你先查一下本期损益类科目有没有不正常的情况发生，比如贷记收入后来因退货等情况你用借方冲减了，同时结转的成本又做了反方向的分录。最有可能发生的业务是收利息，看看你是否记在“财务费用”的贷方了。然后再看看你按照哪个金额填列的，我估计你是按总账上的发生额或者按本月合计金额填列的。比如，一个月当中，收入本应该记在贷方，可是偏偏有退货的，你就在借方冲减了。其实这没有问题，可是当你依据常识按贷方发生额填列“主营业务收入”的时候，问题就来了，推算下去的“净利润”一定会错，而且错的金额一定是那笔借方金额。如果你按“主营业务收入”总账的贷方合计数填列，也是不对的，不信你试试。
因此，最有把握的方法是，冲减时使用原方向的“一”号，冲减时就在本方向内减少，这样就可以直接按发生额填列了，也不会出现差额。这是我的经验总结。尤其是在电算下报表，软件是自动完成的，它不会给你分析填列，更应该这样处理。
【学生问】企业刚开业，本月没有收入，只是用注册资金买了一辆车，还有几笔费用，资产负债表和利润表要怎么填呢？
【妈妈答】会计报表是根据会计账填列的，会计账是根据记账凭证汇总后记的，记账凭证是记录经济业务的。这是账务程序的倒序，你说的那几笔业务要按账务的正序处理，这样你就知道该怎么填表了。
收到投资时借记“银行存款”，贷记“实收资本”；买的车借记“同定资产”，贷记“银行存款”；费用借记“管理费用”，贷记“银行存款”或者“库存现金”；然后结转费用借记“本年利润”，贷记“管理费用”。
在资产负债表里，左边资产的“货币资金”栏填“银行存款”和“库存现金”的余额，“固定资产原价”填上车的金额，因为当月不计提折旧，没有累计折旧。右边注册资金的金额填在“实收资本”栏，“未分配利润”就是办理执照等费用金额，也就是结转的“管理费用”发生额。再把数据落到各自的合计栏里，最后“资产合计”等于“负债和所有者权益合计”，这张表就编制完了。
因为是新开业的，没有“期初余额”，所有的数据都是“期末余额”。
在利润表里，因为没有收入，把“管理费用”填上，推算下来的“利润总额”和“净利润”是负数，在金额前边加“一”号表示，这个金额与资产负债表里的“未分配利润”金额是相等的。这张表也编制完了。
利润表里没有“上年金额”，所有的数据都填在“本期金额”栏。
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