企业可根据自身业务量的大小及复杂程度，选择采用工作底稿法、T字账户法或直接根据有关科目的记录分析填列现金流量表。
现金流量表各项目的内容及填列方法如下：
1.经营活动产生的现金流量
（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，该项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（包括销售收入和向购买者收取的增值税额），包括本期、前期销售商品、提供劳务收到的现金和预收账款，减去本期和前期销售退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购、代销业务收到的现金也包括在本项目内。该项目应根据“库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预收账款、主营业务收入、其他业务收入”等账户的记录，经分析后填列。
（2）“收到的税费返还”项目，该项目反映企业收到的各种税费的返还款。如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。该项目应根据“库存现金、银行存款、营业税金及附加、补贴收入、应收补贴款”等账户的记录，经分析后填列。
（3）“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，该项目反映企业除上述各项目外，收到的与其他经营活动有关的现金收入。如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。该项目应根据“库存现金、银行存款、营业外收入”等账户的记录，经分析后填列。
（4）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，该项目反映企业购买原物料、商品、接受劳务实际支付的现金。包括本期购入原物料、商品接受劳务支付的现金（包括增值税进项税额）以及本期支付前期购人原物料、商品接受劳务支付的现金（包括增值税进项税额）。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内减去。该项目应根据“库存现金、银行存款、应付账款、应付票据、主营业务成本、其他业务成本”等账户的记录，经分析后填列。
（5）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，该反映企业实际支付给职工的以及为职工支付的现金。包括职工工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。该项目应根据“应付职工薪酬、库存现金、银行存款”等账户的记录，经分析后填列。
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