
二 流转税调节收入分配的实证分析
第二节 财产税调节收入分配的效应分析
一 财产税调节收入分配的理论分析
二 财产税调节收入分配的实证分析

第六章 重构缩小收入分配差距的税收调控体系
结论
参考文献
后记