《真账模拟手册》以一家典型企业的做账业务为背景，根据会计六大元素对会计人员的整个会计做账过程进行跟踪模拟。《真账模拟手册》的记账凭证、原始凭证和各种账本等都严格按照会计实践的要求完成，各公司的会计人员可以直接参考对应的内容。同时，《真账模拟手册》还对各类标准凭证、明细账和会计报表等内容进行了详细的分析。

　　本书从建账讲起，一直到记账，结账出报表，整个流程讲得非常细致，看后会对会计的基本工作流程有深刻理解，非常适合初做会计的人看。
　　——李骞 北京慧运会计师事务所有限公司总经理
　　会计这个职业比较热门，于是很多人开始学会计，甚至改行当会计。但要当好会计，却并非易事。本书正是给初做会计的人一个参考，对会计工作的基本流程和业务知识进行了一整套细致的讲解，使初入会计岗位的人不再盲目。
　　——段斌 中信建投投资银行副总裁
　　这本书具有实操性，可以作为实操培训的辅助教材，非常值得推荐，是初做会计的人不可错过的实用：参考书。——陈帅弘毅中国投资公司副总裁
　　本书涵盖了一般企业的基本经济业务，其中举的一些实例比较有代表性。看完了本书，就找到了处理企业发生的经济业务的答案。
　　——王欣 大唐投资管理（北京）有限公司副总裁
　　做账这件事，说起来很简单，但是做的时候就没那么容易了，需要足够细心才能把它做好。感谢作者写了这么一本书，能帮助初学者见识到真实的账目。
　　——王岩 安住（北京）科技有限公司总经理、“财技中国”网站总编辑

　　1.6.2 会计等式的意义
　　会计等式反映了会计基本要素之间的数量关系，反映了企业资产的归属关系，是设置账户、复式记账和编制会计报表等会计核算方法建立的理论依据，在会计核算中有着非常重要的地位。
　　会计等式在会计核算中的重要意义，主要表现在以下三个方面：
　　（1）明确了企业的产权关系，有利于保护债权人和投资人的合法权益。
　　（2）全面反映了企业的资产负债状况，便于进行资产负债比例管理。
　　（3）它在会计实务中是设置会计科目和账户时进行分类、复式记账和构筑会计报表的依据。1.7 会计科目与账户
　　会计科目和账户是会计核算中的基础元素，一切会计核算都围绕着会计科目与账户来进行。本部分将主要讲解会计科目与会计账户的相关内容。
　　1.7.1 会计科目
　　会计科目，是对会计对象的具体内容即会计要素进一步分类的项目，简称“科目”，是按经济内容对资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润这六大会计要素，进一步细分后，再一一命名而得到的。每一个会计科目都应当明确反映一定的经济内容，科目和科目之间在内容上不能相互交叉。

前言
第1章 账务基础/1
1.1 什么是会计/1
1.1.1 会计的含义/1
1.1.2 会计的作用/2
1.2 会计假设/3
1.2.1 会计主体假设/3
1.2.2 持续经营假设/4
1.2.3 会计分期假设/4
1.2.4 货币计量假设/5
1.2.5 会计假设的现实意义/6
1.3 权责发生制原则/6
1.4 借贷记账法/7
1.5 会计的要素/8
1.5.1 资产/8
1.5.2 负债/10
1.5.3 所有者权益/10
1.5.4 收入/10
1.5.5 费用/10
1.5.6 利润/11
1.6 会计等式及其意义/11
1.6.1 会计等式的形式/11
1.6.2 会计等式的意义/12
1.7 会计科目与账户/12
1.7.1 会计科目/12
1.7.2 认识会计账户/14
1.8 会计的工作循环/16
1.9 会计业务的处理流程/17

