序 001
前言 001
第一章 国民税权的法律保障理论006
一、国民税权内涵界定006
(一)税权的定位分析006
(二)国民税权及其相关概念涵定比较 016
(三)国家税权和国民税权的关系 018
二、国民税权法律保障的理论依据034
(一)人民主权理论与国民税权034
(二)财产权理论与国民税权041
(三)公共财政法治化理论与国民税权044
三、国民税权的法理分析048
(一)法权内涵结构的定位048
(二)中外法权关系的比较启示 051
(三)国民税权与法权理论的逻辑生成054
第二章 国外国民税权法律保障的制度基础056
一、税收立宪与国民税权保障056
(一)英国税收立宪及其启示 056
(二)美国税收立宪及其启示060
(三)法国税收立宪及其启示063
二、国民税权保障的宪法规范066
(一)宪法税条款含义066
(二)国家税权的宪法规制 069
(三)国民税权保障的宪法条款 072
三、国民税权的制度基础076
(一)国民税权与代议制度 076
(二)国民税权与国家税权配置 081
(三)国民税权与司法审查088
第三章 我国国民税权的立法现状093
一、国民税权的宪法规范093
(一)单独纳税义务条款093
(二)税权划分条款 100
(三)国家预算和支出条款 103
二、税收法律制度106
(一)税收征管法规范 107
(二)个人所得税法规范 114
(三)企业所得税法规范 1]7
三、国民税权法律保障的实践现状 121
(一)国民税收立法参与权的现状分析 122
(二)国民用税监督权的现状分析 124
(三)国民公共产品享用权的现状分析 128
第四章 我国国民税权实体法律制度的完善 132
一、国民税权保障与税收立宪 132
(一)税收立宪的社会环境 132
(二)税收立宪的原则 139
(三)宪法税条款的增设 140
二、国民税权相关实体法律制度的完善 143
(一)个人所得税制的完善 144
(二)企业所得税制的完善 148
(三)《预算法》的完善 151
(四)财产税的征收与完善：以开征房产税为例 155
三、《税收通则法》的立法设想 163
(一)《税收通则法》的法律地位辨析 163
(二)外国税收通则法的比较借鉴 167
(三)《税收通则法》的立法设想 171
第五章 我国国民税权程序法律制度的完善 174
一、国民税权保障与税收征管法的完善 1 74
(一)完善税收管理制度 174
(二)完善税收执法制度 179
(三)完善税收司法制度 183
二、国民税权保障与司法审查制度 185
(一)建立司法审查制度的必要性和可行性 185
(二)借鉴外国司法审查制度的合理因素 189
(三)构建司法审查制度的原则及思路 193
(四)税收司法制度的构建 196
三、纳税人公益诉讼制度的构建 202
(一)纳税人公益诉讼的特征202
(二)域外纳税人公益诉讼制度比较 203
(三)建立纳税人公益诉讼制度的现实要求 204
(四)纳税人公益诉讼制度的具体构建206
结论210
一、结论210
二、期待213
参考文献216
后 记228
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