张兵，河北省唐山市国税稽查员，经济学学士、财政学研究生。具有多年税务实际工作经验和理论功底，曾多次到省内外税务稽查系统和大中型企业担任专业培训讲师。近年来多次参加国家税务总局及省国税局的大案和要案稽查，具有丰富的稽查经验与熟练的业务技能。
　　
　　易坤山，中韬华益税务师事务所中国区总经理兼武汉市中韬华益税务师事务有限责任公司总经理。主任税务师，武汉市江岸区第十四届政协委员，武汉市第十三届人大代表，湖北财税学院客座教授，武汉市全面创业导师团导师，主编或参编《新企业所得税法及实施条例适用指南》、《会计准则与涉税处理》、《土地增值税清算实务》、《房地产行业最新税收政策疑难解析》、《2011年版企业所得税业务知识考试培训习题集》等专业书籍。

　　《中韬华益涉税风险管理丛书：最新企业所得税政策解读及疑难问题案例精解（第2版）》由“2012年所得税最新政策解读”、“最新企业所得税法规摘录汇编”及“企业所得税疑难问题案例精解”三部分构成。“2012年所得税最新政策解读”部分对2012年1-12月份税政司下发的税收优惠文件及国家税务总局下发的公告进行解读。“最新企业所得税法规摘录汇编”部分以《企业所得税法》为框架，摘录2008年以来颁布的现行有效税收法律、法规、规范性文件及其他部委文件相关内容，便于读者对照学习。“企业所得税疑难问题案例精解”部分对企业所得税汇算清缴中常见的100个问题进行了解析。

　　（三）分国（地区）别的境外所得税的抵免限额。
　　企业不能准确计算上述项目实际可抵免分国（地区）别的境外所得税税额的，在相应国家（地区）缴纳的税收均不得在该企业当期应纳税额中抵免，也不得结转以后年度抵免。
　　三、企业应就其按照实施条例第七条规定确定的中国境外所得（境外税前所得），按以下规定计算实施条例第七十八条规定的境外应纳税所得额：
　　（一）居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得，以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。各项收入、支出按企业所得税法及实施条例的有关规定确定。
　　居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。
　　（二）居民企业应就其来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，以及利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，扣除按照企业所得税法及实施条例等规定计算的与取得该项收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现；来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现。
　　（三）非居民企业在境内设立机构、场所的，应就其发生在境外但与境内所设机构、场所有实际联系的各项应税所得，比照上述第（二）项的规定计算相应的应纳税所得额。
　　（四）在计算境外应纳税所得额时，企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，应在境内、境外（分国（地区）别，下同）应税所得之间，按照合理比例进行分摊后扣除。
　　（五）在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。
　　四、可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括：
　　（一）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；
　　（二）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；
　　（三）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚‘款；
　　（四）境外所得税纳税人或者其利害关系入从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；
　　（五）按照我国企业所得税法及其实施条例规定：已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；
　　（六）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。
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第一部分 2012年企业所得税最新政策解读
政策解读一
对《关于企业参与政府统一组织的棚户区改造支出企业所得税税前扣除政策有关问题的通知》的解读
政策解读二
对金融企业准备金税前扣除政策的解读
政策解读三
对企业安全生产费用管理政策的解读
政策解读四
对《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》的解读
政策解读五
对《关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》的解读
政策解读六
对《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》的解读
政策解读七
对《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》的解读
政策解读八
对《关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》的解读
政策解读九
对《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》的解读
政策解读十
对《关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》的解读
政策解读十一
对《关于企业所得税核定征收有关问题的公告》的解读
政策解读十二
对《企业政策性搬迁所得税管理办法》的解读

第二部分 最新企业所得税法规摘录汇编
第一章 总则
第二章 应纳税所得额
第一节 一般规定
第二节 收入
1.收入形式与收入额
2.销售货物收入
3.提供劳务收入
4.转让财产收入
5.股息、红利等权益性投资收益
6.利息收入
7.租金收入
8.特许权使用费收入
9.接受捐赠收入
10.其他收入
11.分期确认收入
12.视同销售业务
13.不征税收入
14.政策性搬迁和处置收入
第三节 扣除
1.税费扣除
2.损失扣除
3.其他支出
4.工资扣除
5.社会保险及住房公积金
6.人身商业保险费
7.借款利息
8.汇兑损益
9.职工福利费
10.工会经费
11.教育经费
12.业务招待费
13.广告和业务宣传费
……
第三章 应纳税额
第四章 税收优惠
第五章 源泉扣缴
第六章 特别纳税调整
第七章 征收管理
第八章 附则
第三部分 企业所得税疑难问题案例精解