第2章 会计凭证/19
2.1 会计凭证的审核、装订和保管/19
2.1.1 原始凭证的审核/19
2.1.2 原始凭证的装订/21
2.1.3 记账凭证的装订/22
2.1.4 会计凭证的保管/23
2.2 会计凭证业务真账模拟/24
业务1：购入原料A/26
业务2：现金长款的挂账/29
业务3：预借差旅费/31
业务4：购入原料B/33
业务5：销售产品A，以支票支付/37
业务6：购买办公用品/40
业务7：结转各部门耗费的原料/43
业务8：结转本月应付员工工资/45
业务9：结转本月计提的福利费/47
业务10：报销差旅费/49
业务11：提现/52
业务12：支付本月工资及福利费/54
业务13：售出产品B，款未收到/56
业务14：支付运费/59
业务15：支付本月水电费/61
业务16：售出产品C，款未收到/64
业务17：支付办公费/67
业务18：现金长款以收入入账/69
业务19：收回应收账款/71
业务20：支付广告费/73
业务21：支付修理费/75
业务22：支付报刊费/77
业务23：借入短期借款/79
业务24：计提本月折旧/81
业务25：交回电话费/83
业务26：预提修理费/85
业务27：摊销本月应负担的待摊费用/87
业务28：结转本月制造费用/89
业务29：结转本月完工产品成本/91
业务30：结转售出产品的成本/93
业务31：结转本月应交销售税金/95
业务32：结转本月收入/97
业务33：结转本月产品销售成本/99
业务34：结转本月销售费用/101
业务35：结转本月产品销售税金/103
业务36：结转本月管理费用/105
业务37：结转本月应交所得税/107
业务38：结转提取的所得税/109
业务39：结转本月提取的盈余公积/111
业务40：交纳应交税金/113

第3章 登记明细分类账/115
3.1 账簿基础/115
3.1.1 账簿的基本结构/115
3.1.2 会计账簿的格式/116
3.1.3 账簿的启用/118
3.1.4 会计账簿的记账规则/118
3.2 记账数字的写法规则/119
3.2.1 数字写法/120
3.2.2 尾数到分/120
3.2.3 大写金额/121
3.2.4 货币名称/122
3.3 日记账和明细分类账的登记/122
库存现金日记账/123
银行存款日记账/124
应收账款明细分类账/125
其他应收款明细分类账/126
其他应收款——李正林明细分类账/127
材料采购明细分类账/128
材料采购——原料A明细分类账/129
材料采购——原料B明细分类账/130
原材料明细分类账/131
库存商品明细分类账/132
待摊费用明细分类账/133
固定资产明细分类账/134
累计折旧明细分类账/135
待处理财产损溢明细分类账/136
应付职工薪酬明细分类账/137
应付职工薪酬——工资明细分类账/138
应付职工薪酬——福利费明细分类账/139
应交税费明细分类账/140
应交税费——应交增值税明细分类账/141
预提费用明细分类账/142
实收资本明细分类账/143
盈余公积明细分类账/144
本年利润明细分类账/145
利润分配明细分类账/146
生产成本明细分类账/147
生产成本——产品A明细分类账/148
生产成本——产品B明细分类账/149
制造费用明细分类账/150
主营业务收入明细分类账/151
营业外收入明细分类账/152
主营业务成本明细分类账/153
销售费用明细分类账/154
管理费用明细分类账/155
所得税明细分类账/156
第4章登记总分类账/157
总账业务真账模拟/157
库存现金总分类账/162
银行存款总分类账/163
应收账款总分类账/164
其他应收款总分类账/165
材料采购总分类账/166
原材料总分类账/167
库存商品总分类账/168
待摊费用总分类账/169
固定资产总分类账/170
累计折旧总分类账/171
待处理财产损溢总分类账/172
短期借款总分类账/173
应付职工薪酬总分类账/174
应交税费总分类账/175
预提费用总分类账/176
实收资本总分类账/177
盈余公积总分类账/178
本年利润总分类账/179
利润分配总分类账/180
生产成本总分类账/181
制造费用总分类账/182
主营业务收入总分类账/183
营业外收入总分类账/184
主营业务成本总分类账/185
营业现金及附加总分类账/186
销售费用总分类账/187
管理费用总分类账/188
所得税总分类账/189

第5章 填制会计报表/191
5.1 结账/191
5.1.1 结账的主要程序/192
5.1.2 收入和费用的结转/192
5.2 对账/193
5.2.1 对账的主要内容/193
5.2.2 错账的产生原因/194
5.2.3 差错查找方法/194
5.3 填制会计报表/196
5.3.1 制作试算平衡表/196
5.3.2 填制资产负债表/197
5.3.3 填制利润表/199
参考文献/201