第一节“张妈妈”的困惑
一、净菜社的兴衰
“张妈妈”曾经是某市服装厂一名女工，20××年下岗。面对挫折，她自强不息，带领4个人，借款5万元，创办了“张妈妈”净菜社，开辟了该市服务行业的一个新行当。作为普通女工的她，文化程度不高，又没有管理经验，只能从简单的行业做起。
20××年××月××日，“张妈妈”净菜青年服务社正式开张。第一批顾客就是家门口的几家邻居，每家每月收10元服务费，净菜社的口号是“以妈妈的精神为客户服务”。开张后不久，该市媒体竞相报道了她创业的经过，并亲切地称其为“张妈妈”。当年底，她被评为“市杰出青年”，当时的张妈妈顿时被包围在鲜花和闪光灯中间。作为下岗再就业的典范，张妈妈在会议缠身、应酬不断的情况下，还在社会方方面面的支持下，迅速将净菜社的规模做大。净菜社起家的时候资金有限，设备简陋，但在不到一年的时间内，她就得到各种社会扶植资金近百万元，前来洽谈合作的机构也络绎不绝。一时间，连“张妈妈”也觉得，除不失时机地做大“蛋糕”外，净菜社几乎没有别的选择。首先是机构迅速膨胀，员工从4人增加到六七十人，再进一步发展到100多人，张妈妈还成立了董事会自任董事长，并在净菜社建立了财务、统计、生产部、办公室、运货、仓库、采购等部门，仅办公室就有5名成员。其实，净菜社的当时经营状况并不理想，自开业以来，从未曾赢利。最好的月份，每月营业额可达20万元，一般月份平均不过10万余元，100余名员工依靠这点收入维持其困难是可想而知的，更何况张妈妈需要出席大会小会、交流演讲，仅车马费每年又要花去20多万元。这样算起来，最少的月份也要亏损4000元。开业4年来，已经负债100多万元。在这种情况下，许多员工不断流失，2008年净菜社的员工又从100余人锐减到4人。当年8月，张妈妈的净菜社因欠房屋租金，被迫关门，昔日熙熙攘攘的张妈妈净菜社.已是人去楼空，门缝里夹着一张电话费催账单和几份信件，透过门缝往里瞧，屋里只有一辆自行车和几个菜盆。据周围的邻居讲，自从净菜社关门后，张妈妈闭门不出，一直没有再来过。
如今“张妈妈净菜社”已经负债累累，关门大吉。撇开企业发展过程中一些说不清道不明的产权投资问题，张妈妈在会计上可是犯了大错误。一家会计师事务所主动提出为“张妈妈净菜社”进行财务核账，张妈妈搬出来的财务票据非常详细规范，但纷繁复杂，找不出几个有用的数据。更严重的是，收支计算缺少财务概念，成本划分不清。例如她并不真正清楚，什么需要扣除？什么才是利润？事实上，“张妈妈净菜社”没有将工人的工资支出算作成本，没有将场地租金打进成本，造成虚盈实亏，做得越大亏得越多，作为企业经营者的张妈妈自己还不明白。在理财管财上也有问题，在“张妈妈净菜社”困难时期，企业也还可以翻身。但张妈妈不知道钱拿来后怎么进行资金运作，使它保值、增值。本来她应该有个专业人士作顾问，弥补自己在理财知识上的不足的，但她没有想到。
二、经验与教训
财务是一个企业极其重要的部分，它能够帮助企业家用量化的角度来看待企业经营，让决策制定更为科学有效。在21世纪经济飞速发展的时代，财务管理在企业各部门中的地位和作用越来越重要，是企业各部门之间处理财务关系的一项重要工作。不懂财务管理的企业领导者很难把握企业发展的脉搏，无法识别企业发展过程中的机遇与威胁，更不能依靠冷静的观察与分析，为企业牵帆导航，不懂财务的管理者不可能成为一位真正成功的管理者。一、财务管理定义财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。二、财务管理的内容财务管理的内容主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理及利润分配管理。
1.筹资管理
筹资管理是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本（金）的财务行为。筹资的方式主要有筹措股权资金和筹措债务资金。筹资管理的目的为满足公司资金需求，降低资金成本，减少相关风险。
2.投资管理
投资涉及财产或资源的投放，在未来得到回报收益。在金融和经济领域，投资有不同的活动种类。相较投机，投资涉及的时间较长，趋向于在未来获得比较持续稳定的现金流收益累积。在财务方面，投资意味着买证券或其他金融资产。投资管理的目的在于通过投资前期分析和后期管理，控制投资风险，增加企业投资收益。
3.营运资金管理营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60％的时间都用于营运资金管
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