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作者简介

　　葛长银，中国农业大学经济管理学院副教授、硕士研究生导师；上市公司中工国际独立董事兼审计委员会主任；国内具有重要影响力的实战派财税专家。著有深受市场欢迎的财税领域图书、教材十多种，其中《大众会计学》开会计普及之先河；主持完成财政部、审计署等多项国家级研究课题；发表专业论文几十篇；曾为几十家国有大中型企业和事业单位提供管理咨询、干部培训、战略规划服务，或与其开展合作研究。《人民日报》、《北京日报》、《北京青年报》以及中共党建类权威刊物《现代领导》等重要媒体对其成果进行过报道或专访。

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内容介绍

《节税筹划案例与实操指南》汇集了知名财税专家葛长银先生及其团队10多年来在我国企业实践活动中实施的节税案例。每个案例的共同特点是：来源于企业实际，指导性强，便于借鉴，易于操作。全书共分为5章：第一章介绍了我国主要税种的节税思路，并具体剖析了19个实操案例；第二章介绍了企业具体业务的节税思路，并详细剖析了18个实操案例；第三章介绍了4个节税筹划项目实操方案；第四章以某房地产企业为例，从一个企业的整体角度，介绍了企业的整体节税思路和方法；第五章介绍了4个真实的企业节税筹划实操案例；附录为“非正常节税现象剖析及其治理”，揭示并剖析了非正常节税的现象和手法，并提出了治理措施。 本书可供企业、事业单位经营管理者和财会工作者学习、参考，也可作为高等院校财会类专业本科生、MBA学生以及其他教学和培训机构的教材。

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精彩书摘

案例7：增值税链条的“漏洞”及其“修补” 增值税归属于商品税，1954年在法国率先实行，迄今已被120多个国家和地区先后采用。我国从1979年开始在少数地区试行增值税，1984年结合第二步利改税，正式实行增值税，1994年全面推行生产型增值税，2009年1月1日开始，实行“准”消费型增值税——之所以加个“准”字，是因为我们目前的增值税还不是真正意义的消费型增值税。 增值税之所以被广泛采用，原因有三： 其一，增值税税负由最终消费者承担，符合“谁消费谁纳税”的公平税收原则。 其二，增值税允许抵扣，消除了重复征税，且按增值部分征税，增值多就多征，增值少就少征，充分体现了税负的公平性。 其三，增值税在商品的链条上，环环相扣，且锁定了征税总额——上家想少纳税，下家就必然多纳税；反之亦然。这就堵住了流转环节偷逃税款的漏洞。所以，增值税自身就具有控税作用，保证了国家的财政收入。 可以说，增值税是依据环环相扣的链条原理，取得了其他税种所不具备的征收效益，尤其在封堵偷逃税款的“漏洞”方面，其他税种很难匹敌。 真可谓“成也萧何败也萧何”，也正是因为增值税的这个链条原理，被一些企业非法利用，转变为骗取税款或牟取其他利益的工具。 1.增值税链条的“漏洞” （1）骗取税款的案例描述。为了支持某些行业和企业，我国增值税为之制定了很多优惠政策，比如“先征后退”、“先征后返还”等政策，目的是扶持这些行业的企业快速发展。但这些优惠政策一旦失控，就会被一些人“反向”利用，配合增值税的链条原理，骗取国家税款。 ……

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前言做个明白纳税人 第一章我国主要税种的节税思路与案例评析 第一节企业所得税的节税思路与案例评析 第二节个人所得税的节税思路与案例评析 第三节增值税的节税思路与案例评析 第四节营业税的节税思路与案例评析 第五节消费税的节税思路与案例评析 第六节房产税的节税思路与案例评析 第七节土地增值税的节税思路与案例评析 延伸阅读节税筹划促进企业合法经营 第二章企业具体业务的节税思路与案例评析 第一节集团公司的节税思路与案例评析 第二节小型企业的节税思路与案例评析 第三节涉农企业的节税思路与案例评析 第四节技术收入的节税思路与案例评析 第五节限制性费用的节税思路与案例评析 第六节物资采购的节税思路与案例评析 第七节大额销售的节税思路与案例评析 延伸阅读国际避税地如何避税 第三章节税筹划项目方案设计 第一节某公司混合销售的节税筹划方案设计 第二节某高新技术企业产品生产和销售的节税筹划方案设计 第三节 “分红”与“年终奖”税负比较及优化方案设计 第四节用土地投资房地产开发项目的节税方案设计 第四章整体节税筹划思路与典型案例 第一节整体节税筹划思路 第二节整体节税筹划典型案例 第五章企业节税筹划实操案例 第一节某国际贸易企业节税筹划实操案例 第二节某制糖企业节税筹划实操案例 第三节北京某建造设计企业节税筹划实操案例 第四节某医药企业节税筹划实操案例 附录非正常节税现象剖析及其治理

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